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LOGO DECLARACION ANUAL PERSONAS FISICAS 2008 Colegio de Contadores Públicos de Matamoros, AC Comisión Fiscal.

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1 LOGO DECLARACION ANUAL PERSONAS FISICAS 2008 Colegio de Contadores Públicos de Matamoros, AC Comisión Fiscal

2 LOGO DATOS GENERALES R.F.C. CURP: Domicilio: Ingresos por Salarios Constancia de percepciones y retenciones (Forma 37) Total de Percepciones Sueldo Ordinario Anual $ 416, Prima Vacacional 9, Aguinaldo 19, P.T.U. 5, TOTAL $ 451, Impuesto retenido $ 52, Subsidio al empleo anual calculado $ 0.00 D-1

3 LOGO Prestó servicios personales independientes a la empresa " ABCD, S.A. de C.V." por los cuales percibió ingresos por valor de $77, más IVA. La constancia donde se señalan impuestos retenidos por valor de $7, en ISR y $7, de IVA. Dichas retenciones dieron lugar a que los pagos provisionales del ISR fueran de $0.00 Deducciones anuales correspondientes a este capítulo: CONCEPTOIMPORTEIVA Luz y Teléfono$ $ Papelería$ $ Arrendamiento del Local$ 13,200.00$ 1, Prima del Seguro (Auto)$ $ *Dep de Equipo de Transporte$ 10, *Dep de Equipo de Cómputo$ Gasto y Mtto de Equipo de Transporte$ 4,389.00$ Totales$31,268.60$1, Notas: Los Gastos de Depreciación, Gasolina y Mantenimiento de Equipo de Transporte se consideran 100% deducibles Las depreciaciones ya están actualizadas D-2 Ingresos por Servicios Personales Independientes (Honorarios)

4 LOGO Estado de Posición Financiera al 31 de Diciembre de 2008 ACTIVO PASIVO Circulante Bancos $ 3, Cuentas por pagar $37, Cuentas por Cobrar 17,78700 Contrib. a cargo 1, Inventario 16, TOTAL PASIVO $ 39, Anticipos de ISR 21, Otros Activos 34, $ 93, Fijo PATRIMONIO Activo Fijo $ 83, *Patrimonio: $ 7, Dep´n. acumulada - 22, Utilidades Acum. 73, Utilidades del Ejer. 34, Total de Activo Fijo $ 61, TOT. PATRIMONIO $ 114, TOTAL DE ACTIVOS $ 154, PASIVO Y PATR. $ 154, *Patrimonio aportado el 10 de Agosto de Ingresos por Actividades Empresariales (Régimen General) D-3

5 LOGO Estado de Resultados Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 Ventas Totales $ 5,298, (-) Dev. o Desc./ Vtas. 4, (=) Ventas Netas $ 5,294, Costo de Ventas: Inventario Inicial 5, (+)Compras Netas 5,098, (-) Inventario Final (16,192.00) 5,088, (=) Utilidad Bruta $ 206, (-)Gastos de Operación *(Ver Análisis) 173, (=)Utilidad Antes de Financieros $ 32, (+)Intereses a Favor 2, UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU $ 34, D-4

6 LOGO Detalle de los Gastos de Operación DENTRO DEL TOTAL DE OTROS GASTOS SE INCLUYEN $ DE GASTOS NO DEDUCIBLES. NO HUBO PTU PAGADA EN EL EJERCICIO NI PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR D-5 Salarios $ 60, Aguinaldo 9, Prima Vacacional 1, Depreciación Contable 8, Previsión Social Honorarios 4, Interés nominal a cargo 14, Renta de Local 19, Papelería 4, Fletes Primas de Seguros % S/E Nóminas (Estatal) 1, % Sobre INFONAVIT 3, S.A.R. 1, I.M.S.S. 9, Luz, Gas. Agua 8, Teléfono 11, )Otros Gastos 5, Mantenimiento del Local 6, Gastos de Viaje 1, TOTAL $ 173,824.20

7 LOGO Otros datos para el cálculo del I.S.R. Monto de la Depreciación Actualizada: Equipo de Transporte $ 2, Maquinaria y Equipo 7, Equipo de Oficina 6, TOTAL $ 16, Pagos Provisionales Total de Pagos Provisionales de I.S.R. $ 13, Sueldos pagados $35, (Gravados $31,028). Imss, Infonavit y Sar pagados $10, Impuesto al Valor Agregado Total IVA Trasladado $ 529, Total IVA Acreditable (512,430.00) D-6

8 LOGO Se arrendan dos inmuebles un local comercial rentado por X, S.A.de C.V." El monto de la renta anual fue de $ 87, A su vez la compañía le expidió una constancia en donde se indica que se retuvo por concepto de I.S.R. la cantidad de $8,789.00, sus pagos provisionales se presentaron en $0.00. A su vez tuvo una retención de IVA de $8, derivando en un total de pagos mensuales de IVA de $ 00. Por otra parte, el segundo inmueble es una casa-habitación que renta a la Srita. Esther Robles Ceballos por un importe anual de $ 22, Con respecto a las deducciones fiscales de los dos inmuebles, se optó por aplicar la deducción opcional (35% del ingreso). Datos de los Inmuebles: VALOR Fecha de Adquisición Terreno Construcción Local Comercial 20 de Enero de 1991 $ 3, $ 22, Casa-habitación 15 de mayo de 1992 $1, $ 11, D-7 Ingresos por Arrendamiento de Inmuebles

9 LOGO Ingresos por Intereses Valor Real de intereses de $18, producto de una inversión financiera. La institución de crédito le efectuó retención de I.S.R. por valor de $ 2, según consta en los estados de cuenta emitidos por dicha institución. Enajenación de Inmuebles Vendió en el año un Terreno de su propiedad en $220, Dicho inmueble lo tuvo en propiedad por antigüedad de 7 años. El costo fiscal del Terreno a la fecha de venta fue de $177, Pago prov La transacción fue efectuada ante la fe del Notario Público, el Lic., el cual cubrió los impuestos respectivos por cuenta y costos. Ingresos por Dividendos La empresa " Y, S.A. de C.V." repartió dividendos a sus accionistas. Recibió $132, de dividendos en efectivo. Del total de dichos dividendos, sólo $110, provenían de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta de la Empresa. Fecha del cobro de los Dividendos:20 de Septiembre de D-8

10 LOGO Atención médica por un total de $ 8, Dr., Domicilio RFC es Seguro de gastos médicos el 20 de Julio de 2008 por valor de $ 6, a la Aseguradora S.A. de C.V. contando con el siguiente R.F.C. Durante el año 2008 el Interés Real fue de $ 3, de un total de $ 5, de intereses devengados por un crédito hipotecario. Según constancia de Institución de Crédito. D-9 Deducciones Personales

11 LOGO Salarios Acumulables Menos Exenciones (Art. 109) Igual Salarios Gravables Menos Deducciones Personales (Art. 176) Igual Salarios Gravables Netos * I.S.R. Tarifa (Art. 177) Menos Suma del Subsidio al Empleo aplicado en forma mensual Igual I.S.R. Anual Menos I.S.R. Retenido (Constancia No. 37) Igual I.S. R. a Cargo o Saldo a Favor REGIMEN DE SALARIOS C-1

12 LOGO $ I. AGUINALDO SMDGA Determinacion de las exenciones EXENCIONDIAS 1, $ II. P.T.U $ III. PRIMA VACACIONAL C-2

13 LOGO Determinación del Ingreso Acumulable: CONCEPTOINGRESO BRUTOINGRESO EXENTOINGRESO ACUMULABLE Sueldo Anual 416, Aguinaldo 19, , , P.T.U. 5, , Prima Vacacional 9, , Otros TOTAL $ 451, $ 3, $ 448, C-3

14 LOGO I.- Determinación del Ingreso Gravable: Ingresos Acumulables 77, (-) Deducciones Autorizadas 31, = Ingresos Gravables 45, II.- Información del IVA: IVA Trasladado 7, (-) IVA Retenido 7, (-) IVA Acreditable 1, III.-Pagos Provisionales del ISR: ISR Retenido 7, CAPITULO II SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES HONORARIOS C-4

15 LOGO Utilidad Contable antes de ISR y PTU 34, (+) Ingresos Fiscales No Contables 00 * Ut. Fiscal en vta. Activo Fijo 00 (+) Deducciones Contables No Fiscales 5,097, * Depreciación Histórica 8, * No Deducibles * Costo de Ventas 5,088, (-) Ingresos Contables No Fiscales 0.00 * Ut. Contable en vta. Activo Fijo 0.00 (-) Deducciones Fiscales No Contables 5,115, * Depreciación Actualizada 16, * Pérdida fiscal en vta. Activo Fijo * Compras netas 5,098, * Mano de Obra * Gastos Indirectos = UTILIDAD FISCAL 16, CONCILIACION CONTABLE FISCAL DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL C-5

16 LOGO Ingresos Acumulables Ventas Brutas 5,298, (+) Intereses devengados a favor 2, (+) Utilidad Cambiaria (+) Utilidad Fiscal en vta. Activo Fijo 0.00 = Ingreso Acumulable $ 5,301, Deducciones Autorizadas Devoluciones y descuentos s/ventas (+) Compras Netas 5,098, (+) Depreciación Actualizada 16, (+) Interés devengado a cargo (+) Pérdida Cambiaria (+) Gastos de Administración 164, (+) Pérdida Fiscal en vta. Activo Fijo = Deducciones Autorizadas $5,284, Utilidad Fiscal $16, PTU PAGADA 0.00 PERDIDAS FISCALES A AMORTIZAR 0.00 RESULTADO FISCAL ACUMULABLE 16, DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL C-6

17 LOGO Determinación de la Renta Gravable (Art. 132 LISR): Renta Gravable (Art. 130 LISR) 16, (*) Tasa de P.T.U. 10% = P. T. U. $ 1, Participación de los Trabajadores en las Utilidades C-7

18 LOGO INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Determinación de la Deducción Opcional: Ingreso Inmueble Renta Anual % Valor Acumulable Local Comercial 87, , , Casa-Habitación 22, , , TOTAL109, , , C-8

19 LOGO Determinación del Ingreso Gravado Total de Dividendos 132, (-) Dividendos que provienen de CUFIN 110, = Dividendos Gravados 22, Determinación del I.S.R. (Art. 11 LISR) Dividendos Gravados 22, (*) Factor = Base Gravable de Dividendos 30, (*) Tasa de I.S.R. 28% = I.S.R A CARGO DE LA PM 8, El impuesto lo paga la empresa, sin que exista retención de ISR 1) Existe la Obligación de acumular los Dividendos (Art. 165 LISR) Total de Dividendos 132, (*) Factor = Dividendos Acumulados 183, (*) Tasa de I.S.R. _____28% = I.S.R. a Acreditar _51, Ingresos por dividendos C-9

20 LOGO C-10 Declaración Anual Personal 451,230.00CAP. I TOTAL Determinacion del Ingreso Acumulable ACUMULABLE EXENTO DEDUCCIONES 448, , , ,301, CAP. II H AE 45, , , ,284, ,890.00CAP. III71, , ,000.00CAP. IV 6, , NO AC 177, CAP. VI18, CAP. VIII183, TOTAL ACUMULABLE 790,363.60

21 LOGO 52,250.00CAP. I ISR RETENIDO, PAGADO Y ACREDITABLE RETENIDO 7, , CAP. II H AE RETENIDO PAGO PROVISIONAL 8,789.00CAP. IIIRETENIDO CAP. IV PAGADO NOTARIO 2,090.00CAP. VIRETENIDO 51,334.00CAP. VIIIACREDITABLE C-11

22 LOGO INFORMACION DEL IVA INGRESO IVA CAUSADO IVA ACRED. IVA RETEN HONORARIO 77, , , , ACT. EMP. 5294, , , ARREND. 87, G 8, , E ENAJ. INM. 220, E INTERESES 18, C-12

23 LOGO Tabla de Salarios Mínimos Generales según Área Geográfica : Área Geográfica Del 01/01/08 Al 31/12/ días $ 30 días $ 15 días $ A$ B$50.96 C$ C-13


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