IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Presentación del tema: "IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS"— Transcripción de la presentación:

1 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
SE FUNDAMENTA EN LA DIFERENCIA ENTRE LA BASE GRAVABLE EN LA VENTA O PRESTACION DEL SERVICIO POR PARTE DEL RESPONSABLE, Y LA BASE GRAVABLE DE LOS INSUMOS EN QUE INCURRIO Y SOBRE LOS CUALES SE PAGO IVA

2 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS (IVA)
Sujeto Activo-DIAN SUJETOS Sujeto Pasivo-Responsable COMUN REGIMENES SIMPLIFICADO

3 TARIFAS GENERAL % 1.6% 3% 5% 10% DIFERENCIALES % 25% 35%

4 CLASIFICACION DE LOS BIENES CORPORALES MUEBLES PARA EFECTOS DEL IVA
GRAVADOS EXENTOS EXCLUIDOS ELEMENTO OBJETIVO CAUSAN EL IMPUESTO NO CAUSAN EL IMPUESTO ELEMENTO CUANTITATIVO TARIFA GENERAL O ESPECIALES TARIFA DEL 0% NO EXISTE TARIFA ELE SUB QUIENES PRODUCEN O VENDEN SON RESPONSABLES DEL IVA PRODUCTORES Y EXPORTADORES SON RESPONSABLES DEL IVA QUIENES PRODUZCAN O VENDAN NO SON RESPONSABLES DE IVA JETI MEN DERECHO A DESCONTAR EL IVA PAGADO EL IVA PAGADO CONSTITUYE MAYOR VALOR DEL COSTO TO VO NO TIENE DERECHO A LA DEVOLUCION DEL IVA PAGADO TIENE DERECHO A LA DEVOLUCION DEL IVA PAGADO NO TIENE DERECHO A DEVOLUCION

5 OBLIGACIONES REGIMEN COMUN REGIMEN SIMPLIFICADO INSCRIPCION EN EL RUT
PRESENTAR BIMESTRALMENTE DECLARACIONES DE VENTAS CUMPLIR CON LOS SISTEMAS DE CONTROL. EXPEDIR FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES LLEVAR EL LIBRO FISCAL INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES LLEVAR EL REGISTRO AUXILIAR Y CUENTA CORRIENTE DE IVA PRESENTAR DECLARACION DE RENTA EN CASO DE SUPERAR LOS TOPES LOS AGENTES DE RETENCION DEL IVA DEBEN LLEVAR UNA CUENTA “IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO” ENTREGAR COPIA DEL DOCUMENTO EN QUE CONSTE SU INSCRIPCION EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO, EN LA 1ª VENTA INFORMAR EL NIT Y EL NOMBRE EN LAS FACTURAS Y DEMAS DOCUMENTOS EXIBIR EN UN LUGAR VISIBLE AL PUBLICO ELDOCUMENTO EN QUE CONSTE SU INSCRIPCION EN EL RUT COMO PERTENECIENTE AL R. S.

6 OBLIGACIONES REGIMEN COMUN REGIMEN SIMPLIFICADO
SUMINISTRAR LA INFORMACION REQUERIDA POR LA DIAN CONSERVAR LA INFORMACION Y PRUEBAS RELACIONADAS CON EL IVA PROHIBICIONES RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR EL IMPUESTO A LAS VENTAS RECAUDADO ADICIONAR AL PRECIO DE LOS BIENES O SERVICIOS QUE VENDAN, SUMA ALGUNA POR IVA INFORMAR EN MEDIOS MAGNETICOS PRESENTAR DECLARACION DE IVA EXPEDIR CERTIFICADOS CUANDO SON AGENTES DE RETENCION DETERMINAR EL IVA A CARGO Y SOLICITAR IMPUESTOS DESCONTABLES CALCULAR IVA EN COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS EXENTOS O EXCLUIDOS .

7 QUE OCURRE CON EL IVA AL VENDER
02/04/2017 QUE OCURRE CON EL IVA AL VENDER COBRO EL IVA, SI EL BIEN O SERVICIO ES GRAVADO (R42 A R 49) IMPUESTO GENERADO. ME PRACTICAN UNA RETENCION DEL 50% DEL IVA SI EL CLIENTE ES AGENTE RETENEDOR EN IVA (R60).

8 QUE OCURRE CON EL IVA AL COMPRAR
02/04/2017 QUE OCURRE CON EL IVA AL COMPRAR PAGO UN IVA SI EL BIEN O SERVICIO ES GRAVADO (R53) IMPUESTO DESCONTABLE POR COMPRAS Y SERVICIOS GRAVADOS. ASUMO EL 50% DE RETEIVA, SI EL PROVEDOR ESTA INSCRITO EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO (R54). IVA RETENIDO EN OPERACIONES CON REGIMEN SIMPLIFICADO.