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-Presupuesto de Efectivo -Presupuesto de Inversión -EE FF Presupuestados : ER, BG, ECSF.

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Presentación del tema: "-Presupuesto de Efectivo -Presupuesto de Inversión -EE FF Presupuestados : ER, BG, ECSF."— Transcripción de la presentación:

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2 -Presupuesto de Efectivo -Presupuesto de Inversión -EE FF Presupuestados : ER, BG, ECSF

3 también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado. La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo

4 El presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio. Saber si el futuro proyecto será rentable. Saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída. Información soporte que podemos presentar a terceros.

5 Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa : Presupuesto de operación: -Presupuesto de ventas -presupuesto de compras -presupuesto de producción -presupuesto de inventario

6 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN El presupuesto de inversión es un conjunto de pronósticos en términos financieros referentes a un periodo precisado, permitiéndole a la dirección planear y controlar las actitudes de una empresa de modo que esta pueda realizar sus objetivos en cuanto a ganancias y servicios. El presupuesto de inversión en sí, es un plan esencialmente numérico que se anticipa a las operaciones que se pretenden llevar a cabo.

7 Su adecuada y eficaz elaboración depende de la información estadística que posea la empresa al momento de efectuar la estimación ya que además de datos históricos, es necesario enterarse de todo aquello que se procura realizar y que afecte de algún modo lo que se planea para que con base en las experiencias anteriores, puedan proyectare los posibles resultados futuros. Selección e Implementación Funcionamiento SUS FASES SON:

8 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN Para elaborarse se debe tener en cuenta: 1.GASTOS DE INVERSIÓN Inversiones de renovación y modernización Inversiones de expansión y diversificación Inversiones complementarias 2.INVERSIONES FINANCIERAS Y ESPECULATIVAS Inversión Financiera Inversión especulativa

9 Un Presupuesto de Inversión está dividido en dos partes: 1.Relación de inversiones y sus características 2. Fases de ejecución PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

10 Se requieren dos datos iniciales para preparar los estados presupuestados con los métodos simplificados: 1)Los Estados Financieros del año anterior. 2) El pronóstico de ventas del año siguiente.

11 La elaboración de presupuestos es una parte integral de las actividades administrativas. Un presupuesto maestro ya terminado representa todas las estimaciones de ingresos y gastos para un periodo contable subsecuente.

12 El análisis de estados financieros proyectados es vital en cualquier empresa. Éste permite detectar errores de planeación y adoptar las medidas necesarias para corregirlos antes de que resulte más costosa para la empresa. Mediante la utilización de los estados financieros presupuestados o proyectados, es factible prevenir algunos errores y evitarlos, con ello, se pueden generar ahorros importantes en la empresa.

13 Una vez que se han pronosticado las ventas, debemos pronosticar el estado de posición financiera y el estado de resultados. La técnica más sencilla, y la más útil para explicar el mecanismo del pronóstico de estados financieros, es la Técnica Financiera.

14 Los pasos de este procedimiento se describen a continuación: 1. Estado de Resultado Presupuestado. 2. Presupuestar/pronosticar el Estado de Posición Financiera. 3. Obtener los fondos adicionales requeridos para la elaboración del Balance General.

15 Se pronostica el estado de resultados para el año entrante a fin de obtener un estimado del ingreso y la cantidad de utilidades que la compañía generará durante el año.

16 El proceso empieza estimando las ventas. La información de ventas es después proporcionada a las diferentes unidades para estimar los presupuestos de gastos de producción, administración y ventas. Los presupuestos de producción son usados para preparar el presupuesto del costo de los bienes vendidos o costo de ventas. Una vez que estos presupuestos junto con el presupuesto de gastos de venta y administrativos han sido desarrollados, el presupuesto de estado de resultados puede ser preparado

17 Ventas Netas Presupuestadas Menos: Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos: Gastos de Operación: Gastos de Administración (fijos y var) Gastos de Ventas (fijos y var) UTILIDAD OPERACIONAL Menos: Gastos no Operacionales UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Imp0Rta UTILIDAD NETA Reserva Legal 10% UTILIDAD A DISTRIBUIR

18 Es un componente de lo que se conoce como presupuesto financiero. El cual nos indica cual será la situación financiera de la empresa al terminar el periodo presupuestal.

19 Sabemos que el Estado Financiero que refleja la situación financiera de la empresa a una cierta fecha es el Balance General, por lo tanto, presupuestarlo permite conocer cuáles serán los activos, pasivos y capital al final del período que se está proyectando. Preparar previamente: Un presupuesto de efectivo Un presupuesto de inversiones

20 Activo circulante: Efectivo en caja y bancos. El saldo final ser á el obtenido en el presupuesto de efectivo. Inversiones: El saldo final obtenido en el presupuesto de inversiones. Cuentas por cobrar: Rubro que se determinar á de acuerdo con el nivel de ventas presupuestadas y de acuerdo a la capacidad de la empresa para generar prestamos a los empleados

21 Inventarios: El saldo final es el costo que se obtuvo en el presupuesto de operación tanto de inventario final de materia prima como, el inventario de productos en proceso y productos terminados. Propiedad planta y equipo: Corresponde a la inversión en activos fijos que la empresa realizará el año siguiente para hacer frente a los crecimientos proyectados en cuanto a sus ingresos y para llevar de manera optima sus actividades tanto productivas como administrativas o de ventas. Otros activos: Estos valores serán calculados de acuerdo a las proyecciones de la empresa para el siguiente año o con base en estimativos de acuerdo a comportamientos pasados de la empresa.

22 Exigible a Corto Plazo: Este valor será tomado del presupuesto de efectivo y del de cambios en la situación financiera, en el cual se informa cual serán los créditos en los que la empresa incurrirá en el corto plazo y además también será tomado de acuerdo a la necesidad que tendrá la organización para cubrir las ventas estimadas del año siguiente. Cuentas por Pagar: Hace referencia al valor que el área financiera presupuesta para satisfacer algunas compras o necesidades financieras, por ejemplo compra de materia prima a los proveedores, gastos financieros por pagar, deudas con accionistas o socios, salarios por pagar, entre otros.

23 Capital: Se determinará de acuerdo a si la organización para el año siguiente quiere realizar una nueva emisión de acciones y ingreso de un nuevos socio. Reservas: Con base en lo anterior, si la empresa aumenta su capital, deberá entonces aumentar las reservas legales y si para el año siguiente tendrá proyectos importantes entonces realizará la creación de nuevas reservas como por ejemplo establecer para el siguiente año una reserva estatutaria para futuros ensanches.

24 Resultados: Ser á la utilidad o beneficio presupuestado para el a ñ o siguiente, el cual fue obtenido del estado de resultados presupuestado. Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de inter é s social: Este rubro se obtiene de las decisiones que hayan tomado los accionistas o socios en la junta de socios o asamblea de accionistas, en el cual se decidi ó que porcentaje de la utilidad se repartir á en dividendos en efectivo y que porcentaje se capitalizar á como dividendos decretados en acciones o en cuotas o partes de inter é s social.

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26 También conocido como: Estado de Flujo de Capital de Trabajo Estado de Cambios en el Capital de Trabajo Estado de Fuentes y Aplicación de Fondos Estado de Origen y Uso de los Recursos Permite analizar las entradas y salidas del capital de trabajo: CT= Activo Cte. – Pasivo Cte.

27 Es de gran importancia el Estado de Cambios en la Situación Financiera Presupuestado, ya que las técnicas de proyección permiten al directivo financiero anticipar necesidades de fondos, así como identificar anticipadamente distintas amenazas y oportunidades que se manifiestan en el entorno de la empresa. Planificar la liquidez futura es fundamental para cualquier tipo de organización, ya sea pública o privada, sin importar si persigue fines de lucro, o si es de carácter no lucrativa. Todos los entes deben conservar liquidez para cubrir sus compromisos de fondos con sus acreedores, trabajadores, propietarios, asegurando la continuidad de la empresa en el futuro.


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