4to. Congreso de Economía Provincial Santa Fe 2015 Panel IV- "EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA FORO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Dr.

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1 4to. Congreso de Economía Provincial Santa Fe 2015 Panel IV- "EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA FORO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Dr. C.P. Rubén Miguel Rubiolo

2 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA TEMAS ABORDADOS POR EL FET Límites y garantías del poder de imposición del Estado Importancia económica de los tributos Principios básicos de la tributación Cuestiones de administración tributaria Definición de objetivos de política fiscal Necesidad de una nueva ley de Coparticipación Federal

3 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROPUESTAS EFECTUADAS POR EL FET En materia de procedimiento fiscal: Garantía del debido proceso Eliminación del solve et repete Creación Tribunal Fiscal Conceptualización responsabilidad solidaria administradores Creación Oficina de Defensa del Contribuyente

4 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROPUESTAS EFECTUADAS POR EL FET En materia impositiva: Eliminación impuestos distorsivos (sellos, Ley 5110) Deducción plena del DReI en el ISIB Exención exportaciones de servicios en ISIB Armonización carga fiscal con otras Pcias. Tasas municipales = efectivos servicios prestados

5 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Aumento de impuestos Incremento alícuotas Suspensión de exenciones Suspensión de promoción industrial Incremento avalúos inmobiliarios Aceleramiento procedimiento de recaudación

6 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Modificaciones al procedimiento fiscal Institucionalización agente de recaudación Ausencia debido proceso. Disconformidad Restricción al ofrecimiento de pruebas Mantenimiento del solve et repete No se crea Tribunal Fiscal Provincial Traba de embargo administrativa en ejecución fiscal No se modifica régimen responsabilidad solidaria Vicios de procedimiento: inconstitucionalidad

7 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Modificaciones Impto. Ingresos Brutos Error conceptual sobre naturaleza ISIB Impuesto regresivo. Efecto cascada. Incremento alícuotas. Afecta poder compra consumidor Suspensión exenciones Pacto Fiscal: consecuencias Gravabilidad industria: favorece importaciones Suspensión promoción industrial: pérdida competitividad. Solicitudes en trámite

8 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Modificaciones Impto. Ingresos Brutos Alícuota 0%: Discriminación sujetos Construcción: Golpe al desarrollo Eliminación exención 1ª venta vivienda Fideicomisos: Discriminación irritante Agencias turismo: amputa ganancia Canje agrícola: alícuota excesiva

9 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Modificaciones Impto. Ingresos Brutos Crédito fiscal por pago DReI. Condicionantes. Sanción impropia Régimen Simplificado: Impuesto análogo al nacional (Ley 24977) Otras Impuesto inmobiliario: revaluación e incremento impuesto 2008

10 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Conclusiones Salto a la calidad: oportunidad perdida Vulneración instituciones. Objetivo recaudatorio Equilibrio presupuestario = incremento impuestos Otras medidas: agudizar ingenio Contribuyente = ciudadano. Derechos Estado-contribuyente: relación de derecho

11 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Conclusiones Objetivos compartidos: Inclusión social Equidad tributaria y equilibrio intersectorial Crecimiento de infraestructura social Desarrollo sustentable Nuevo marco relación Estado-ciudadano

12 EL DÉFICIT INSTITUCIONAL: LA CUESTIÓN FISCAL y JURÍDICA PROYECTO REFORMA TRIBUTARIA Conclusiones Sólo pueden obtenerse con leyes que aseguren: Plena vigencia de los principios y garantías constitucionales El respeto a los pactos nacionales e internacionales Estabilidad y seguridad jurídica La solidez de las instituciones Los derechos humanos