Expositor: CPC. Jesús A. Chirinos Bancayán

Presentación del tema: "Expositor: CPC. Jesús A. Chirinos Bancayán"— Transcripción de la presentación:

1 Expositor: CPC. Jesús A. Chirinos Bancayán
AUDITORIA Expositor: CPC. Jesús A. Chirinos Bancayán

2 Auditoría EL AUDITOR Es el Profesional Colegiado, dedicado en forma profesional y exclusiva a la realización de las Auditorías, Auditorías Administrativas, Auditorías de Gestión, Exámenes Especiales, Certificación de Estados Financieros y Otros que le permita la Ley de Profesionalización, y otras disposiciones legales vigentes.

3 Auditoría CUALIDADES - Debe tener una conducta intachable y a toda prueba, la que hará prevalecer al momento de emitir sus informes o dictámenes. - Debe tener una actitud mental rápida y suficiente para analizar y afrontar los problemas encontrados para recomendar o sugerior soluciones. - Debe ser objetivo e imparcial al momento de hacer prevalecer su criterio profesional.

4 Auditoría OTRAS - El Auditor para ejercer el cargo debe tener amplios conocimientos de la ciencia Contable, los Principios Generalmente Aceptados de Contabilidad, las disposiciones legales vigentes, las Normas Internacionales de Auditoría, las Normas Internacionales de Contabilidad, debe conocer las técnicas y procedimientos de Auditoría a emplearse y debe tener experiencia en la realización de dichas labores. - El Auditor, debe estar altamente calificado para manejar la información y las técnicas de análisis. Es el responsable de establecer los objetivos del control, debe revisar los controles internos y evaluar los resultados para determinar las áreas que requieren correcciones.

5 Auditoría OTRAS - El Auditor a parte de la experiencia y conocimientos, debe practicar en forma irrestricta el respeto y acatamiento a los postulados de la Ética Profesional. - El Auditor, reconoce y aplica los procedimientos particulares que él conoce para realizar una exploración y revisión crítica de los controles internos y los registros contables, a fin de adquirir suficiente información que le permita efectuar una opinión sustentada sobre la Entidad o Empresa que examina.

6 Auditoría CONCEPTO DE AUDITORÍA
Auditoría: Es el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecución en las entidades públicas o privadas y cuyo producto final es un informe conteniendo opinión sobre la información financiera y/o administrativa auditada, así como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economía, eficiencia y eficacia de la gestión empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

7 Auditoría OBJETIVOS 1. Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas de los planes administrativos y financieros. 2. Forma de adquisición, protección y empleo de los recursos materiales y humanos. 3. Racionalidad, economía, eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los planes financieros y administrativos.

8 Auditoría CARACTERÍSTICAS
La auditoría gubernamental tiene las características siguientes: · Es objetiva, en la medida en que considera que el auditor debe mantener una actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la entidad; · Es sistemática y profesional, por cuanto responde a un proceso que es debidamente planeado y porque es desarrollada por Contadores Públicos y otros profesionales idóneos y expertos, sujetos a normas profesionales y al código de ética profesional; · Concluye con la emisión de un informe escrito, en cuyo contenido se presentan los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones, conclusiones y recomendaciones.

9 Auditoría CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
De acuerdo a quienes realizan el examen 1- Interna 2- Externa 3- Gubernamental

10 Auditoría CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
Es externa, cuando el examen no lo practica el personal que labora en la  la Entidad, es decir que el examen lo practica la Contraloría o Auditores independientes. En la empresa privada las auditorías solo la realizan auditores independientes. Es interna, cuando el examen lo practica el equipo de Auditoría de la Entidad(Auditoría Interna). Es gubernamental, cuando la practican auditores de la Contraloría General de la Republica, o auditores internos del sector publico o firmas privadas que realizan auditorias en el Estado con el permiso de la Contraloría.

11 B.-De acuerdo al área examinada o a examinar.
Auditoría B.-De acuerdo al área examinada o a examinar. 1- Financiera 2- Operacional o de Desempeño 3- Integral 4- Especial 5- Ambiental 6- Informática 7- De Recursos Humanos 8- De Cumplimiento 9- De Seguimiento 10- Etc.

12 La Auditoría Financiera,
Es un examen a los estados financieros que tiene por objeto determinar si los estados financieros auditados presentan razonablemente la situación financiera de la empresa, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). El auditor financiero verifica si los estados financieros presentados por la gerencia se corresponden con los datos encontrados por él. Se entiende por estados financieros, los cuatro estados financieros básicos que se elaboran en las empresas: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo del Efectivo y Estado del Capital Contable o Patrimonio Neto.

13 La Auditoría Administrativa
La Auditoria Administrativa examen metódico y ordenado de los objetivos de una empresa de su estructura orgánica y de la utilización de sus recursos materiales y humanos a fin de informar los hechos investigados.

14 La auditoría Operacional o de Desempeño
Es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias, llevado a cabo con el propósito de hacer una evaluación independiente sobre el desempeño de una empresa, entidad, programa o actividad, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el uso de los recursos humanos y materiales para facilitar la toma de decisiones.

15 Auditoría Auditoría de Gestión
La auditoría de gestión es el examen que evalúa los objetivos y sus metas institucionales y el desempeño funcional de la administración, constituye también parte importante del proceso de rendición de cuentas, en vista que conduce a una opinión independiente en torno al grado en que los funcionarios cumplen sus responsabilidades con efectividad, eficiencia y economía.

16 Auditoría La Auditoría Especial
Es el examen objetivo, profesional e independiente, que se realiza específicamente en un área determinada de la entidad, ya sea ésta financiera o operativa, con el fin de verificar información suministrada o evaluar el desempeño.  Ejemplo: Auditoría de Caja, Auditoría de Inversiones, Auditoría de Activos Fijos, examen a cheques emitidos durante una semana,etc.                               

17 Auditoría Ambiental Es el examen que se le hace a las entidades responsables de hacer cumplir las leyes, normas y regulaciones relacionadas con el medio ambiente. Se lleva a cabo cuando se cree que la entidad rectora o responsable de hacer cumplir las leyes ambientales, no lo está haciendo adecuadamente.

18 Auditoría Informática
Es el examen que se practica a los recursos computarizados de una empresa, comprendiendo: capacidad del personal que los maneja, distribución de los equipos, estructura del departamento de informática y utilización de los mismos. .

19 Auditoría de Recursos Humanos
Es el examen que se hace al área de personal, para evaluar su eficiencia y eficacia en el manejo del personal y los controles que se ejercen con los expedientes, asistencia y puntualidad, nóminas de pago, políticas de atención social y promociones, etc.