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1 E.F.E Estado de Flujos de Efectivo. 2 Objetivos Básicos El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero básico donde se específica el importe.

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1 1 E.F.E Estado de Flujos de Efectivo

2 2 Objetivos Básicos El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero básico donde se específica el importe de efectivo neto ( o su equivalente en el PUC 1105caja, 1110Bancos, 1120 CuentasAhorro, 1125 Fondos, 1225 certificados ) recaudado (generado) y el utilizado (desembolsado) por la empresa durante el ejercicio, en las actividades de : a. Operación b. Inversión c. Financiación Tener una adecuada información de la corriente de efectivo recibido o pagado a lo largo de un período.

3 3 Actividades de : 1.OPERACION 2.Inversion 3.Financiacion de recursos ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Art 120 Efectivo recibido y pagado por: Afectan Estado de Resultados Cambios de Activos No Operacionales Cambios en Pasivos y Patrimonio No Operacionales

4 4 CICLOS TRANSACCIONALES Adquisición y Pagos Tesoreria Transformación iNGRESOS Actividades operativas inventarios CxP Prove Imp Pagos emplea dos Depreciación amortización Cobranzas CxC Creditos Aportes Prestámos Red.Inversiones Venta propiedades

5 5 1.ACTIVIDADES OPERATIVAS ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO provienen) -ventas de bienes -prestación de servicios, -recaudos cartera&clientes -cobros intereses -rendimientos sobre inversiones (pagos) - de mercancías y servicios -materias primas e insumos -pagos acreedores -otros proveedores por conceptos operacionales -nómina y prestaciones sociales -intereses e impuestos

6 6 2. ACTIVIDADES DE INVERSION ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO (Recaudos) -Venta de Activos No operacionales( propiedad, planta y equipo, inversiones) -préstamos pagos) -compra Activos No Operacionales(propieda d, planta y equipo, inversiones en bienes) - prestámos a CP y LP Actividad de TESORERIA

7 7 3. ACTIVIDADES DE FINANCIACION ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO -incrementos de aportes de propietarios -préstamos recibidos a corto plazo y mediano plazo -reembolso en efectivo de aportes -pagos de obligaciones a corto y largo plazo

8 8 ACTIVIDADES DE LOS NEGOCIOS DE UNA EMPRESA 1. Se reciben fondos de capital de Inversionistas y Acreedores 2. Se invierten temporalmente fondos de capital hasta que se necesiten para las operaciones 3. Se adquieren recursos ( mercancías y servicios) de proveedores y empleadps a cambio de obligaciones de pago 4. Se pagan obligaciones a proveedores y empleados 5. Se retienen,usan o transforman recursos 6. Se dsitribuyen recursos a terceros a cambio de promesas de pagos futuros 7. Los terceros pagan los recursos que les fueron distribuidos TESORERIA Actividad de Adquisición y pago transformación INGRESO Registro e información

9 9

10 10 Diferencias son Fuentes o APlicaciones 1. Aumento Cuentas ACTIVO 2.Disminucion cuentas Activo 3. Aumento cuentas PASIVO 4.Disminución cuentas PASIVO 5.Cuentas de Ingresos 6. Cuentas de Costos o Gastos X 3. X 4. 5.X X X X Origenes Aplicaciones

11 11 Diferencias son Fuentes o APlicaciones Aumento en cuentas de ACTIVO son Aplicaciones Disminuciónes son FUENTES

12 12 Estados Financieros de una Cía Informes anuales Informes anuales : Balance General Estado de Resultados Estado de Flujo de efectivo


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