La Importancia de los sistemas de Facturación Experiencias de sistemas desarrollados Raul Zambrano Gerente de Asistencia Técnica Centro Interamericano de Administraciones Tributarias

Agenda Introducción Reporte de información Cruces de información Transición al mundo electrónico Perspectivas 2

Introducción 3

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Flujo de documentos Vendedor Comprador Factura 7

Procesos Definición Autorización y uso Control Reportes de información Cruces de información 8

Definición Documentos equivalentes o Facturas Uno o más tipos o Notas de crédito o Notas de débito o Tiques y boletos de espectáculos o Facturas de exportación o Otros Guías de tránsito* 9

Definición Características físicas o Normas que establecen el contenido mínimo de información Número de contribuyente Número de documento Tipo de documento Fechas Identificación del comprador Líneas de ítems Totales Impuestos (discriminados o no) Datos de la imprenta o Tamaños, logos y otros elementos físicos o Almacenamiento físico 10

Solicitud de impresión Autorización o Determinación de la dosis Cantidad solicitada Histórico y promedio de utilización Condiciones específicas: listas blancas u otras condiciones Impresión o Registro de imprentas autorizadas o Timbrado de documentos Utilización de documentos o Cantidad de facturas utilizadas Forma específica En declaración de IVA o Pérdidas o destrucción de documentos Máquinas registradoras Auto-impresores Autorización y uso 11

Registro o Registro de imprentas autorizadas Obligatoriedad de registro Sanciones o Registro de auto-impresores o Inscripción electrónica Acreditación de imprentas autorizadas o Autorización individual o Autorización en línea Procesos principales 12

Flujo de documentos Vendedor Comprador Factura Imprenta Facturas nuevas AT 13

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Autorización de documentos o Por el contribuyente Manual Electrónica o Por el impresor autorizado Electrónica o Verificación de cuenta corriente Saldos Historial de consumo Autorización de libros Procesos principales 15

Flujo de documentos Vendedor Comprador Factura Imprenta Facturas nuevas AT Solicitud Autorización 16

Flujo de documentos Vendedor Comprador Factura Imprenta Facturas nuevas AT Solicitud Autorización 17

Consulta en línea de autorizaciones o Obligatoriedad de consultar para imprentas Generación de reportes de trabajos de impresión o Imprentas Registro de pérdidas y destrucción de documentos Procesos 18

Procesos Auto-impresores o Requisitos o Autorización contra documentos o Inspección del software o Registro de software habilitado o Métodos de contingencia 19

Máquinas fiscales Especificación Autorización de modelos Revisión de integridad física Métodos de contingencia Métodos de reporte 20

Reporte de información A la Administración Tributaria 21

Envío de información Evolución cronológica o Ninguna información o Principales proveedores Montos acumulados Cantidad de facturas o Anexo de transacciones Nivel de detalle variable o Libros Compras Ventas Resúmenes electrónicos o Libros electrónicos provistos por la AT 22

Actividades de control 23

Control presencial Puntos de venta Fedatarios Máquinas fiscales Control de mercancías o Inventarios o Circulación de inventarios Auditorías o Muestreo o Información obtenida Otras actuaciones Reportes de terceros Loterías fiscales 24

Cruces de información 25

Cruces de información Órdenes de impresión Facturas impresas sin autorización Números duplicados Venta y compras Ingresos brutos Operaciones de comercio exterior o Exportaciones o Importaciones Ingresos de terceros Gastos de terceros 26

Transición a lo electrónico 27

Operaciones electrónicas o Bienes tangibles o Servicios prestados fuera de la Internet o Servicios en línea o Bienes intangibles Sustitución del papel o Facturas y documentos equivalentes Crédito fiscal Comercio exterior Facturación electrónica 28

Relación Negocio a Cliente (B2C) o Vendedores o Prestadores de servicio o Administración tributaria Conveniencia fundamental para los participantes Aplicación “de facto” Implementación formal o Cumplir los mismos requisitos que la facturación en papel Facturación electrónica 29

Relación Negocio a Cliente o Infraestructura o Acondicionamiento de sistema o La AT en el proceso? Facturación electrónica 30

Relación Negocio a Negocio o Modelo relativamente complejo o Posibilidades de implementación Implementación en el vendedor Implementación en el comprador Implementación en el consolidador Facturación electrónica 31

Implementación en el vendedor Facturación electrónica 32

Implementación en el comprador Facturación electrónica 33

Implementación en el consolidador Facturación electrónica 34

Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios Facturación electrónica 35

Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios Facturación electrónica 36

Facturación electrónica Calidad y claridad de los datos o Particularmente con la codificación de mercancías Rapidez en la ejecución de los procesos y mejora en la productividad Posibilidad de engranajes con otros procesos: como pedidos y pagos 37

Implicaciones para la Administración Tributaria o Control tributario del emisor o Control tributario del comprador o Elemento de control de terceros o Extrapolación Certificados de retención Pagos de Nómina Implicaciones para la Administración Tributaria como consolidador o Requisitos y formalidades o Control fiscal Cruces de información o Tercero en la transacción que puede dar fe Facturación electrónica 38

Formatos estándares o Edifact o UN-CEFACT o UBL Países o Cada país tiene el suyo por ejemplo: Chile México Brasil Argentina … Facturación electrónica 39

Varios modelos La administración tributaria no interviene más allá de la autorización de rangos y recibe reportes finales. Similar al modelo de papel La administración tributaria no autoriza antes de cada venta, pero recibe posteriormente el detalle completo de la información o El tiempo cuenta La administración tributaria autoriza previamente cada transacción o Contenido parcial o completo o Contingencia 40

Grandes temas de Factura Electrónica Marco Legal Autenticidad del Emisor e Integridad de los Documentos Autorización de Contribuyentes Autorización para Emitir Documentos Definición de Formatos Entrega de Información a la Administración Tributaria Entrega de e-Facturas entre Emisor y Receptor Representación Impresa de la Factura Electrónica 41

Grandes temas de Factura Electrónica (2) Almacenamiento o Conservación de los Documento Espectro de Documentación Electrónica Fiscalización Servicios de Consulta a los Contribuyentes. Regulación de Terceros Contingencia en la Operación Sistema Disponible para Pequeñas Empresas Captura de la Información no Electrónica del Pasado Estrategia de Implementación 42

Sistema de Benchmarking 43

Definición Características o Normas que establecen el contenido mínimo de información Número de contribuyente Número de documento Tipo de documento Fechas Identificación del comprador Líneas de ítems Totales Impuestos (discriminados o no) Datos de la imprenta o Tamaños, logos y otros elementos físicos o Almacenamiento físico 44 Otros elementos o Monedas o Medio de Transporte o Garantías o Fechas de entrega o Fechas de expiración o Forma de pago o Y otros elementos dependientes de la Industria o Códigos de Mercancías y Servicios GS1

Flujo de documentos electrónicos Con la AT Sin la AT Vendedor Comprador Factura Vendedor Comprador Factura AT 45

Autorización y uso Sin la ATCon la AT Solicitud de rangos Autorización o Determinación de la dosis Cantidad solicitada Histórico y promedio de utilización Condiciones específicas: listas blancas u otras condiciones Emisión o Reportes mensuales Utilización de documentos o Cantidad de facturas utilizadas Forma específica En declaración de IVA o Pérdidas o destrucción de documentos Solicitud de transacción Autorización Utilización de documentos o Contingencias o Novedades 46

Cruces de información Sin la ATCon la AT Facturas utilizadas Venta y compras Ingresos brutos Operaciones de comercio exterior o Exportaciones o Importaciones Ingresos de terceros Gastos de terceros Venta y compras Ingresos brutos Operaciones de comercio exterior o Exportaciones o Importaciones Ingresos de terceros Gastos de terceros 47

Procesos Sin la ATCon la AT Consulta en línea de rangos de autorizaciones Contribuyente almacenará las facturas. Similar al papel Consulta en línea de documentos Almacenamiento de facturas permanentes. Se podría levantar la obligatoriedad de almacenar facturas 48

Envío de información Sin la ATCon la AT o Anexo de transacciones Todo o Libros Compras Ventas o Anexo de transacciones Todo lo no electrónico o Libros Compras 49

Control presencial Sin la ATCon la AT Puntos de venta Fedatarios Máquinas fiscales Control de mercancías o Inventarios o Circulación de mercancías contra guía en papel (representación impresa) Auditorías o Uso intensivo de información Administración de riesgo incluyendo tipo de productos Control de inventarios tipo 2 Puntos de venta Fedatarios Máquinas fiscales Control de mercancías o Inventarios o Circulación de mercancías contra guía electrónica Auditorías o Uso intensivo de información Administración de riesgo incluyendo tipo de productos Control de inventarios tipo 3 50

Perspectivas 51

Perspectivas Generalización del uso de la facturación electrónicas o Soluciones gratuitas para contribuyentes pequeños y medianas o Puntos de venta que facturen electrónicamente Transmisión en línea o periódica por lotes Incentivos de uso Uso de medios electrónicos para controlar mercancías Liquidación de tributos o Primero propuesta o Sustitución de declaración Transición a otros documentos electrónicos o Retenciones Análisis económico específico por tipo de mercancía y servicio Complemento con XBRL para rendir información de resultados 52

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