LA ACEPTACIÓN SOCIAL DEL IMPUESTO: LA SIMPLIFICACIÓN DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS NELSON HERNÁNDEZ URUGUAY Nápoles, Italia 19 al 22 de octubre de 2009
La aceptación social del impuesto La Reforma como proceso La simplificación del sistema Derogación de impuestos Ampliación de base imponible IRPF Dual IRPF con escasas deducciones Regímenes simplificados La Reforma Tributaria en Uruguay
LA ACEPTACIÓN SOCIAL DEL IMPUESTO Agradar cuando se recaudan impuestos y ser sabio cuando se ama, son virtudes que no han sido concedidas a los hombres. Edmund Burke ( ). Político y filósofo irlandés He visto muchas veces a los ciudadanos marchar a la guerra cantando, pero nunca había visto a nadie ir cantando a pagar los impuestos. Jean-Baptiste Colbert, ministro de Luis XIV
‐Hallo, What’s your name? ‐Mafalda ‐Very good. Do you go to school? ‐Yes, sure. And, do you pay all your taxes? ‐ … ‐It was he who began to talk about duties.
LA ACEPTACIÓN SOCIAL DEL IMPUESTO ¿Por qué los contribuyentes no pagan voluntariamente sus obligaciones tributarias? a)Escasa valoración de los servicios públicos b)Falta de legitimación de los sistemas tributarios c)Complejidad de los sistemas tributarios d)Incapacidad de control percepción de riesgo e)Otros
LA ACEPTACIÓN SOCIAL DEL IMPUESTO ¿Qué rol debe asumir la Administración Tributaria? a)Facilitar el cumplimiento voluntario b)Maximizar la percepción del riesgo de incumplimiento c)Otros
CASO PRÁCTICO: LA REFORMA TRIBUTARIA EN URUGUAY
Reforma de la Administración Tributaria Educación tributaria Designación de un Comité de expertos para el diseño del nuevo sistema Elaboración de la propuesta con los principales lineamientos y consulta pública Formulación del proyecto definitivo Trámite de aprobación parlamentaria Campaña de difusión y asistencia Revisión de resultados y adecuaciones Creación del Centro de Estudios Fiscales LA REFORMA EN URUGUAY LA REFORMA COMO PROCESO
LA REFORMA EN URUGUAY LA SIMPLIFICACIÓN DEL SISTEMA Derogación de impuestos Ampliación de base imponible IRPF “dual” IRPF con escasas deducciones Regímenes simplificados
LA REFORMA EN URUGUAY DEROGACIÓN DE IMPUESTOS Impuesto a las Retribuciones Personales Impuesto de Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social Impuesto a los Activos de las Empresas Bancarias Impuesto de Control del Sistema Financiero Impuesto a los Específico a los Servicios de Salud Impuesto a las Pequeñas Empresas Impuesto a las Comisiones Impuesto a las Telecomunicaciones Impuesto a las Tarjetas de Crédito Impuesto a las Ventas Forzadas Impuesto a las Rentas Agropecuarias Impuesto a las Cesiones de Derechos sobre Deportistas Impuesto a la Compraventa de Bienes Muebles en Remate Público Impuesto a los Concursos, Sorteos y Competencias Impuesto a la Compra de Moneda Extranjera
LA REFORMA EN URUGUAY DEROGACIÓN DE IMPUESTOS Racionalización del sistema
LA REFORMA EN URUGUAY AMPLIACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE Reducción del gasto tributario Simplificación
LA REFORMA EN URUGUAY IRPF “DUAL” Posibilita retenciones definitivas Desalienta deslocalización de las rentas del capital
LA REFORMA EN URUGUAY IRPF CON ESCASAS DEDUCCIONES Simplifica la liquidación y el control de las personas físicas
LA REFORMA EN URUGUAY REGÍMENES SIMPLIFICADOS Contraindicaciones: a)Prácticas de “enanismo fiscal” b)Creación artificial de empresas – costo indeterminado c)Pérdida de información
LA REFORMA EN URUGUAY REGÍMENES SIMPLIFICADOS Monotributo IVA mínimo Regímenes fictos de determinación de renta
LA REFORMA EN URUGUAY MONOTRIBUTO Sustituye todo otro tributo (incluido seguridad social) Restricciones: Forma jurídica Nivel de ventas Condiciones físicas Clientes (consumidores finales)
LA REFORMA EN URUGUAY IVA MÍNIMO Sustituye todo otro impuesto Nivel de ventas Prohibición de alternancia No deducibilidad del gasto/costo Progresividad de aplicación del régimen
LA REFORMA EN URUGUAY REGÍMENES SIMPLIFICADOS Solo aplica a la imposición de las rentas Facilidad del cálculo
Muchas gracias