Immeuble Vaucanson, 6 bis, rue Courtois, 93696 PANTIN CEDEX Dirección de comprobaciones nacionales e internacionales Bienvenidos a la.

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1 Immeuble Vaucanson, 6 bis, rue Courtois, 93696 PANTIN CEDEX Dirección de comprobaciones nacionales e internacionales Bienvenidos a la

2 Misiones: El control de las grandes empresas y de los grupos de dimensión nacional e internacional…

3 Un ámbito de responsabilidad dinámico 72 000 empresas 1 000 grupos de empresas 8 000 empresas principales

4 Un peso económico considerable entre estas empresas, 4500 realizan... 55 % de la facturación de toda Francia

5 Nuestros objetivos: « reconciliar un control eficaz y un control justo » - Un control eficaz : un control potente llevado por equipos capacitados, deontologicamente irreprochables, formados en la complejidad jurídica, contable, financiera e informática. - Un control justo: un control honesto, de calidad, con rectificaciones justificadas, discutidas y comprendidas.

6 Con medios humanos estables 492 agentes 84 d e dirección 408 in situ

7 Y una organización adaptada n Equipos de comprobación distribuidos en brigadas dirigidas por un responsable que es un jefe y también un experto en fiscalidad. n Equipos de comprobación apoyados y encuadrados por equipos de dirección. –A nivel técnico –A nivel logístico

8 Los equipos de comproba ción : 36 jefes de brigadas 280 inspectores, 30 controladores, 26 agentes comprobación Contratados por su perfil

9 Polivalentes y organizadas por sectores socio-profesionales Las brigadas de comprobación general: Bancos Transportes Industria farmacéutica Automóvil Lujo Química Industrias pesadas Construcción Agro-alimentario

10 Composición modelo de una brigada § 1 inspector principal, jefe de brigada, § 7 a 8 inspectores, especialistas del sector de actividad, § 2 agentes de colaboración (un controlador, un agente)

11 Las Brigadas de Comprobación de las Contabilidades Informatizadas § inspectores informáticos que : Apoyan a las brigadas de la DVNI, de las Dircofi, DSF y DNEF, - para realizar un control - del sistema de información, - con ayuda de herramientas informáticas

12 La brigada de asesores : Los asesores internationales Apoyan a las brigadas de la DVNI para tratar las cuestiones internacionales Los asesores financieros Apoyan a las brigadas de la DVNI para examinar los montajes financieros

13 Nuestros métodos de trabajo

14 Una programación pragmática - garantizando una cobertura homogénea y coherente del ámbito de responsabilidad - basada en una lógica de control de los grupos - con métodos de intervención diversificados

15 Una cobertura homogénea y coherente del ámbito de responsabilidad  estar presente permanentemente sobre los expedientes importantes para anticipar las irregularidades (frecuencia: cada 4 años para las 40 mayores empresas) n estar ahí en el momento oportuno detectando las situaciones críticas mediante un análisis de riesgos:  Cambios de actuación  Fusiones, concentraciones  Control informático

16 Una lógica de control para afrontar la estrategia fiscal incorrecta de los grupos: n un enfoque coordinado de los controles para comprender la estrategia fiscal de los grupos, que se aprecia a nivel europeo y mundial n una vigilancia sobre los vacíos jurídicos y los montajes de máximo beneficio fiscal

17 Métodos de intervención diversificados:  Lo esencial de la profesión : comprobación jurídica y contable (80% de nuestros controles)  Comprobación específica (20% de los controles) n Registro fiscal bajo autorización judicial para los fraudes graves (1 caso de cada 2 al año)

18 Resultados (2006)

19 Financieros Cuantitativos Nacional: 47.300 comprobaciones Nacional : 6,33 billones de euros DVNI : 2,37 billones de euros DVNI : 1.350 comprobaciones El nivel de actividad: las comprobaciones de contabilidad

20 La DVNI: sus resultados Distribución de los cantidades recaudadas por tipo de impuesto (2006) DVNI: preponderancia del impuesto de sociedades

21 Principales rectificaciones de Impuestos sobre Sociedades: n Fiscalidad internacional Precios de transferencia Normas de territorialidad Optimizaciones internacionales n Fiscalidad francesa Fiscalidad de los grupos Fusiones (malís de fusión, plusvalías...) Las depreciaciones Cargas y productos

22 La DVNI: sus resultados sus indicadores cualitativos n Plazo de realización de los controles in situ 9 meses : un 85% de los controles (objetivo 90 %) n Porcentaje de recaudación de los créditos de control fiscal en el plazo de 2 años (84 %) n Porcentaje de decisiones jurisdiccionales favorables o parcialmente favorables (75 %)

23 Gracias por su atención