La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

Juan Manuel Muñoz Estado de Flujo de Caja Unidad III.

Presentaciones similares


Presentación del tema: "Juan Manuel Muñoz Estado de Flujo de Caja Unidad III."— Transcripción de la presentación:

1 Juan Manuel Muñoz Estado de Flujo de Caja Unidad III

2 Juan Manuel Muñoz Definiciones EFECTIVO Comprende la caja, Bancos y depósitos bancarios a la vista. EQUIVALENTE DE EFECTIVO Inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. FLUJO DE EFECTIVO Entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo

3 Juan Manuel Muñoz ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO El Estado de Flujos de efectivo, especifica los movimientos del Efectivo y sus equivalentes, de manera de explicar las variaciones experimentadas por estos de un período a otro. La confección requiere de dos Balances Consecutivos y del Estado de Resultados correspondiente al ultimo año.

4 Juan Manuel Muñoz Obtención de Información Saldos Iniciales: Balance Inicial (01/01) Saldos Finales: Balance Final (31/12) Ingresos y Egresos: Estado de Resultados (31/12)

5 Juan Manuel Muñoz ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 1.- Secciones para mostrar los Flujos Financieros - Actividades Operacionales - Actividades Operacionales - Actividades de Inversión - Actividades de Inversión - Actividades de Financiamiento - Actividades de Financiamiento

6 Juan Manuel Muñoz ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2.- En cada actividad se conjugan los ingresos y los egresos financieros de forma tal que finalmente se indica la utilización neta o la contribución neta al financiamiento general de la entidad.

7 Juan Manuel Muñoz ACTIVIDADES OPERACIONALES: Ingresos Ingresos por Ventas al Contado, más los cobros por ventas al crédito.Ingresos por Ventas al Contado, más los cobros por ventas al crédito. Ingresos No operacionales del Estado de Resultados. (excepto ventas AF tangible, Inversiones y los dividendos percibidos) Ingresos No operacionales del Estado de Resultados. (excepto ventas AF tangible, Inversiones y los dividendos percibidos)

8 Juan Manuel Muñoz ACTIVIDADES OPERACIONALES: Egresos Desembolsos por compras de MCD al contado, más los pagos por créditos obtenidos de Proveedores y Desembolsos por compras de MCD al contado, más los pagos por créditos obtenidos de Proveedores y Documentos por pagar. Documentos por pagar. Pagos de adquisiciones de otros Bienes y Servicios.Pagos de adquisiciones de otros Bienes y Servicios. Pagos a TrabajadoresPagos a Trabajadores Pagos de ImpuestosPagos de Impuestos Pagos de InteresesPagos de Intereses Otros pagos No operacionales del Estado de ResultadosOtros pagos No operacionales del Estado de Resultados

9 Juan Manuel Muñoz ACTIVIDADES DE INVERSION: Ingresos Cobro de préstamos concedidos o retiro de Depósitos a Plazo de instituciones financieras. Ingresos por venta o cobro de Instrumentos de crédito mantenidos como Inversión (Bonos) Ingresos por venta de derechos de participación en otras empresas. (acciones) Ingresos por venta de bienes del AF tangible.

10 Juan Manuel Muñoz ACTIVIDADES DE INVERSION: Egresos Desembolsos por préstamos concedidos o adquisición de títulos de crédito (Bonos) Desembolsos por préstamos concedidos o adquisición de títulos de crédito (Bonos) Pagos por adquisición de derechos en otras empresas (Acciones)Pagos por adquisición de derechos en otras empresas (Acciones) Desembolsos por realización de Depósitos a plazo en instituciones financierasDesembolsos por realización de Depósitos a plazo en instituciones financieras Pagos por la adquisición de Bienes del AF tangible.Pagos por la adquisición de Bienes del AF tangible.

11 Juan Manuel Muñoz ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Ingresos Ingresos por colocación de acciones de primera emisión, o nuevos aportes por aumentos de capital. Ingresos por colocación de acciones de primera emisión, o nuevos aportes por aumentos de capital. Ingresos derivados de la emisión de bonos, contratación de una hipoteca u otros tipos de préstamos obtenidos.Ingresos derivados de la emisión de bonos, contratación de una hipoteca u otros tipos de préstamos obtenidos.

12 Juan Manuel Muñoz ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Egresos Pago de DividendosPago de Dividendos Desembolso por la adquisición de acciones propias (recompra)Desembolso por la adquisición de acciones propias (recompra) Pagos de préstamos, y amortización de deudas a largo plazo.Pagos de préstamos, y amortización de deudas a largo plazo.

13 Juan Manuel Muñoz METODOLOGIAS Método ManualMétodo Manual Método de la Hoja de TrabajoMétodo de la Hoja de Trabajo

14 Juan Manuel Muñoz METODO MANUAL Conversión a bases de efectivo Determinación de los flujos por Actividad Estructuración del Estado de Flujo de Efectivo.

15 Juan Manuel Muñoz A.- Ingresos por Cobranzas a Clientes: Ingresos por Ventas Ingresos por Ventas + S. I. Deudores por Ventas + S. I. Deudores por Ventas - S. F. Deudores por Ventas - S. F. Deudores por Ventas Recaudación de Ventas Recaudación de Ventas

16 Juan Manuel Muñoz B.- Ingresos por Cobro de Intereses: Ingresos Financieros Percibidos: Ingresos Financieros Percibidos: Ingresos Financieros Ingresos Financieros

17 Juan Manuel Muñoz C.- Ingresos por Dividendos: Dividendos y otros repartos recibidos: Dividendos y otros repartos recibidos: Otros Ingresos (Dividendos) Otros Ingresos (Dividendos)

18 Juan Manuel Muñoz D.- Otros Ingresos: Otros Ingresos Operacionales percibidos: Otros Ingresos Operacionales percibidos: Otros Ingresos Otros Ingresos

19 Juan Manuel Muñoz E.- Pagos a Proveedores: Costo de Ventas (Consumo MP e Insumos) Costo de Ventas (Consumo MP e Insumos) + S. F. Existencias + S. F. Existencias - S. I. Existencias - S. I. Existencias + S. I. Cuentas por Pagar + S. I. Cuentas por Pagar - S. F. Cuentas por Pagar - S. F. Cuentas por Pagar Pagos a Proveedores Pagos a Proveedores

20 Juan Manuel Muñoz F.- Remuneraciones Pagadas: Gastos de en Personal ó Gastos de en Personal ó Gastos de Administración (Rem) Gastos de Administración (Rem)

21 Juan Manuel Muñoz G.- Egresos por Pago de Intereses: G.- Egresos por Pago de Intereses: Gastos Financieros Pagados= Gastos Financieros

22 Juan Manuel Muñoz F.- Egresos por Pago de Impuestos: Impuesto del año Impuesto del año + S.I. Impto. por pagar (S.F. Impto. por Recuperar) + S.I. Impto. por pagar (S.F. Impto. por Recuperar) - S.F. Impto. por Pagar (S.I. Impto. Por Recuperar) - S.F. Impto. por Pagar (S.I. Impto. Por Recuperar) Impuesto a la Renta Pagado Impuesto a la Renta Pagado

23 Juan Manuel Muñoz El resto de la información (de preferencia las Actividades de Inversión y Financiamiento) dependerán de lo que haya realizado la empresa durante el año y que se ve reflejado en los Estados Financieros y en las Notas a los mismos.

24 Juan Manuel Muñoz Estado de Flujos de Efectivo


Descargar ppt "Juan Manuel Muñoz Estado de Flujo de Caja Unidad III."

Presentaciones similares


Anuncios Google