1. PRECIOS DE TRANSFERENCIA OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALES RESOLUCION GENERAL N° 1122.

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2 PRECIOS DE TRANSFERENCIA OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALES RESOLUCION GENERAL N° 1122

3  QUIENES REALICEN OPERACIONES CON PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS DEL EXTERIOR.  QUIENES EFECTUEN OPERACIONES CON SUJETOS CONSTITUIDOS, DOMICILIADOS O RADICADOS EN JBNT, EXISTA O NO VINCULACIÓN. SUJETOS ALCANZADOS

4  RESIDENTES QUE REALICEN OPERA- CIONES CON ESTABLECIMIENTOS ESTABLES DEL EXTERIOR DE SU TITULARIDAD.  RESIDENTES TITULARES DE EST. EST. EN EL EXTERIOR, POR LAS OPERACIONES QUE ESTOS ÚLTIMOS EFECTÚEN CON ENTIDADES VINCULADAS DEL EXTERIOR. SUJETOS ALCANZADOS

5  DE CONSERVAR DOCUMENTACIÓN ● ANEXO IV DE LA RG 1122. DE PRESENTAR DOCUMENTACIÓN  DE PRESENTAR DOCUMENTACIÓN ● F 742 SEMESTRAL Y FS 743 Y 969 ANUALES. ● INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. ● COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES. OBLIGACIONES FORMALES

6 DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV SUJETO LOCAL  SUJETO LOCAL: DATOS IDENTIFICATORIOS, ACTIVIDADES DESARROLLADAS, ACTIVOS, RIESGOS, FUNCIONES Y ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL NEGOCIO. SUJETO DEL EXTERIOR  SUJETO DEL EXTERIOR: NOMBRE O DENOMINACIÓN SOCIAL, IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA, DOMICILIO FISCAL, PAÍS DE RESIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN RELATIVA A LA VINCULACIÓN. DEBE CONSERVARSE AÚN CUANDO NO SE REALICEN OPERACIONES.

7 DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV  TRANSACCIONES REALIZADAS  TRANSACCIONES REALIZADAS: SU CUANTÍA Y LA MONEDA UTILIZADA.  EMPRESAS MULTINACIONALES  EMPRESAS MULTINACIONALES: ● CONFORMACIÓN ACTUALIZADA DEL GRUPO Y LUGAR DE RADICACIÓN DE CADA EMPRESA. ● DESCRIPCIÓN DEL OBJETO SOCIAL Y LAS ACTIVIDADES DE CADA EMPRESA, IDENTI- FICACIÓN DE LAS QUE COTIZAN EN BOLSA. ● SOCIOS E INTEGRANTES DE CADA EMPRESA Y LUGAR DE RESIDENCIA.

8 ANEXO IV ● DATOS DEL PRESIDENTE ÚLTIMOS 3 AÑOS. ● CONTRATOS DE TRANSFERENCIA DE ACCCIONES, AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL CAPITAL. ● AJUSTES EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR

9 ANEXO IV.  ESTADOS CONTABLES  ESTADOS CONTABLES: DEL CONTRIBUYENTE, DEL SUEJTO DEL EXTERIOR VINCULADO Y CONSOLIDADOS, DE CORRESPONDER  INFORMACIÓN: SITUACIÓN FINANCIERA DEL CONTRIBUYENTE. ESTRATEGIAS COMERCIALES ADOPTADAS. ESTRUCTURA DE COSTOS.

10 DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV  CONTRATOS:  CONTRATOS: ACUERDOS DE DISTRIBUCIÓN, DE VENTAS, CREDITICIOS, GARANTIAS, LICENCIAS, KNOW HOW, USO DE MARCAS, ATRIBUCIÓN DE COSTOS, DESARROLLO DE INVESTIGACIÓN, PUBLICIDAD, ETC.  MÉTODO UTILIZADO  MÉTODO UTILIZADO: JUSTIFICACIÓN DE LA SELECCIÓN DEL MEJOR MÉTODO.  PAPELES DE TRABAJO  PAPELES DE TRABAJO: CÁLCULOS Y AJUSTES A LA COMPARABILIDAD.

11 DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV  EMPRESAS COMPARABLES  EMPRESAS COMPARABLES: INFORMACIÓN, CONCEPTOS E IMPORTES AJUSTADOS.  PAPELES DE TRABAJO  PAPELES DE TRABAJO: DETERMINACIÓN DEL RANGO Y VALOR RESULTANTE DE LA METODOLOGÍA DE CÁLCULO.  INFORMACIÓN  INFORMACIÓN: SUJETOS DEL EXTERIOR ALCANZADOS POR PT Y SI EXISTEN CONTROVERSIAS CON SUS AUTORIDADES FISCALES

12 PRESENTACIÓN A AFIP  F.742  F.742: DJ SEMESTRAL CON LA INFORMACIÓN GLOBAL DE LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL SEMESTRE.  F.743  F.743: DJ COMPLEMENTARIA ANUAL. SE PRESENTA AL 8VO. MES DE CIERRE, CON INFORMACIÓN DETALLADA POR TIPO DE OPERACIÓN, SUJETO DEL EXTERIOR Y MÉTODO UTILIZADO. SI HAY AJUSTE Y SU CUANTÍA.

13 PRESENTACIÓN A AFIP  F. 969: DJ ANUAL. SE PRESENTA JUNTO CON LA DJ DE GANANCIAS CONTIENE EL DETALLE DE LAS OPERACIONES ANUALES  COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL CONTRIBUYENTE  COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL CONTRIBUYENTE: EL DEL PERÍODO Y LOS DE LOS 2 AÑOS ANTERIORES, FIRMADO POR C.P. Y CERTICADO POR CONSEJO PROFESIONAL

14 PRESENTACIÓN A AFIP  INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA  INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA: CON EL DETALLE DE INFORMACIÓN PREVISTA EN EL ANEXOII DE LA RG 1122, FIRMADO POR CONTADOR PÚBLICO Y CERTIFICADO POR EL CONSEJO PROFESIONAL

15 CONTENIDO DEL INFORME PT 2  ACTIVIDADES Y FUNCIONES DESARRO- LLADAS POR EL CONTRIBUYENTE.  RIESGOS ASUMIDOS Y ACTIVOS UTILIZADOS POR EL SUJETO LOCAL.  DETALLE DE ELEMENTOS, DOCUMENTOS, HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS VALORADOS PARA EL ESTUDIO DE P.T.

16 CONTENIDO DEL INFORME PT 2  DETALLE Y CUANTIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES REALIZADAS, SUJETAS AL EPT.  IDENTIFICACIÓN DE LOS SUJETOS DEL EXTERIOR CON LOS QUE SE REALIZARON LAS TRANSACCIONES.  FUNCIONES, RIESGOS ASUMIDIOS Y ACTIVOS UTILIZADOS POR LOS SUEJTOS DEL EXTERIOR.

17 CONTENIDO DEL INFORME PT 2  MÉTODO UTILIZADO Y FUNDAMENTACION DE SU ELECCIÓN.  IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPARABLES.  IDENTIFICACIÓN DE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN DE LAS QUE SE OBTUVIERON LOS COMPARABLES.

18 CONTENIDO DEL INFORME PT 2  DETALLE DE LOS COMPARABLES DESECHADOS Y EL MOTIVO.  AJUSTES A LA COMPARABILIDAD.  TRANSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS CONTA- BLES DE LAS EMPRESAS COMPARABLES.

19 CONTENIDO DEL INFORME PT 2  DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Y CARAC- TERÍSTICAS DEL NEGOCIO DE LAS EMPRESAS COMPARABLES.  LA DETERMINACIÓN DEL RANGO INTER- CUARTIL Y LA MEDIANA.  LAS CONCLUSIONES A QUE SE HUBIERA ARRIBADO.

20  IMPORTANCIA DEL ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA A FINES FISCALES  CALIDAD DEL CONTENIDO