1 Caso Práctico 1 FISCALIZACIÓN MASIVA SII - Chile "Procesos de Fiscalización Masiva e incremento de la sensación de riesgo en los contribuyentes” Seminario de Fiscalización CAPTAC - RD

Modelo descriptivo de la Fiscalización Declaración Impuestos Información de terceros Construcción de la Base de Datos Proceso de comparación Liberación Internet Oficina Cobro o Liberación ¿Diferencias? Procesos de Control

3 Características del Control Masivo Alta cobertura Procesos permanentes Estructura de análisis estándar Trato igualitario Soluciones de auto-atención. Alta percepción de control Bajo costo unitario Cruce con Información de terceros Herramientas tecnológicas Algoritmos de detección

4 Contar con un modelo de recepción y procesamiento de información, que cumpla con los plazos establecidos, que sea eficiente y homogéneo en el tratamiento de las declaraciones. Contar con procedimientos que faciliten la operación a los contribuyentes que buscan cumplir con sus obligaciones tributarias. Directrices Generales

5 Poner a disposición de los contribuyentes Tecnologías de Información que los apoyen en la confección de su declaración. Transparentar a los contribuyentes, a la información que posee la Administración Tributaria para evitar errores en la confección de las declaraciones y fomentar la transparencia. Permitir la auto-atención a través de Internet para la solución de la mayor parte de las inconsistencias. Directrices Generales

6 Proceso Fiscalización Masiva Recepción de Información Recepción y validación de información

7 Ejemplo: Declaración Jurada Sueldos

8 Incremento DDJJ

Recepción DDJJ 2009 * Declaraciones Juradas con vencimiento hasta el 31 de marzo

10 Aseguramiento de Calidad de la Información

11 Información al Contribuyente

12 Proceso Fiscalización Masiva Recepción de Declaraciones Recepción Declaraciones

13 Declaraciones de Renta Año 2008

14 Declaraciones de IVA 63% 37%

15 Vías de presentación Propuesta de declaración de Renta – A Contribuyentes Personas Naturales, para los cuales se puedan calcular en forma certera los montos que debe presentar en su declaración de renta. – Se construye a partir de la información de DDJJ, Nóminas y Fuentes propias del SII, en el momento que el contribuyente lo solicita a través de Internet. Formulario Electrónico – Se presenta declaración en blanco para que el contribuyente realice su declaración en línea. – Se valida lógica y matemáticamente antes de enviarlo. Software Comercial – Se envía archivo a través de Internet. – Los software son previamente certificados por el SII, con objeto de cumplir formatos establecidos – Una vez que ingresa se valida nuevamente. Papel

16 Medios de presentación Año Tributario 2009

17 Beneficios de la Propuesta Disminuir el efecto de desconocimiento tributario. Disminuir los niveles de inconsistencias en estas declaraciones (sólo 2% de estas declaraciones resulta con inconsistencias) Disminuir errores de digitación (descuadraturas) y beneficios asociados a Internet (menor tiempo, costos) El año 2009 se propuso de declaraciones a personas naturales, de las cuales se utilizaron

18 Propuesta en Internet

19 Propuesta en Internet

20 Propuesta en Internet

21 Proceso Fiscalización Masiva: Revisión y Control declaraciones Revisión y Control de Declaraciones

22 Proceso de Impugnación Proceso central que se encarga de detectar y seleccionar a los contribuyentes con declaraciones inconsistentes. Los controles realizados son tributarios, fiscalización, identificación, y de inconsistencias matemática- lógicas. Este año de 2,3 millones de declaraciones se impugnaron 190 mil para atención en oficina y 250 mil vía oficina virtual.

23 Proceso de Impugnación

24 Set de Observaciones o Controles Las observaciones son algoritmos matemáticos, que comparan códigos de las declaraciones con información resumida de los contribuyentes. El algoritmo contiene: – Condición de entrada – Norma de Observación – Diferencia de Impuesto Determinada – Monto a retener si corresponde.

25 Proceso de Impugnación

26 Variables de selección Número de fiscalizadores por Regional (tasa atención promedio de 10 contribuyentes por día) Rentabilidad económica de las Observaciones. Percepción de control en los contribuyentes, Detección de Figuras de evasión.

27 Proceso de Selección Actual: Matriz Scanner

28 Proceso de Selección: Scoring Selección de contribuyentes en base a su nivel de riesgo. Se genera un ranking de los contribuyentes, seleccionando a los primeros hasta cubrir la capacidad regional de atención.

29 Proceso de Impugnación Selección

30 AtenciónContribuyentes Proceso Fiscalización Masiva: Atención de Contribuyentes

31 Auto atención: Oficina Virtual SII ( rectificatorias de renta anualmente) – Situación del contribuyente (estado de la declaración, notificaciones) – Rectificatoria (propuesta rectificatoria de renta, ayudas para resolver inconsistencias) Oficinas del SII ( rectificatorias de renta anualmente, contribuyentes atendidos por otros trámites de renta) – Revisión de antecedentes por un Fiscalizador – Rectificatorias, liberaciones, liquidaciones, giros. Fiscalización Masiva

32 Cartas enviadas por correo normal: contribuyentes anualmente. Correo Electrónico: contribuyentes anualmente Aviso de determinación de diferencias por carta certificada: contribuyentes anualmente. Fiscalización Masiva

33 Sistemas de Atención en Oficinas

34 Sistemas de Atención en Oficinas

35 Sistemas de Atención en Oficinas

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