Universidad del valle de México

Presentación del tema: "Universidad del valle de México"— Transcripción de la presentación:

1 Universidad del valle de México
“Por siempre responsable de lo que se ha cultivado” Universidad del valle de México Contabilidad Financiera V Registro de Operaciones Financieros CP Isaias Marrufo Góngora MAF, MAD

2 Unidad V Registro de operaciones financieras OBJETIVO DE LA UNIDAD El estudiante realizará el registro contable de las operaciones, a través del uso de las diversas técnicas contables con el fin de distinguir los principios de contabilidad generalmente aceptados

3 Unidad V Registro de operaciones financieras Temas de la Unidad 5. Registro de operaciones financiera. 5.1 La cuenta. 5.2 Reglas del cargo y del abono. 5.3 Teoría de la partida doble. 5.4 Guía contabilizadora, catálogo de cuentas. 5.5 Diario. 5.6 Mayor. 5.7 Balanza de comprobación.

4 y que produce sistemática y estructuradamente información financiera.
Contabilidad La contabilidad es una técnica que se utiliza para el registro de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera. NIF- A1

5 Registro de operaciones financieras
Unidad V Registro de operaciones financieras 1. Se da una transacción ó un acontecimiento que afecta a la empresa 2. Consultamos el catálogo de cuentas para analizar como se registrará Funcionamiento de una cuenta Las cuentas actúan como el elemento de mayor detalle con el que podemos trabajar en contabilidad recogiéndose en ellas la actividad desarrollada con un cliente, proveedor, cuenta bancaria, elemento de activo, etc. 3. Realizamos el asiento contable

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Unidad V Registro de operaciones financieras 3. Realizamos el asiento contable Para registrar el asiento, contamos con pólizas de Ingreso (registran los ingresos de la empresa), Egreso (cheques, salidas de efectivo, transferencias) y Diario (eventos que no son ni ingreso ni egreso, ejemplo depreciaciones, amortizaciones, reclasificaciones, provisiones). Algunas pocas empresas sólo utilizan 1 póliza (menos específico ó detallado).

7 Montos a cargar y abonar
Unidad V Registro de operaciones financieras Cuenta y subcuenta Nombre de la cuenta Cargos y abonos Montos a cargar y abonar Partida doble Explicación de la transacción Iniciales Fecha y número de póliza

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Unidad V Registro de operaciones financieras 4. Los cargos y abonos Debemos realizar los cargos y abonos dentro de las póliza

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Unidad V Registro de operaciones financieras Archivo de pólizas Las pólizas se archivan en orden cronológico, arriba la última realizada y hasta abajo la primera del mes. 30 de Abril 1 de Abril

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Unidad V Registro de operaciones financieras Las cuentas de activo (bienes y derechos) aumentarán su valor mediante anotaciones en el debe (parte izquierda), y disminuirán su valor mediante anotaciones en el haber (parte derecha).

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Unidad V Registro de operaciones financieras Las cuentas de pasivo (obligaciones y deudas) disminuyen su valor, se hace más negativo y por tanto nuestra obligación o deuda decrementa, mediante anotaciones en el debe (parte izquierda) Incrementan su valor, se hace más positivo por lo que la obligación o deuda aumenta, mediante anotaciones en el haber (parte derecha).

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Unidad V Registro de operaciones financieras Saldo y cierre de una cuenta ¿Qué es el saldo? Es la diferencia existente entre las sumas del debe (izquierda) y las sumas del haber (derecha) de una cuenta. Tipos de saldo Saldo deudor. Si la suma del Debe es mayor que la del Haber, se dice que la cuenta tiene saldo deudor. Debe 1,000- Haber 300 = Saldo deudor 700 Saldo acreedor. Si la suma del Haber es mayor que la del Debe, se dice que la cuenta tiene saldo acreedor. Haber 1,000 - Debe 300 = Saldo acreedor 700 Saldo Cero. Si la suma del Debe es igual a la suma del Haber, se dice que la cuenta está saldada, cerrada o que su saldo es cero. Debe 1,000 - Haber 1,000 = Cuenta saldada, Saldo = 0

17 5.3 Teoría de la Partida Doble
Unidad V Registro de operaciones financieras 5.3 Teoría de la Partida Doble La contabilidad financiera se basa en el postulado de dualidad económica que establece que el activo es igual al pasivo más el capital contable A=P+C Es decir que los recursos de que dispone la entidad para la realización de sus fines proceden de fuentes externas e internas Las operaciones que la contabilidad cuantifica se registran por medio de la teoría de la partida doble, mediante cargos y abonos que representan los aumentos y disminuciones del activo, pasivo y capital contable.

18 Teoría de la Partida Doble
Unidad V Registro de operaciones financieras Teoría de la Partida Doble Cualquier transacción realizada por la entidad siempre genera una causa y un efecto, que modifican la estructura de sus recursos y sus fuentes, registradas mediante cargos y abonos, sin alterar la igualdad numérica de su balance.

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.4 Catálogo de cuentas Es una lista o numeración pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el Activo, Pasivo y Capital Contable, así como los ingresos y egresos de una entidad económica. Contiene todas las cuentas que se estima serán necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberán agregarse al sistema.

20 Unidad V Registro de operaciones financieras 5.4 Catálogo de cuentas La elaboración de este catálogo puede ser de forma: Numérica Consiste en fijar un número progresivo a cada cuenta, debiendo crearse grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de los estados financieros. – BANCOS – BANCO SANTANDER

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.4 Catálogo de cuentas La elaboración de este catálogo puede ser de forma: Decimal Consiste en conjuntar las cuentas de una empresa utilizando los números dígitos, para cada grupo, debiendo crear antes grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de los Estados Financieros, y a su vez, cada grupo subdividirlo. – BANCOS – BANCO SANTANDER

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.4 Catálogo de cuentas La elaboración de este catálogo puede ser de forma: Alfabética Se utilizan las letras del alfabeto asignando una a cada cuenta, pero antes formando grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de los Estados Financieros. A - Activos AC – Activos Circulants AC - B – BANCO AC - B – S - BANCO SANTANDER

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.4 Catálogo de cuentas La elaboración de este catálogo puede ser de forma: Alfanumérico Se usan las letras iniciales de los grupos y subgrupos, pero en el caso de que existieran dos grupos o dos conceptos con la misma letra inicial, se empleara además de la primera letra, otra que le sirva de distinción y que forma parte del nombre de la cuenta para facilitar su identificación. AA – BANCOS AA.AA – BANCO SANTANDER

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.4 Catálogo de cuentas Objetivos del catálogo Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catalogo de cuenta similar. Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras. Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o entidad

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.5 Diario Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por la empresa. El primer registro de una operación se hace en el diario. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones. A esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotación. El asiento de cada transacción indica qué cuentas deben cargarse y cuáles deben acreditarse posteriormente en el mayor.

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.6 Mayor Libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y capital. Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la empresa de sus activos, pasivos y capital. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.

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Unidad V Registro de operaciones financieras 5.7 Balanza de comprobación Es una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas del mayor para comprobar la igualdad, sumándolos en columnas separadas El total de débitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los créditos. La balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un período identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos.

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Unidad V Registro de operaciones financieras Nuestra práctica Contable Hoy día la mayoría de las contabilidades del sur de México se registran en un sistema llamado Contpaq con la siguiente lógica. Realizar el asiento contable Automáticamente pasa a los auxiliares (cuentas T) Automáticamente pasa a la balanza de comprobación Automáticamente pasa a los estados financieros Softwares más robustos (ERP) configuran TODOS los posibles asientos automatizando aún más este proceso, de modo que nadie realice manualmente el asiento contable ni lo subsecuente.

29 Unidad V Registro de operaciones financieras Gracias y éxito