AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Presentación del tema: "AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR"— Transcripción de la presentación:

1 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
OBJETIVO GENERAL Establecer las pruebas de sustancia que sean necesarias para verificar la cobrabilidad de las cuentas y documentos por cobrar, de conformidad con los saldos mostrados en los estados financieros.

2 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
OBJETIVOS ESPECIFICOS Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar Determinar los gravámenes Verificar su correcta valuación y cobrabilidad Determinar la razonabilidad de los procedimientos para declarar cuentas incobrables y su estimación Adecuada revelación y presentación en los estados financieros

3 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CONTROL INTERNO Factor riesgo Recordemos que el diseño e implementación del sistema de control interno es responsabilidad de la administración La auditoría lo revisa - evalúa y emite recomendaciones

4 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO Segregación adecuada de funciones Facturación oportuna de todas las ventas y/o servicios Uso de formularios prenumerados - contado - crédito

5 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO Autorización del crédito-precio y condiciones de la venta COMPROBACIONES INTERNAS Revisión aritmética FT. NC. ND. Cargos y créditos oportunos a la cuenta del deudor Comparar y conciliar los registros auxiliares contra la cuenta de control

6 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO Confirmación periódica- escrita por personal ajeno al que controla y registra las cuentas por cobrar Inspección física de los documentos que respaldan las cuentas y documentos por cobrar

7 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO Verificar la vigencia de políticas de c.i. sobre el análisis de antigüedad de saldos Evaluación de las posibilidades de cobro y ajuste a la estimación de incobrables

8 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
OBJETIVO GENERAL Establecer las pruebas de sustancia que sean necesarias para verificar la cobrabilidad de las cuentas y documentos por cobrar, de conformidad con los saldos mostrados en los estados financieros.

9 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
PROCEDIMIENTOS RECOMENDADOS Obtener un análisis de antigüedad de saldos Confirmar las cuentas y documentos por cobrar

10 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
PROCEDIMIENTOS RECOMENDADOS METODOS DE CONFIRMACION Positiva Negativa Procedimientos alternos Visitas al cliente Llamadas telefónicas

11 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
PROCEDIMEINTOS RECOMENDADOS Arqueo de documentos Es necesario que durante esta prueba de sustancia contar con la presencia del custodio de los mismos y al terminar, el auditor debe solicitarle su firma y contemplar en sus papeles de trabajo que lo inspeccionado es propiedad de la empresa, que son todos y que le fueron devueltos

12 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
PROCEDIMIENTOS RECOMENDADOS Corte de ventas Valuación y cobrabilidad Gravámenes

13 AUDITORIA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
SESION DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS MUCHAS GRACIAS