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Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 DEPARTAMENTO DE INSPECCION FINANCIERA Y TRIBUTARIA.

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1 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 DEPARTAMENTO DE INSPECCION FINANCIERA Y TRIBUTARIA

2 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 Organigrama Funcional Grupo de Contribuyentes Gestoras Grandes Contr. Fact. > 6 millones (25.800) Empr. y Prof. Fact hasta mill. ( ) Empresarios en Módulos ( ) Dpto. Inspección Fin. y Tributaria Funciones Masivo Dpto. Inspección Fin. y Tributaria Dpto. Gestión Tributaria Selectivo Dpto. Inspección Fin. y Tributaria Dpto. Gestión Tributaria Dpto. Inspección Fin. y Tributaria Control de Obligaciones Resto de Contribuyentes IRPF: ) Dpto. Inspección Fin. y Tributaria Dpto. Gestión Tributaria

3 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 FUNCIONES DE LA INSPECCION TRIBUTARIA a) Investigación. Descubrimiento de lo no declarado e ignorado por la Administración. b) Comprobación. Verificación de lo declarado. c) Actuaciones de obtención de información. d) Comprobación de valores. e) Comprobación de requisitos (beneficios e incentivos fiscales) f) Información a obligados tributarios. g) Práctica de liquidaciones tributarias. h) Actuaciones de comprobación limitada. i) Informar a órganos de la Administración. j) Intervenciones tributarias. k) Otras encomendadas por las autoridades competentes.

4 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO DE INSPECCIÓN S.G. INSPECCIÓN TERRITORIAL S.G. PLANIFICACIÓN Y CONTROL S.G. ESTUDIOS, MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS S.G. ORDENACIÓN LEGAL Y ASISTENCIA JURÍDICA OFICINA NACIONAL DE INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE UNIDAD CENTRAL DE AUDITORÍA INFORMÁTICA UNIDAD DE COORDINACIÓN DE GRUPOS UNIDAD DE COORDINACIÓN EN MATERIA DE DELITOS CONTRA LA H.P. DELEGACIÓN CENTRAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES DELEGACIONES ESPECIALES DEPENDENCIA DE ASISTENCIA Y SERVICIOS TRIBUTARIOS DEPENDENCIA DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DEPENDENCIA REGIONAL DE INSPECCIÓN UNIDADES DE GESTIÓN Dirección orgánica Dirección funcional

5 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 FUNCIONES Realizar estudios del fraude fiscal y definir estrategias de lucha contra el mismo. Realizar estudios económicos y sectoriales Establecer y elaborar métodos de actuación (investigación y comprobación) Realizar y coordinar las actuaciones de obtención de información interna e internacional. Coordinar actuaciones de investigación OFICINA NACIONAL DE INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE

6 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 OFICINA NACIONAL DE INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE INSPECTOR JEFE INSPECTOR JEFE ADJUNTO EQUIPO DE ESTUDIOS DEL FRAUDE FISCAL EQUIPO DE MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EQUIPOS CENTRALES DE INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE EQUIPO CENTRAL DE INFORMACIÓN Proyectos de investigación EQUIPO DE TRAMAS EQUIPO SECTOR INMOBILIARIO EQUIPO ANÁLISIS INVESTIGACIÓN

7 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 DEPENDENCIA REGIONAL DE INSPECCIÓN INSPECTOR REGIONAL INSPECTOR REGIONAL ADJUNTO INSPECTOR COORDINADOR UNIDADES REGIONALES DE INSPECCIÓN EQUIPOS REGIONALES DE INSPECCIÓN UNIDADES DE INSPECCIÓN EQUIPOS DE INSPECCIÓN ÁREA DE INSPECCIÓN UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y SELECCIÓN UNIDAD DE GESTIÓN DE GRANDES EMPRESAS OFICINA TÉCNICA UNIDAD DE FISCALIDAD INTERNACIONAL UNIDAD DE AUDITORÍA INFORMÁTICA UNIDAD DE AUXILIO JUDICIAL UNIDADES DE INVESTIGACIÓN UNIDAD DE DELITO CONTRA LA H.P.

8 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 Inspector Regional Inspector Regional Inspector Coordinador Inspector Coordinador Inspector Regional Adjunto Inspector Regional Adjunto Área de Inspección Área de Inspección Oficina Técnica DELEGADO ESPECIAL DE LA A.E.A.T. Unidad de Planificación y Selección Unidad de Planificación y Selección Unidad de Gestión de Grandes Empresas Unidad de Gestión de Grandes Empresas DEPENDENCIA REGIONAL INSPECCIÓN Equipos Regionales de Inspección Equipos Regionales de Inspección Unidades Regionales de Inspección Unidades Regionales de Inspección Equipos de Inspección Equipos de Inspección Unidades de Inspección Unidades de Inspección INSPECCIÓN. ESTRUCTURA TERRITORIAL

9 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 Estructura y distribución de competencias del Area de Inspección: Macrounidades Equipos Regionales de Inspección : Actuaciones inspectoras de especial complejidad Régimen de consolidación fiscal Operaciones de concentración empresarial Grandes patrimonio o grupos económicos Coordinación de actuaciones de carácter vertical Unidades Regionales de Inspección: Preferentemente sobre personas físicas con actividad empresarial o personas jurídicas, cuya cifra de negocios, en cualquiera de los periodos objeto de comprobación, exceda de ,04 euros. Equipos de Inspección : Preferentemente sobre personas físicas con actividad empresarial o personas jurídicas, cuyo volumen anual de operaciones exceda de ,31 euros, y tratándose de profesionales, ,63 euros Unidades de Inspección

10 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 Actuaciones especializadas: Determinados equipos y unidades podrán realizar actuaciones especializadas. Podrán actuar en distintas Delegaciones Especiales con autorización del Director de Inspección. Delitos contra la HP Investigación Auxilio judicial Auditoría informática Fiscalidad internacional

11 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008 ORGANIZACION DEL TRABAJO: EQUIPOS DE INSPECCION EQUIPOS Y UNIDADES DE INSPECCION –Concepto –Composición –Cuerpos de funcionarios –Carga de trabajo FUNCIONES DE LOS DISTINTOS MIEMBROS –Jefes de equipo y/o unidad –Adjuntos –Subjefe de unidad –Demás miembros

12 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito de octubre de 2008


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