1 B I E N V E N I D O S NOMBRE DEL PROGRAMA: “ Contabilidad Bancaria II ” DURACI Ó N TOTAL: 4 HORAS. DISE Ñ ADO POR: AREA OPERATIVA JEFATURA SOLICITANTE:

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1 1 B I E N V E N I D O S NOMBRE DEL PROGRAMA: “ Contabilidad Bancaria II ” DURACI Ó N TOTAL: 4 HORAS. DISE Ñ ADO POR: AREA OPERATIVA JEFATURA SOLICITANTE: Gerencia Nacional de Operaciones

2 2 OBJETIVO GENERAL: El participante al término de ésta capacitación, conocerá, identificará y manejará los cuadres, controles, pruebas y reportes contables de cuentas transitorias, de acuerdo a la normativa legal vigente en el Ecuador y a los procedimientos internos establecidos por el Banco del Austro.

3 3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS : Entender la naturaleza y manejo de las cuentas transitorias de Activos y Pasivos. Ingresar correctamente las transacciones contables, analizando sus respectivos cuadres y controles, Spool. Elaborar correcta y oportunamente pruebas departamentales y Rendición de cuentas. Entender la incidencia de la Calificación de Activos. Entender la naturaleza y manejo de las cuentas transitorias de Activos y Pasivos. Ingresar correctamente las transacciones contables, analizando sus respectivos cuadres y controles, Spool. Elaborar correcta y oportunamente pruebas departamentales y Rendición de cuentas. Entender la incidencia de la Calificación de Activos.

4 4 TEMARIO 1. Cuentas transitorias: 1690, 1990, 2590 y 2990. 2. Spool, cuadres contables: 91, 1102, 1103, 2908, cuentas transitorias, etc..), reportes contabilidad. 3. Pruebas Departamentales y Rendición de Cuentas actualizados. 4. Calificación de Activos. 5. Códigos N/D y N/C y sus contabilizaciones 1. Cuentas transitorias: 1690, 1990, 2590 y 2990. 2. Spool, cuadres contables: 91, 1102, 1103, 2908, cuentas transitorias, etc..), reportes contabilidad. 3. Pruebas Departamentales y Rendición de Cuentas actualizados. 4. Calificación de Activos. 5. Códigos N/D y N/C y sus contabilizaciones

5 5 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2 PASIVOS 4 GASTOS 5 INGRESOS 3 PATRIMONIO 7 CUENTAS ORDEN 6 CUENTAS CONTINGENTES

6 6 RESULTADOS BALANCE GENERAL

7 7 CUENTAS DEL ACTIVO CÓDIGO ACTIVO 11 FONDOS DISPONIBLES 12 OPERACIONES INTERBANCARIAS 13 INVERSIONES 14 CARTERA DE CRÉDITOS 15 DEUDORES POR ACEPTACIONES 16 CUENTAS POR COBRAR 17 BIENES REALIZABLES, ADJUD POR PAGO DE ARREN MERCANTIL. 18 PROPIEDADES Y EQUIPO 19 OTROS ACTIVOS

8 8 16. CUENTAS POR COBRAR Registra los valores pendientes de cobro provenient es del giro normal del negocio, incluyendo los intereses por cobrar. CÓD CUENTAS 16CUENTAS POR COBRAR 1601Intereses por cobrar de operaciones interbancarias 1602Actrivos Disponibles para la venta 1603Intereses por cobrar de cartera de créditos 1604Otros intereses por cobrar 1605Comisiones por cobrar 1606Rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles 1607Facturas por cobrar 1608Deudores por disposición de mercaderías 1609Garantías y retrogarantías pendientes de cobro 1610Anticipo para programas de desarrollo humano 1611Anticipo para adquisición de acciones 1612Inversiones vencidas 1613Dividendos pagados por anticipado 1614Pagos por cuenta de clientes 1615Intereses por cobrar 1690Cuentas por cobrar varias 1699(Provisión para cuentas por cobrar)

9 9 169090 16909001CAJA 16909003CARTERA 16909007CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS 1690900802RETIRO EFECT.MANUAL 1690900805AVANCES EFECT.MANUAL DIFERIDO 1690900806AVANCES POR INCOMING 16909010OPERACIONES 1690901101RECLAMOS DE CLIENTES 16909012CUENTAS CORRIENTES 1690901301SERV.COBROS INTERB.SCI/SPI 1690901401REDESC.CFN 1690901501FRAUDES VISA DEBIT

10 10 CLASIFICACIÓN DE OTROS ACTIVOS CÓDCUENTAS 19OTROS ACTIVOS 1901Inversiones en acciones y participaciones 1902Derechos fiduciarios 1903Otras inversiones en participaciones 1904Gastos y pagos anticipados 1905Gastos diferidos 1906Materiales, mercaderías e insumos 1907Fondo de seguro de depósitos e hipotecas 1908Transferencias internas 1910Divisas 1990Varios 1999(Provisión para otros activos irrecuperables)

11 1990 11 19901001RECLAMO IMPTOS.AL SRI 19901501ARRENDAMIENTO 19902501FALTANTE DOLARES 19909004BONO DEL GOBIERNO 19909005CAJAS 19909006CAJERO AUTOMATICO 19909007CAMBIOS 19909008CARTERA 19909009COMERCIO EXTERIOR 1990901401CUENTAS CORRIENTES DOLARES 19909017INVERSIONES 19909022PERSONAL

12 1990 19909025SERVICIOS BANCARIOS 19909028TARJETAS DE CREDITO 19909030VARIOS 19909032VISA (AVANCES) 19909039REMESADORAS 19909043AJUSTES CARTERA 19909045AJUSTES CTAS.CTES / AHORROS 1990904601AJUSTES CTAS.AHORROS - 1990904651EUROS 19909047AJUSTES VISA 19909048AJUSTES MASTERCARD 19909049AJUSTES TARJ.CLUB 12

13 1990 13 1990905001TARJ. SUPERMAXI 19909051AJUS.TARJ.CRED.COOPERATIVAS 19909055CHEQUES RECHAZADOS 19909056ELECTRON 19909057JOREL ELECTRONICA 19909058OPERACIONES 199905 (PROV.X VALUACION DE INVERS.EN ACCI.Y PARTICIPACIONES 19991001 (PROVIS.DER.FIDUC.-INVERSIONES) 19999001OTROS ACTIVOS

14 14 COMPOSICIÓN DE LAS CUENTAS DEL PASIVO CÓDIGOCUENTA PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 22 OPERACIONES INTERBANCARIAS 23 OBLIGACIONES INMEDIATAS 24 ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN 25 CUENTAS POR PAGAR 26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 27 VALORES EN CIRCULACIÓN 28 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 29 OTROS PASIVOS

15 15 COMPOSICIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR COD CUENTA 25CUENTAS POR PAGAR 2501Intereses por pagar 2502Comisiones por pagar 2503Obligaciones patronales 2504Retenciones 2505Contribuciones, impuestos y multas 2506Proveedores 2507Obligaciones por compra de cartera 2508Retrogarantías por pagar 2509Financiamiento de programas de desarrollo humano 2510Cuentas por pagar a establecimientos afiliados 2511Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones contingentes 2590Cuentas por pagar varias

16 16 259090 25909003PROVISIONES GIROS 25909013 ATENCIONES AL PERSONAL AGASAJO NAVIDAD 25909014PARTICIP. UTILIDADES DIRECTORES 2590901601RECARGA CELULAR 25909017CUENTAS INMOVILIZADAS 10 ANIOS 2590901801 SERVICIO COBROS INTERBANCARIOS / SCI/SPI 25909019VARIOS PROV.RENTAS 2590902001CTAS.CTES. CERRADAS 2590902002CTAS.AHO. CERRADAS 2590902201TV-CABLE 2590902202AUSTROPAGOS (PUNTOMATICO)

17 17 29. OTROS PASIVOS Registra las cuentas que comprenden operaciones internas entre las diferentes agencias y sucursales, ingresos recibidos por anticipado, pagos recibidos por anticipado, fondos en administración, fondo de reserva de empleados y otras pasivos diversos que no pueden ser clasificados en otros grupos. CÓDIGOCUENTA 29OTROS PASIVOS 2901Ingresos recibidos por anticipado 2902Consignación para pago de obligaciones 2903Fondos en administración 2904Fondo de reserva empleados 2905Fondo de seguro de depósitos e hipotecas 2908Transferencias internas 2910Posición 2990Otros

18 18 299090 29909001SENAE/BINTERNACIONAL 29909002DEPOS.EN GTIA. CASILLEROS 29909003CAJAS 29909004CAJERO AUTOMATICO 29909005CAMBIOS 29909007CARTERA 29909008COMERCIO EXTERIOR 29909011CUENTAS CORRIENTES 29909013DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 29909014DEPARTAMENTO LEGAL 29909015DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS 29909017DPTO. DE CREDITO 29909018ELECTRON 29909021INVERSIONES 29909022OPERACIONES 29909023PAGOS ESTABLECIMIENTO VISA

19 19 299090 29909024PUBLICACIONES 29909026RECAUDACIONES 29909027SEGUROS CARTERA (CTA.UNICA) 29909028SERVICIOS BANCARIOS 29909030TARJETA ELECTRON 29909034VISA 29909035TESORERIA 29909037AUSTROGIROS 29909038INSTITUCIONES EDUCATIVAS 29909039REMESADORAS 29909042CONVENIOS CREDITOS INSTITUCIONES 29909044INDEMNIZACIONES SEGUROS 29909045RECURSOS HUMANOS

20 20 PROCESO CONTABLE TRANSACCION DOCUMENTO REGISTRO DIARIO REGISTRO MAYOR BALANCE COMPROBACION ESTADO RESULTADO BALANCE GENERAL FLUJO EFECTIVO ESTADO CAMBIO PATRIMONIO

21 21 Naturaleza de las Cuentas

22 22 Resumen De Orden

23 23 Spool Control y Cuadres contables

24 24 C: Listados de CONTABILIDAD (enter)

25 25 1 Editar los parámetros

26 26 BALANCES: (Saldos Contables) SU OF DP Fecha CUENTA INICIAL CUENTA FINAL *84 18 99 99 150710 11010501 99999999 MAYORES: (Diario por Cuentas) TRA SR OR DR FECINI FECFIN CUENTA INICIAL CUENTA FINAL 746 18 99 99 150710 150710 91 (19 caracteres) *46 18 99 99 150710 150710 21011004 21011004 PLANILLAS: (Planillas contables) Emisor Receptor NroPla Fecha Planilla *34 180001 180001 103671 150710

27 27 Nos ubicamos y tecleamos: “F4”

28 28 2: Solicita listados Desea continuar: S

29 29 enter

30 30 3: Imprime/Consulta listados

31 31 Cuando no responde enseguida Tab para ubicarnos v: Visualizar y lluego “F3” para eliminar

32 32

33 33

34 34 Reportes…..

35 35

36 36

37 37

38 38

39 39

40 40

41 41 NRO CU EN TAFECHASEOEDESRORDRCOMPRBARCHIVODESCRIPCIONDEBITOS MNCREDITOS MNSALDO MN 191 ENTRADAS INTERDEPARTAMENTALES 0.00 19106/07/20151701 0110475917033074CRUCE CAJAS REPOSICION CAJA CHICA0.0092.95(92.95) 49106/07/20151703 0310475817033078APERTURA DE CAJAS0.004,249.22(7,302.39) 609106/07/20151705 0510477217033084CRUCE CAJAS17,975.740.00(88,369.79) 719106/07/20151709 0910478017033091CRUCE CON CTAS CTES EMBARQ VIEN101.000.00(85,154.88) 769106/07/2015170101701010480117033102V. CRUCE CON VARIOS DEPARTAMENTOS1,175,821.360.001,091,767.23 789106/07/2015170121701210476017033107 CANCELACION CDP401090 BCO INTERNACIO2,005,280.000.001,339,412.47 859106/07/2015170131701310476317033113CTAS INTERNAS0.002,589.20(689,264.17) 889106/07/2015170211702110477817033119CRUCE CON CTAS CTES0.00545.86(690,585.74) 1399106/07/2015170251702510477517033123EMSION CHEQUE DE EMERGENCIA2,002.500.00(610,102.91) 1509106/07/2015170401704010478817033129VISA ATM V. Y BANRED PRINCIPAL A140.001,240.00(604,712.89) 1969106/07/2015170461704610479217033133T/CREDITO PAGOS AG. CONDADO105.140.00(522,666.68) 1989106/07/20151713 1310052417033135PAGOS VISA 450.005,254.31(527,868.99) 2259106/07/2015171121711265036617033144*1042*ICDP1*2600*PAGO con credito a0.001,376.57(358,960.52) 2269106/07/201517225172310074117033155PAGOS VISA12,000.000.00(346,960.52) 2479106/07/20151733 3310054217033165REG ATM0.00200.00(406,407.07) 2679106/07/20151743 4310054217033177CRUCE CON CUENTAS CORRIENTES8,615.540.00(402,789.45) 2949106/07/2015174121741265035817033186*1045*ICDP1*2600*PAGO valores de re0.006,151.51(421,950.86) 2959106/07/20151763 6310061817033190PAGOS VISA6,590.000.00(415,360.86) 3189106/07/20151773 7310112117033203PAGOS VISA 450.0011,314.32(421,693.62) 3599106/07/2015171031710310057817033222PAGOS VISA360.000.00(409,153.35) 3799106/07/201517101217101265029917033229*1104*ICDP1*2700*Con debito a cuenta1,000.000.00(265,927.29) 3809106/07/201517 3 310062217033233PAGOS VISA 450.0052,286.81(318,214.10) 4119106/07/2015171831718310048417033244PAGOS VISA 450.008,180.53(348,150.68) 4279106/07/201517181217181265029317033250*1718*ICDP1*2600*PAGO con credito a0.005,320.28(360,360.29) 4299106/07/2015172031720310058917033256PAGOS VISA 450.0039,227.31(394,267.32) 4629106/07/2015172131721310067417033266PAGOS VISA740.000.00(6,588.43)

42 42 91 Interdepartamental DepartamentoCód Administración1 Cajas3 Cartera5 Comercio Exterior9 Cartera36 Ctas Ctes10 Asistente de Gerencia11 Inversiones12 Recursos Humanos16 Recaudaciones17 Servicios Bancarios25 Tarjetas de Crédito: Visa21 Banred39 Mastercard40 Comercial Card45 Supermaxi46 Prepago51

43 43

44 44 2908 Transf. Internas OFICINACód MATRIZ1 AZOGUEZ3 TULCAN4 LATACUNGA5 RIOBAMBA6 MACHALA7 ESMERALDAS8 GUAYAQUIL9 IBARRA10 LOJA11 MANTA13 MACAS14 TENA15 PUYO16 QUITO17 AMBATO18 STO. DOMINGO47

45 45

46 46 110205BCE 1103….Bancos privados 11031513 CitiBank 11031515 Commers Bank

47 47

48 48

49 49

50 50 CUENT AFECHA SRSROEDESRORDR COMPR BDESCRIPCIONDEBITOS MNCREDITOS MN 11020514/10/2013153153100394TRANSF BCO CENTRAL 010860 CUENT AFECHASROEDESRORDR COMPR BDESCRIPCIONDEBITOS MNCREDITOS MN 110205 13/11/201 3101510 116252 TC 35063 BCO PACIFICO BRAVO HERNAN 0235 Ejemplo de cómo NO se debe ingresar: Ejemplo de cómo se debe ingresar:

51 51 20/11/2013501050 103876TRANSF. INTERNAS 0.001,945.00 19/11/20131601016010102660TRANF INTERNAS 0.001,875.85 20/11/20131601016010102673TRANSF INTERNAS 0.00 67,968.7 6 22/11/20131601016010102693TRANF INTER 0.003,003.36 18/11/2013101010 116485 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA IBARRA 1,821.940.00 18/11/2013101010 116485 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA LOJA 3,035.530.00 19/11/2013101010 116564 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA TULCAN 250.000.00 19/11/2013101010 116564 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA PUYO 2,257.250.00 TRANSFERENCIAS INTERNAS: Ejemplo de cómo NO se debe ingresar: Ejemplo de cómo se debe ingresar:

52 52 AJUSTES 1. Son: Omisiones, errores o inconsistencias Se debe llevar el debido control y registro de todos los descuadres, así como los errores de ingreso. Si TODOS realizamos el trabajo correctamente, las pruebas departamentales e Informes no habrán novedades, ni llamados de atención, según lo establece el Reglamento Interno. 1. Son: Omisiones, errores o inconsistencias Se debe llevar el debido control y registro de todos los descuadres, así como los errores de ingreso. Si TODOS realizamos el trabajo correctamente, las pruebas departamentales e Informes no habrán novedades, ni llamados de atención, según lo establece el Reglamento Interno.

53 53 Rendición de Cuentas INFORME EJECUTIVO DEL JEFE REGIONAL DE OPERACIONES AMBATO: Jul. 2015 De acuerdo a lo solicitado por la G.N.O., a continuación detallamos los aspectos más relevantes de la gestión del mes, tratados en las revisiones, entrega de pruebas departamentales y reuniones con los responsables de cada una de las áreas operativas: CAJAS (N.N.) Por principios de Control Interno, se realizó arqueo mensual integral y sorpresivo de las Ventanillas y Atm´s de la Oficina principal el día 27 del mes pasado, adicional al arqueo integral de la Of. Principal Ambato y Agencias realizado por Revisoría y Control. Valores pendientes de regularizar por matriz en la cuenta 230305 de matriculación vehicular, reportado a: por $ 1.786,83. Saldo de la cuenta 29900501 $ -5.230,89 por Sobrantes de Caja. Saldo en la cuenta 29909004 $ -2.585,00 por sobrantes presentados en Atm´s. Saldo en la cuenta 29909015 $ -500,00 por depósitos realizados en la cuenta que mantenemos en Banco Pichincha sin identificar cliente depositante.

54 54 Calificación Trimestral de Otras Cuentas por Cobrar y otros Activos: Se genera provisión, dependiendo la tabla, (sustituido) con Resol. No. JB-2011-1897 de 15-marzo-2011) Para la calificaci ó n de cuentas por cobrar y otros activos, con excepci ó n de los fondos disponibles y el activo fijo, que no se han considerado en los numerales anteriores, se tomar á en consideraci ó n su morosidad a partir de la exigibilidad de los saldos de las referidas cuentas, bajo los siguientes par á metros: CATEGOR Í A PER Í ODO EN MESES MAYOR A HASTA Riesgo normal uno Riesgo potencial uno dos Deficientes dos cuatro Dudoso recaudo cuatro seis P é rdida seis

55 55 Grupos: 1602, 160590, 1612, 1614, 161505, 1690, 1702, 1901 y 199015, 199025, 199090. Todas las partidas pendientes deben tener fecha de ingreso, concepto claro y valor, la suma de las partidas deberán ser iguales al saldo contable, así como se solicita que se proceda de carácter urgente a la liquidación de las partidas pendientes del grupo 19, ya que si no se liquidan estas partidas el Banco está obligado a provisionar sobre estos valores de acuerdo a la antigüedad de la partida. Grupos: 1602, 160590, 1612, 1614, 161505, 1690, 1702, 1901 y 199015, 199025, 199090. Todas las partidas pendientes deben tener fecha de ingreso, concepto claro y valor, la suma de las partidas deberán ser iguales al saldo contable, así como se solicita que se proceda de carácter urgente a la liquidación de las partidas pendientes del grupo 19, ya que si no se liquidan estas partidas el Banco está obligado a provisionar sobre estos valores de acuerdo a la antigüedad de la partida. Grupos de Cuentas para calificación

56 56 La información debe ser entregada a la Unidad de Revisoría & Control, y debe estar debidamente revisada, verificada, certificada y cuadrada por el personal responsable, se recalca que las pruebas departamentales deben ser enviadas vía magnética (Excel) e impresas de acuerdo al Balance, siguiendo las delineaciones para la elaboración de las pruebas de la siguiente manera:

57 57 1.Serán simples (cuando se adjunta el anexo) y detalladas, cuando el sistema no emite estos reportes, el print del spool no es soporte. 2.Todas deben estar cuadradas con los saldos del Balance. 3.El detalle de la prueba debe ser completo con fechas y datos históricos con el fin de conocer el verdadero contenido del mismo, por lo tanto no puede iniciar con un saldo anterior ni valores negativos. 4.Las Pruebas deben contener los espacios para la firma o rubrica de las personas que elaboran, revisan y aprueban. 5.En caso de diferencia, esta debe ser claramente explicada y con documentación soporte.

58 58 6- En las Sucursales deben elaborarse las pruebas en original para Matriz y copia para el archivo en cada Sucursal. 7- El detalle debe ser revisado contra el Balance de cada Oficina, con el fin de establecer la veracidad de sus saldos. 8- Las pruebas departamentales de las Áreas de Cartera, Inversiones, Cuentas Corrientes, deben tener como anexo los listados que emite el sistema, por lo que no se aceptará como anexo cuadros en Excel. 9. Es necesario requerir que se deben liquidar todas las partidas pendientes de los diferentes Bancos y enviar lo más pronto posible las fechas y número de planillas contables con las regularizaciones de cada una de las partidas pendientes.

59 59 10.- L as Pruebas deben contener obligatoriamente las siguientes especificaciones: -Código y nombre de la Cuenta -Fecha y Lugar de corte de la Prueba -Fecha de origen de cada partida que integra el saldo de la cuenta -Concepto claro, abreviado; las cuentas de Otros Activos, Gastos Judiciales y Extrajudiciales (161405, 16141505, 16143001, 16143002, 16143003, 16143004, 16143005, 16143006, 16143007, 16900501, 16909001, 1990901401), se debe detallar necesariamente el tipo y número de crédito y/o el número de Tarjeta de Crédito relacionado y cerciorarse de que los documentos de soporte existan Valor de cada partida Suma total Valor del auxiliar contable Nombre y visto bueno de las personas que elaboran, revisan y aprueban.

60 60 PRUEBA DEPARTAMENTAL DETALLADA DEPARTAMENTOOPERACIONES CUENTA:16909007 CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS FECHA DE CORTE:JUNIO 30 del 2015 SUCURSAL:18 AMBATO FECHA AAAA-MM-DD DESCRIPCION VALOR $ OBSERVACIONES REFERENCIA 2015/06/27CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS2.79 2015/06/30CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS2.79 Total Movimiento: 5.58 Total Contabilidad: 5.58 Diferencia: 0.00 Comentarios: Realizado por:Revisado por: Aprobado por: RESPONSABLE DE LA CUENTAR&C / SUPERVISOR JEFE OPERATIVO

61 61 Uso correcto de códigos N/D – N/C y sus contabilizaciones (efectos tributarios)

62 62 TARIFA MAXIMA NUEVASERVICIO COSTO IVA 54900502 CONSIDERADOS CAMARA DE COMPENSACION 2.68 0.32 3.00 54900502 SUSPENSIÓN AL PAGO DE CHEQUES 2.68 0.32 3.00 54900502 REVOCATORIA DE CHEQUES 2.68 0.32 3.00 54900504 EMISION CHEQUE DE GERENCIA 2.23 0.27 2.50 54900505COSTO POR UN CHEQUE 0.27 0.03 0.30 54900505 COSTO POR CHEQUERA 30 8.04 0.96 9.00 54900505 COSTO POR CHEQUERA 60 16.07 1.93 18.00 54900505 COSTO POR CHEQUERA 100 26.79 3.21 30.00 54900505 COSTO POR CHEQUERA 300 80.36 9.64 90.00 54900507 CHEQUE DEVUELTO NACIONAL 2.49 0.30 2.79 54900508 CHEQUE DEVUELTO DEL EXTERIOR 2.89 0.35 3.24 5490050902 EMISIÓN T/D CON BANDA LECTORA O CHIP 4.60 0.55 5.15 5490050903 REPOSICIÓN T/D POR PERDIDA, ROBO O DETERIORO FÍSICO 4.41 0.53 4.94 5490050904 RENOVACIÓN ANUAL T/D CON BANDA LECTORA O CHIP 1.65 0.20 1.85 54900513 EMISION CHEQUE CERTIFICADO 1.79 0.21 2.00 54900529RETIRO DE CLIENTES DE LA PROPIA ENTIDAD EN CAJEROS AUTOMATICOS DE OTRAS ENTIDADES 0.45 0.05 0.50 54900530RETIRO DE CLIENTES DE OTRA ENTIDAD EN CAJEROS AUTOMATICOS DE LA ENTIDAD 0.45 0.05 0.50 54900536 REPOSICION DE LIBRETA/CARTOLA/ESTADO DE CUENTA POR PERDIDA, ROBO O DETERIORO 0.89 0.11 1.00 54900537 REFERENCIAS / CERTIFICADOS BANCARIOS 2.37 0.28 2.65 54900538 CORTE IMPRESO DE ESTADO DE CUENTA ENTREGADO EN OFICINA 1.63 0.20 1.83 5490054801 TRANSF. INTERBANCARIAS SPI RECIBIDAS 0.27 0.03 0.30 5490054802 TRANSF. INTERBANCARIAS SPI ENVIADAS, INTERNET 0.45 0.05 0.50 5490054803 TRANSF. NTERBANCARIAS SPI ENVIADAS OFICINA 1.92 0.23 2.15 5490054804 TRANSF. INTERBANCARIAS SCI RECIBIDAS 0.27 0.03 0.30 5490054805 TRANSF. INTERBANCARIAS SCI ENVIADAS, INTERNET 0.25 0.03 0.28 5490054806 TRANSF. NTERBANCARIAS SCI ENVIADAS OFICINA 1.72 0.21 1.93 54900549IMPRESIÓN DE CONSULTA POR CAJERO AUTOMATICO T/D 0.31 0.04 0.35 54900550 TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR, OFICINA 49.54 5.94 55.48 54900551 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DESDE EL EXTERIOR 8.93 1.07 10.00 54900552 TRANSFERENCIAS NACIONALES OTRAS ENTIDADES OFICINA 1.79 0.21 2.00

63 63 TARIFA DIFERENCIADA - 54901002 RECAUDACIONES IESS 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BÁSICOS (ENERGÍA ELÉCTRICA, AGUA Y TELÉFONO) 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIÓN DE TV PAGADA 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIÓN DEL SERVICIO DE INTERNET 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIÓN DEL SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIONES ADUANERAS 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIONES EDUCATIVAS 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIONES MUNICIPALES 0.45 0.05 0.50 54901002 RECAUDACIONES TRIBUTARIAS (SRI) 0.45 0.05 0.50 54901003 GESTION DE COBRANZAS EXTRAJUDICIAL (2.00) 54901004 RECARGAS DE CELULAR 0.45 0.05 0.50 54901005RETIRO POR CAJEROS AUTOMATICOS EN EL EXTERIOR DOLARES 3.13 0.37 3.50 54901007 ROL DE PAGOS 0.45 0.05 0.50 54901008 EMISIÓN DE CHEQUE EN BANCO EXTERIOR 4.46 0.54 5.00 54901009RETIRO POR CAJEROS AUTOMATICOS EN EL EXTERIOR OTRA MONEDA 4.46 0.54 5.00 549010100 1 RECAUDACIÓN DE LA MATRICULACION VEHICULAR 0.45 0.05 0.50 54901011 COPIA MICROFILM - Presente año 2.68 0.32 3.00 54901012 COPIA MICROFILM - Año anterior 3.57 0.43 4.00 54901013 COPIA MICROFILM - Mayor a un año anterior 4.46 0.54 5.00 54901014 CASILLEROS DE SEGURIDAD: Grandes 44.64 5.36 50.00 54901015 CASILLEROS DE SEGURIDAD: Medianos 35.71 4.29 40.00 54901016 CASILLEROS DE SEGURIDAD: Pequeños 26.79 3.21 30.00 54901017 TRANSPORTE DE VALORES (2.00)

64 64 CONCLUSIONES Hemos entendido sobre el manejo de las Cuentas Transitorias: 1690, 1990, 2590 y 2990. Se ha entendido el control, cuadre y seguimiento de partidas contables, el manejo del spool y los reportes. Hemos entendido sobre el manejo de las Cuentas Transitorias: 1690, 1990, 2590 y 2990. Se ha entendido el control, cuadre y seguimiento de partidas contables, el manejo del spool y los reportes.

65 65 CONCLUSIONES Se ha identificado y comprendido la elaboración de las pruebas departamentales, y el Informe de Rendición de Cuentas. Se ha entendido el control, cuadre y la incidencia de los Activos de Riesgo, de acuerdo a la normativa legal vigente. Se ha aclarado el correcto uso de códigos n/d – n/c y sus contabilizaciones. Se ha identificado y comprendido la elaboración de las pruebas departamentales, y el Informe de Rendición de Cuentas. Se ha entendido el control, cuadre y la incidencia de los Activos de Riesgo, de acuerdo a la normativa legal vigente. Se ha aclarado el correcto uso de códigos n/d – n/c y sus contabilizaciones.

66 66 BIBLIOGRAFÍA Ley General de Instituciones del Sistema Financiero Resoluciones de la Junta Bancaria y Superintendencia de Bancos y Seguros. Normas de Contabilidad Políticas y Procedimientos Internos del Banco del Austro Instrucciones Operativas Instrucciones de Revisoría y Control MUCHAS POR SU ASISTENCIA Ley General de Instituciones del Sistema Financiero Resoluciones de la Junta Bancaria y Superintendencia de Bancos y Seguros. Normas de Contabilidad Políticas y Procedimientos Internos del Banco del Austro Instrucciones Operativas Instrucciones de Revisoría y Control MUCHAS POR SU ASISTENCIA