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¿Cómo Implementar Auditoría de TI que Agregue Valor a la Organización?

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Presentación del tema: "¿Cómo Implementar Auditoría de TI que Agregue Valor a la Organización?"— Transcripción de la presentación:

1 ¿Cómo Implementar Auditoría de TI que Agregue Valor a la Organización?

2 AGENDA Concepto de valor Evolución de la tecnología y la auditoría Elementos necesarios para implementar una auditoría de TI que agregue valor –Cambio de enfoque –Evaluación de riesgos –Mejores prácticas en auditoría de TI Condiciones para crear la auditoría de TI –Interna versus outsourcing –Perfil del auditor de TI –Funciones –Herramientas –Auditoría continua –Planeación del desarrollo profesional

3 Concepto de valor Planificación Configuración Entrega Soporte Toma de Decisiones Grado de utilidad o aptitud de las cosas, para satisfacer las necesidades o proporcionar bienestar o deleite

4 Concepto de valor Planificación Configuración Entrega Soporte Toma de Decisiones Evaluación del Riesgo Objetivos de Control

5 Evolución de la Tecnología 90 hasta hoy Internet E-Commerce Rápida difusión de la información Rompe paradigmas Nuevo estándar Internet compatible Pérdida de intimidad Seguridad la mayor preocupación

6 Evolución del enfoque de auditoría Enfoque en administración de riesgos Valor hacia el negocio Financiera Operación Tecnología de Información Finanzas y Contabilidad Económia, Eficiencia y Eficacia de las operaciones Alineación con la visión y misión empresarial X

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8 Un elemento crítico para el éxito y supervivencia de las organizaciones es la administración efectiva de la información y de la Tecnología de Información TI relacionada. En esta sociedad global donde la información viaja en el ciberespacio sin restricciones de tiempo, distancia y velocidad, esta criticidad emerge de: La creciente dependencia en información y en los sistemas que proporcionan dicha información La creciente vulnerabilidad y el amplio espectro de amenazas, tales como la ciberamenazas y la guerra de información La escala y el costo de las inversiones actuales y futuras en tecnología de información, y El potencial que tienen las tecnologías para cambiar radicalmente las organizaciones y las prácticas del negocio, crear nuevas oportunidades y reducir costos

9 2. Auditoría con la misión de reportar los riesgos y los controles para mitigarlos 1. Cambio del enfoque tradicional 3. Auditoría que aplique las mejores prácticas de la industria ¿Cómo implementar auditoría de TI que agregue valor a la organización?

10 2. Auditoría con la misión de reportar los riesgos y los controles para mitigarlos 1. Cambio del enfoque tradicional 3. Auditoría que aplique las mejores prácticas de la industria ¿Cómo implementar auditoría de TI que agregue valor a la organización?

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13 EntradaProcesoSalida

14 2. Auditoría con la misión de reportar los riesgos y los controles para mitigarlos 1. Cambio del enfoque tradicional 3. Auditoría que aplique las mejores prácticas de la industria ¿Cómo implementar auditoría de TI que agregue valor a la organización?

15 Riesgo La amenaza de que un evento, acción ó falta de acción afecte adversamente la habilidad de una organización para lograr sus objetivos y ejecutar sus estrategias exitósamente

16 Nivel de dependencia Nivel de utilización de TI RIESGOS Dependencia del negocio

17 Principal riesgo en TI Gerencia Tecnología Contabilidad Auditoría Carecer de una estrategia común

18 Riesgos de la tecnología de información –Información errónea o inoportuna –Tiempo laboral perdido por mal uso del e Internet –Alteración de datos –Insatisfacción del usuario –Acceso no autorizado –Ineficiente uso de los recursos tecnológicos –Robo de información

19 2. Auditoría con la misión de reportar los riesgos y los controles para mitigarlos 1. Cambio del enfoque tradicional 3. Auditoría que aplique las mejores prácticas de la industria ¿Cómo implementar auditoría de TI que agregue valor a la organización?

20 Mejores prácticas de la industria COBIT Control Objectives for Information and related Technology (Guías de Auditoría solo para miembros) Standards Code of Practice for Information Security Management (ISO17799) https://www.bspsl.com/secure/iso17799software/cvm.cfm Generally Accepted Principles and Practices for Securing Information Technology Systems (NIST) Normas Internacionales de Auditoría (401; 1001; 1002; 1003; 1008 y 1009)

21 1.Interna o Outsourcing 2.Pérfil del auditor o el equipo 3.Funciones 4.Herramientas para agregar valor 5.Auditoría Continua 6.Planeación del desarrollo profesional ¿Creando la función de Auditoría de Tecnología de Información en la organización?

22 1. Auditoría Interna versus Outsourcing Interna Amplio conocimiento del negocio Integración con otras disciplinas de la Auditoría Interna Las brechas de seguridad y control no salen de la empresa Mejor aprovechamiento del recurso humano capacitado La experiencia adquirida queda en la organización Outsourcing Disponibilidad de diferentes habilidades y profesionales Economías de escala en la adquisición de herramientas y capacitación Relación contractual puede causar costos ocultos Requiere dar privilegios a personal externo Outsourcing no es sólo una decisión de costo, es también una decisión estratégica que tiene implicaciones de control para la gerencia. (Manual de preparación examen CISA)

23 2. Perfil del auditor de TI Visión de riesgos Lenguaje de negocios Proactivo y preventivo Entendimiento del entorno Conocimiento de metodologías y herramientas

24 2. Perfil del auditor de TI Contador Público Autorizado o Ingeniero en Informática

25 Aprender algún lenguaje de programación y técnicas de análisis y diseño Entender los riesgos tecnológicos Conocimiento de DBMS Entender los riesgos de los sistemas operativos Contar con un conocimiento general de infraestructura de telecomunicaciones Dominio de los objetivos de control para la información y la tecnología relacionada 2. Perfil del auditor de TI

26 Comprender los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo de detección Entender los riesgos del negocio y riesgos operativos Aprender sobre las normas internacionales de auditoría Formarse en administración, contaduría y finanzas Contar con conocimiento sobre la metodología para llevar a cabo una auditoría Dominio de los objetivos de control para la información y la tecnología relacionada

27 Misión de la Auditoría de TI Visión y Misión del negocio Tecnología de Información Brecha inaceptable 3. Funciones

28 Evaluar si los recursos tecnológicos se utilizan en forma eficiente y en concordancia con los requerimientos del negocio Verificar que en TI se cumpla con las políticas corporativas y con las regulaciones y normas Evaluar la información de la organización (Integridad, Confidencialidad, Disponibilidad y Completitud) Evaluar la fortaleza de los controles preventivos, detectivos y correctivos en TI

29 3. Funciones Verificar la salvaguarda de los activos de TI (tangibles e intangibles) Evaluar si las vulnerabilidades más conocidas en Internet son adecuadamente mitigadas en la organización Participar activamente en el ciclo de vida del desarrollo de sistemas Evaluar los planes de recuperación de desastres y continuidad del negocio

30 3. Funciones Evaluar la seguridad física y lógica a los activos de TI Verificar la seguridad y suficiencia de los controles en la infraestructura de red y en las telecomunicaciones Evaluar el proceso de adquisiciones de recursos de TI Participar en auditorías integrales y facilitar la integración de la auditoría de TI con otras especialidades de la auditoría

31 4. Herramientas UNIVERSO AUDITABLE 4.1 Para determinar los riesgos que más podrían afectar a la organización

32 4.2 Herramientas que multiplican el alcance de la Auditoría de T I 4. Herramientas Software de Análisis de Datos Software para monitoreo de red Software para monitoreo de cambios en las bases de datos (Alarmas) Software para la detección de intrusos IDS Software para evaluar logs EAM Embedded Audit Modules

33 4.3 Herramientas para el soporte metodológico de la Auditoría de T I 4. Herramientas Planeación anual y presupuesto Calendarización de trabajos y control de tiempo Desarrollo del programa de auditoría (Interacción con COBIT) Papeles de trabajo y plantillas Seguimiento de recomendaciones y respuestas de la administración

34 4.4 Reportes a la Gerencia en términos concisos y de valor 4. Herramientas Presentar razones y/o hechos Considerar que algunos directivos son más conscientes que otros Necesitan entender la información sobre riesgos y controles No entendemos ni hablamos su lenguaje Informes de resultados demasiado técnicos Preocupados por costos y gastos Esperan el retorno de su inversión

35 AuditNet –ASAP (Auditors Sharing Audit Programs) Programas financieros y operativos Programas IT –Lista de recursos de Auditoría –Directorio de Programas de Auditoría –AuditZine: compendio de artículos –ACNIA: Foro de discusión para Auditores Internos (AuditBest, AuditTrain, AuditBooks, AuditJobs, etc) KNET WWW y Auditoría

36 Otras fuentes de información org

37 5. Auditoría Continua COSO COBIT Monitoreo Universo Auditable > Recursos de Auditoría

38 Un sistema con características apropiadas Un sistema de información confiable que incluya controles primarios y un sistema de recolección de datos Una auditoría o control secundario que esté altamente automatizado Auditores hábiles en tecnología de información Control sobre el proceso de reporte de la auditoría 5. Auditoría Continua PRECONDICIONES

39 5. Auditoría Continua EAM Embedded Audit Modules (Modulos de Auditoría Integrados) Son modulos puestos en determinados puntos para obtener información acerca de las transacciones o eventos en los sistemas que los auditores pueden considerar materiales Weber (1999) Se implementan en los ambientes de DBMS como triggers o procedimientos almacenados

40 6. Planeación del desarrollo profesional International Federation of Accountants IFAC emitió desde el año 1993 el documento: Minimum Skill Levels in Information Technology for Professional Accountants Estándar Auditoría SI Educación Profesional Continua

41 Es un camino para crecer y actualizarse en el nivel de servicio Incluye capacitación formal e informal (auto estudio) Define el conocimiento y las habilidades necesarias Define los métodos para el aseguramiento del desarrollo Establece los métodos para la actualización y retroalimentación 6. Planeación del desarrollo profesional

42 Es una estrategia que garantiza el adecuado enfoque de educación continua y desarrollo profesional es la Certificación CISA 6. Planeación del desarrollo profesional

43 Establecida Estandarizada Indefinido Calidad Total Índice de madurez de la Auditoría de Tecnología de Información

44 Índice de madurez Indefinido: En su mayoría los procesos claves no están definidos o posiblemente no existen, la capacidad de realizar auditoría de TI no existe o esta basada solamente en la experiencia individual por lo que se dificulta su administración

45 Índice de madurez Establecida: Este ambiente incluye: Una infraestructura estable y soportada en TI Mediciones del desempeño efectivo de los sistemas son desarrolladas, permitiéndole a la Auditoría Interna tener entendimiento del impacto de la tecnología El resultado de las auditoría de TI se aplica exitósamente y está sustentado en normas de auditoría Se realizan auditorías por Outsourcing

46 Índice de madurez Estandarizada: La auditoría se realiza en concordancia con los procesos estándares documentados. Existe un proceso de auditoría integrado que es aplicado y administrado consistentemente (AC). Hay programas de aseguramiento de la calidad de los sistemas Existen programas de desarrollo profesional establecidos

47 Índice de madurez Calidad Total: Tiene un estatus de clase mundial Se aplican procesos de mejoramiento continuo, mediante la evaluación del desempeño por parte de los usuarios de la auditoría. Existe un proceso de calidad total en la auditoría de TI.

48 Ejemplos de herramientas que ayudan al Auditor de hoy

49 ADM Plus – Audit Department Manager Plus Planificación, Administración de Riesgos, Reporte de Tiempos, gastos y costos, indicadores, asignación de tareas, seguimiento de recomendaciones y observaciones y administración de RRHH, y papeles de trabajo AutoAudit Control de tiempos y gastos, papeles de trabajo electrónicos, seguimiento de recomendaciones y observaciones, planificación y otros Auditor Assistant Workflow para trabajos colaborativos, programación y automatización de papeles de trabajo, generacion de reportes y seguimiento de recomendaciones Gestión de Procesos de Auditoría GPA Contempla los componentes necesarios para llevar a cabo la labor de auditoría y por eso contiene varios módulos que son: Catálogos (Base de Conocimiento), Análisis de Riesgo, Planificación, Ejecución, Comunicación, Indices de Gestión y Misceláneos. Pentana Planificación, control de tiempos, checklists y programas y seguimiento de planes de acción De Soporte Metodológico

50 AutoAudit Control de tiempos y gastos, papeles de trabajo electrónicos, seguimiento de recomendaciones y observaciones CaseWare Working Papers Planificación y papeles de trabajo para Auditorías financieras y customizable para otras, incluye checklists y programas de trabajo y actualiza los papeles de trabajo automáticamente, seguimiento recomendaciones. AuditLeverage Sistema de auditoría que permite crear un data warehouse de auditoría incluyendo una solución integrada para la planificación, trabajo de campo y reporte y seguimiento, permite seleccionar programas de auditoría de TI basados en estándares como COBIT, CMM y BS7799 Internal Audit Software Ofrece varios productos para la planficiación de la auditoría con base en riesgos Planning Advisor, soporte para papeles electrónicos y ejecución de auditorías internas ProAudit Advisor, Producto orientado a facilitar la aplicación de CobIT, registrando los resultados de las auditorías, reportes y módulo de revisión y análisis al completarse la auditoría. Cobit Advisor De Soporte Metodológico

51 De Análisis de Datos CaseWare IDEA Funciones de Análisis de Datos avanzadas y Auditoría, permite lectura de datos de cualquier orígen DATAS for IDEA Plug-in desarrollado para Data Mining y Análisis predictivo y de Fraude con IDEA, incorporó la Ley de Benford que hoy ya se ha incorporado al producto. ACL Funciones de Análisis de Datos avanzadas y Auditoría, permite lectura de datos de cualquier orígen WizRule Software de data mining y reportes, orientado a detectar patrones o relaciones entre datos, identificando aquellas que no responden a los patrones detectados.

52 BindView Diversos sistemas y productos orientados a la seguridad y control de los activos de Tecnología de Información Internet Security Systems Diversos sistemas y productos orientados a la seguridad y control de los activos de Tecnología de Información XP Auditor for IDEA Plug in – Auditor de NT y Firewalls para IDEA Unix Auditor for IDEA Plug in – Auditor de Unix para IDEA Kane Analiza la seguridad de redes y notifica de vulnerabilidades detectadas AuditCASE para Oracle Permite evaluar sistemas que utilicen bases de datos ORACLE, seleccionando campos sobre los cuales crea un pista de auditoría, también permite implementar un modelo de auditoría continua mediante una serie de alertas De Revisiones Seguridad de IT

53 Bibliografía recomendada Accountant´s guide to fraud detection and control; Howard R Davia y otros Auditing in a computerised environment, Mohan Bhatia Practical IT Auditing 2 Edition Jack Champlain Claves para el gobierno de los sistema de información Reynaldo J de la Fuente y otros Cobit 3 Edition Revista Control Journal para los afiliados a la ISACA

54 Muchas Gracias!


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