L OS R EGÍMENES T RIBUTARIOS D E A MÉRICA L ATINA R ICARDO F ENOCHIETTO F ONDO M ONETARIO I NTERNACIONAL S AN J OSÉ, C OSTA R ICA Octubre de 2015 1.

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1 L OS R EGÍMENES T RIBUTARIOS D E A MÉRICA L ATINA R ICARDO F ENOCHIETTO F ONDO M ONETARIO I NTERNACIONAL S AN J OSÉ, C OSTA R ICA Octubre de 2015 1

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3 Alta dispersión en las regiones 3

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6 Bajo nivel de recaudación o de esfuerzo tributario 6 Sin bien el nivel de recaudación y la estructura tributaria de un país es el resultado de la elección o preferencias de dicho país, un bajo nivel de recaudación en relación a un mayor nivel de gastos puede generar riesgos e insostenibilidad fiscal (Costa Rica)

7 Déficit Fiscal y Deuda in LACs 7

8 Déficit Fiscal y Deuda en Costa Rica 8

9 Principios tributarios Suficiencia para financiar gasto publico Equidad: personas en igualdad de condiciones; capacidad contributiva: reta; consumo, riqueza Eficiencia: los impuestos no deben ser distorsivos Simplicidad 9

10 Impuestos y crecimiento Bajo la teoría neoclásica: no hay relación Recientes estudios (OECD; FMI): relación y ranking: menos nocivo el IPI (equitativo); IVA; ISR PJ e ISRPF Para países en desarrollo ISRPF no significativo (probablemente por que la recaudación es baja). 10

11 La base del IVA esta erosionada en muchos países LA por exenciones (CA; Perú; Colombia) 11

12 Tasa del IVA 12

13 Las exenciones en IVA pésima herramienta de subsidio a la pobreza 13 1,178

14 Las exenciones en IVA pésima herramienta de subsidio a la pobreza 14

15 Eficiencia IVA: Consumo Privado 15

16 ISR PN: Deducción básica en relación PIB per cápita 16

17 Otros problemas ISRPJ: incentivos en todo el Caribe y CA (Colombia, Chile, Brasil, Argentina: eliminación o amplia reducción) A la utilidad (tax holliday) y no a inversión (amortización acelerada); R&D Se extienden a otros impuestos Dificultades de Control 17

18 Otros problemas Impuesto a la propiedad inmueble: 0.2 por ciento del PIB A las transacciones: informalidad Impuestos selectivos al consumo Tasas más bajas que OECD por control Combustible: diesel menos carga (Ambientales) Fiscalidad Internacional Evasión 18

19 Otros problemas Países productores de comodities que incrementaron el gasto más que la recaudación del sector no productor de comodities (y apreciación). Regímenes progresivos hacen caer la recaudación Hubo reformas en la crisis (en Centro América) y recientemente (en Chile para gasto solo y Perú en dirección opuesta) 19

20 Países productores de comoditie 20

21 Reformas en las crisis 21

22 Muchas gracias 22