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Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Novetats de la Reforma Fiscal 2007 Terrassa, 23 de gener de 2006.

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1 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Novetats de la Reforma Fiscal 2007 Terrassa, 23 de gener de 2006

2 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Aspectos generales IRPF

3 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Cuestiones generales Reducción tramos y tipo marginal máximo 4 TRAMOS: 24% / 28% / 37% / 43% Aumento mínimos personales y familiares Mínimo personal Porcentaje único deducción V. Habitual: 15% Compensación fiscal: 20/01/2006

4 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Venta vivienda habitual: La ganancia derivada de la venta de la VH seguirá exenta si reinversión en nueva VH Si > 65 años: exenta en cualquier caso. Rendimientos alquiler vivienda: Reducciones del 50% ó 100% Cuestiones generales

5 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Rentas del Ahorro Tipo Único Retención=Tributación final 18% Cuentas, Depósitos, Seguros, Unit Linked, FFII, Dividendos, Plusvalías Desaparecen las reducciones Elección sólo financiera

6 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Impacto en los diferentes productos de ahorro

7 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Seguros: CAS y Unit linked Tipo Único: 18% No Reducciones del 40% y 75% Régimen transitorio Seguros anteriores 20/01/2006: Compensación fiscal Seguros nuevos: Peor tributación primas > 5 años Mejor tributación primas 2-5 años si tipo>30% Mejor tributación primas 18% 20/1/2006 COMPENSACIÓN FISCAL

8 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Renta variable: Dividendos Tipo único: 18% Mínimo exento: euros (excepciones) Desaparece la DDID: elevación 140% y deducción 40% Mejor tributación Clientes con dividendos =< Clientes con tipos superiores al 41,5%

9 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Renta variable: ganancias Ganancias derivadas de ventas: Tipo 18% independientemente del plazo Mejora corto plazo a < 1 año Empeora 3 puntos a > 1 año

10 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Renta fija y depósitos Cuentas corrientes, depósitos y renta fija: 18% No reducción 40%, aplicable a más de 2 años Compensación fiscal para productos contratados antes 20/01/2006 Depósitos/RF anteriores 20/01/2006: Compensación fiscal Depósitos/RF nuevos: Mejor tributación > 2 años si tipo > 30% Mejor tributación 18%

11 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Fondos de inversión: ganancias IIC: Se mantiene el régimen de los traspasos de FFII Ganancias derivadas de ventas de IIC: 18%. No hay diferencias según el período de generación en el IRPF: mejora a menos de 1 año y empeora 3 puntos a más de 1 año Plazo generación no reduce tributación Posibilidad de elegir momento tributación Posibilidad de cambiar de inversión sin tributar (traspaso entre FFII)

12 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 ¿…. y Planes de pensiones? APORTACIONES. La menor cantidad de: Importe fijoRendimientos trabajo y activ. económicas Menores 50 años % Mayores 50 años % ¿Qué ocurre con la reducción del 40%? Se elimina, pero: Aportaciones hasta 31 dic 06 + rentabilidad hasta rescate Aportaciones a partir de 1/01/ rentabilidad hasta rescate 40% en forma capital Sin reducción

13 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 ¿…. y Planes de pensiones? Menores de 50 años Incremento aportaciones en Entre 50 y 55 años Incremento aportaciones entre 750 y 4500 Mayores de 55 años Reducción límite de aportación Rescate en forma de capital No reducción del 40% futuras aportaciones A partir del acceso a la jubilación, el partícipe podrá seguir realizando aportaciones al plan salvo inicio cobro prestación

14 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Coeficientes de abatimiento (adquisiciones anteriores 31/12/1994) - Inmuebles y otros: criterio lineal - Acciones cotizadas y fondos: valor IP 2005

15 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Otros aspectos IRPF - IP

16 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 RCM: Dividendos, intereses y Seguros Si el saldo es negativo Compensación en los 4 años ss G y P (Fondos, Valores, Inmuebles…) Si el saldo es negativo Compensación en los 4 años ss Trabajo, Actividades Económicas, Inmobiliario G y P no transmisiones (pej. premios) Si el saldo es negativo Compensación con el limite del 25% de rendimientos e imputaciones de renta Si queda saldo negativo compensación en 4 años ss Integración y compensación de rentas BASE AHORRO 18% PARTE GENERAL 24-43%

17 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Pérdidas pendientes Pérdidas pendientes de menos de 1 año Sólo con GANANCIAS de la parte general En su defecto, límite 25% rentas parte general Pérdidas de más de 1 año Sólo con GANANCIAS DEL AHORRO ( 1 año)

18 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 IRPF + Impuesto sobre Patrimonio Límite IRPF + PATRIMONIO Se mantiene con nueva redacción Cuota IRPF + Cuota IP =< 60% B general + ahorro EXCLUIDO EL SALDO POSITIVO DE LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE MÁS DE 1 AÑO

19 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Impuesto sobre Sociedades y Sociedades Patrimoniales

20 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Impuesto sobre Sociedades General32,5%30% Pymes < 8 mill 25% hasta ,41 30% resto 25% hasta ,41 30% resto

21 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Impuesto sobre Sociedades Tipo retención: 18% Reducción progresiva de deducciones Deducción por reinversión Tributación efectiva: 18% Se mantiene plazo Más restrictiva

22 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Sociedades patrimoniales DESAPARECE EL RÉGIMEN DE LAS SOCIEDADES PATRIMONIALES (tributación dual 40% - 15%) Continuar con la sociedad y tributar al 30% / 25% (pyme) O bien acogerse al régimen transitorio de disolución en el plazo previsto.

23 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Disolución sociedad patrimonial ITP-AJD: exención, modalidad Operaciones Societarias Plusvalía municipal: inmuebles. No se devenga. IS: no renta. IVA: reglas generales IRPF: mayoría casos diferimiento IRPF. Conservan antigüedad sin aplicación coeficientes abatimiento ANÁLISIS DE CADA CASO CONCRETO PARA TOMAR DECISIONES

24 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Muchas gracias

25 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Ejemplo 1: Seguros

26 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Ejemplo 2: Dividendos

27 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Ejemplo 3: planes pensiones

28 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Ejemplo 4: coeficientes abatimiento Venta de unas acciones en 2007 Caso a) Precio adquisición: 100. Precio de venta: Valor a efectos de IP 2005: 900 Ganancia total : =1.000 Ganancia abatida: = 800 x % abatimiento x 18% Ganancia no abatida: = 200 Caso b) Precio adquisición: 100. Precio de venta: Valor a efectos de IP 2005: Ganancia total : =1.000 Ganancia abatida: x % abatimiento x 18%

29 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Ejemplo 5: coeficientes abatimiento Venta de un inmueble: criterio lineal Precio adquisición: Precio de venta: Ganancia patrimonial: Nº días total: días; Nº días hasta 20/01/2006: días 20 enero enero enero días 365 días x / = Coeficientes abatimiento x 365 / = No coeficientes: tributación 18%

30 Novedades de la Reforma Fiscal 2007 Gràcies per la vostra assistència A partir de demà podreu consultar la ponència al web del club: Amb el patrocini de: Gràcies per la vostra atenció A partir de demà podreu consultar la ponència al web del club:


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