La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

EXPOSITOR Rubén Del Rosario

Presentaciones similares


Presentación del tema: "EXPOSITOR Rubén Del Rosario"— Transcripción de la presentación:

1 EXPOSITOR Rubén Del Rosario
NUEVO REGIMEN DE DETRACCIONES SPOT AMPLIACIÓN DEL REGIMEN A LOS SERVICIOS EMPRESARIALES EXPOSITOR Rubén Del Rosario

2 MARCO LEGAL D.LEG.940 (20.12.2003) D.LEG.917 Ley 27877 RESOLUCIÓN
NORMATIVIDAD VIGENTE A PARTIR DEL D.LEG.940 ( ) RESOLUCIÓN /SUNAT ( ) D.LEG.917 ( ) Ley 27877 ( ) NORMAS DEROGADAS RESOLUCIONES SUNAT ; ; ; ; ; y Rubén Del Rosario

3 Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias D.Leg.940, Art.2º
FINALIDAD GENERACIÓN DE FONDOS DEPÓSITOS DE SUJETOS OBLIGADOS PARA EL PAGO DE: DEUDAS TRIBUTARIAS Tributos o Multas Anticipos y Pagos a Cuenta Interéses Aportaciones: EsSalud y ONP COSTAS Y GASTOS C.T. Art.115º, inc.e) Procedimientos de Cobranza Coactiva Aplicación de sanciones no pecuniarias Medidas cautelares previas Ingresos del Tesoro Público, administrados y recaudados por la SUNAT Rubén Del Rosario

4 Operaciones sujetas al SPOT D.Leg.940, Art.3º
VENTA DE BIENES GRAVADOS CON IGV Y/O ISC SERVICIOS INGRESO: RENTA 3RA. CAT. CONSTRUCCIÓN RETIRO DE BIENES LIGV, Art.3º, inc. a) TRASLADO DE BIENES Rubén Del Rosario

5 Monto del depósito D.Leg.940, Art.4º
MÉTODOS CARACTERÍSTICAS: SECTORES ECONÓMICOS, BIENES O SERVICIOS PORCENTAJE DEL IMPORTE DE LAS OPERACIONES SUJETAS AL SPOT MONTO FIJO CANTIDAD VENDIDA O TRASLADADA (PESO, VOLUMEN, SUPERFICIE, UNIDAD FISICA, ETC.) IMPORTE DE LA OPERACIÓN: PRECIO DE MERCADO VENTA RETIRO DE BIENES TRASLADO Rubén Del Rosario

6 Sujetos Obligados a efectuar el Depósito D.Leg.940, Art.5º, num.5.1
ADQUIRIENTE DE UN BIEN USUARIO DEL SERVICIO SUJETO OBLIGADO PROPIETARIO REALICE O ENCARGUE EL TRASLADO QUIEN ENCARGA LA CONSTRUCCIÓN PROVEEDOR (SUNAT) SUJETO DEL IGV (RETIRO) Rubén Del Rosario

7 Resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT (13.08.2004)
CAPITULO II SISTEMA A LA VENTA O TRASLADO DE BIENES (ANEXO 1) AZÚCAR, ALCOHOL ETÍLICO Y MADERA CAPITULO III SISTEMA A LA VENTA O TRASLADO DE BIENES (ANEXO 2) RR. HIDROBIOLOGICOS, MAIZ AMARILLO DURO, ALGODÓN, CAÑA DE AZÚCAR, ARENA Y PIEDRA, ETC., ETC CAPITULO IV SISTEMA A LOS SERVICIOS (ANEXO 3) INTERMEDIACIÓN LABORAL Y TERCERIZACION, ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES, MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN, MOVIMIENTO DE CARGA, OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES Rubén Del Rosario

8 ANEXO 3: SERVICIOS SUJETOS AL SISTEMA
DEFINICIÓN DESCRIPCIÓN % 1 INTERMEDIACIÓN LABORAL Y TERCERIZACIÓN Servicios temporales, complementarios o de alta especialización Contratos de Gerencia (LGS, Art.193º) 14 5 OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES Actividades jurídicas Contabilidad, teneduría de libros y auditoría; asesoría tributaria Investigación de mercados Asesoramiento en gestión Arquitectura e ingeniería Publicidad Investigación y seguridad Limpieza de edificios Envase y empaque Rubén Del Rosario

9 DETRACCIONES Tratamiento contable - Usuario del Servicio
CTAS. x PAGAR GASTO 166.60 1,190.00 1,000.00 1,023.40 FACTURA V.V. 1,000.00 IGV P.V. 1,190.00 Dep Pago 1,023.40 CONST. DEPOSITO CREDITO FISCAL 166.60 166.60 190.00 CAJA Y BANCOS 166.60 1,023.40 Rubén Del Rosario

10 DETRACCIONES Tratamiento contable - Prestador del Servicio
CTAS. x COBRAR VENTAS 1,190.00 166.60 1,000.00 1,023.40 FACTURA V.V. 1,000.00 IGV P.V. 1,190.00 Dep Pago 1,023.40 IGV POR PAGAR CONST. DEPOSITO 166.60 190.00 166.60 166.60 CAJA Y BANCOS 1,023.40 Rubén Del Rosario

11 DETRACCIONES Punto de equilibrio de las retenciones frente a la rentabilidad
PRESTADOR DEL SERVICIO Rubén Del Rosario

12 = ó < a ½ UIT EXCEPCIONES
Aplicación del Sistema a los Servicios (ANEXO 3) Res /SUNAT Cap. IV, Art.13º IMPORTE DE LA OPERACIÓN = ó < a ½ UIT UIT Vigente Nacimiento de la O/T del IGV INAPLICACIÓN DEL SISTEMA CMPBT. DE PAGO CR. FISCAL SFE DEVOLUCIÓN IGV GASTO O COSTO (IR3) EXCEPCIONES USUARIO ENTIDAD DEL S.P.N. Rubén Del Rosario

13 Sujetos obligados e efectuar el depósito Res. 183-2004/SUNAT Cap
Sujetos obligados e efectuar el depósito Res /SUNAT Cap. IV, Art. 15º USUARIO DEL SERVICIO PRESTADOR DEL SERVICIO RECEPCION TOTAL DEL IMPORTE SIN ACREDITACION DEL DEPOSITO SANCION AL USUARIO OMISO OBLIGADO AL DEPOSITO Rubén Del Rosario

14 Momento para efectuar el depósito D.Leg.940, Art.7º, num. 7.1, inc. b)
PRESTACION DE SERVICIOS ANTES DE LA PRESTACION DEL SERVICIO HASTA LA FECHA DE PAGO PARCIAL O TOTAL DESPUES DE LA ANOTACION DEL C/P EN EL R.C. Rubén Del Rosario

15 Momento para efectuar el depósito Res.183-2004/SUNAT Cap. IV, Art. 16º
OBLIGADO USUARIO DEL SERVICIO PRESTADOR DEL SERVICIO HASTA LA FECHA DE PAGO PARCIAL O TOTAL AL PRESTADOR DENTRO DEL 5º DIA HABIL DE RECIBIDA LA TOTALIDAD DEL IMPORTE DENTRO DEL 5º DIA HABIL DEL MES SIGUIENTE A LA ANOTACION DEL C/P EN EL R.C. Rubén Del Rosario

16 Momento para efectuar el depósito (2) Res. 183-2004/SUNAT Cap. IV, Art
15 SEP 30 SEP PAGO PARCIAL O TOTAL SI EL PAGO SE REALIZA EN CUALQUIER FECHA HASTA EL ULTIMO DIA DEL MES, EL DEPOSITO DEBE REALIZARSE EN LA FECHA DEL PAGO, PARCIAL O TOTAL. SIEMPRE QUE EL COMPROBANTE DE PAGO NO SE HUBIERA ANOTADO EN EL REGISTRO DE COMPRAS FECHA EN QUE SE DEBE HACER EL DEPOSITO ¿14% SOBRE EL PAGO PARCIAL O SOBRE EL IMPORTE DE LA OPERACION? Rubén Del Rosario

17 Momento para efectuar el depósito (2) Res. 183-2004/SUNAT Cap. IV, Art
5º DIA HABIL 15 SEP 30 SEP 7 OCT ANOTACION DEL COMPTE. DE PAGO EN EL REGISTRO DE COMPRAS FECHA EN QUE SE DEBE HACER EL DEPOSITO 18 OCT FECHA DE PAGO PARCIAL O TOTAL ¿¿¿ ANOTACION EN EL LIBRO DIARIO ??? Rubén Del Rosario

18 Titulares de la cuenta D.Leg.940, Art.6º
PROVEEDOR BIEN MUEBLE O INMUEBLE PRESTADOR DEL SERVICIO EJECUTOR CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN SUJETO DEL IGV RETIRO DE BIENES PROPIETARIO QUE REALIZA O ENCARAG EL TRASLADO Rubén Del Rosario

19 Momento para efectuar el depósito D.Leg.940, Art.7º, num. 7.1, inc. a)
VENTA DE BIENES MUEBLES DESPUES DE LA ANOTACION DEL C/P EN EL R.C. EN LA FECHA DE RETIRO O EN LA QUE SE EMITA EL C/P ANTES DEL TRASLADO DEL BIEN FUERA DEL C.P. DESPUES DE LA RECEPCION DEL BIEN POR PARTE DEL ADQUIRENTE HASTA LA FECHA DE PAGO PARCIAL O TOTAL DEL PROVEEDOR Rubén Del Rosario

20 Momento para efectuar el depósito D.Leg.940, Art.7º, num. 7.1, inc. c)
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN HASTA LA FECHA DE PAGO PARCIAL O TOTAL DESPUES DE LA ANOTACIÓN DEL C/P EN EL R.C. ANTES DEL INICIO DE LA CONSTRUCCIÓN Rubén Del Rosario

21 Disposiciones generales Res.183-2004/SUNAT Cap.V, Art. 17º, num. 17.1
PROCEDIMIENTOS SUJETO OBLIGADO: DEPÓSITO INTEGRO TITULAR DE LA CUENTA BANCO DE LA NACIÓN AQUIRIENTE O USUARIO: COPIA CONSTANCIA: TITULAR ACREDITACIÓN CONSTANCIA DE DEPÓSITO ORIGINAL Y 3 COPIAS PROVEEDOR, PROPIETARIO ó PRESTADOR CONSERVAR: ORIGINAL Y COPIAS UNA SOLA CONSTANCIA RESPECTO DE 2 O MAS COMPROBANTES DE PAGO Rubén Del Rosario

22 Destino de los montos depositados D. Leg. 940, Art. 9º - Res
Destino de los montos depositados D.Leg.940, Art.9º - Res /SUNAT, Art.24º PAGO DEUDAS TRIBUTARIAS (CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE) COSTAS Y GASTOS BANCO DE LA NACION “RECAUDACIÓN” (MONTOS DEPOSITADOS) SOLICITAR LA LIBRE DISPOSICIÓN DE LO DEPOSITADO UTILIZAR LOS MONTOS DEPOSITADOS (ADQUIRENTE O USUARIO) Rubén Del Rosario

23 Solicitud de libre disposición Res.183-2004/SUNAT, Art.25º, num. 25.1
PROCEDIMIENTO GENERAL MONTOS NO AGOTADOS EN 4 MESES CONSECUTIVOS (MÍNIMO) SUNAT MÁXIMO: 3 VECES AL AÑO ENERO, MAYO Y SETIEMBRE (5 PRIMEROS DIAS HÁBILES DE CADA MES) ESTADO DE ADEUDOS PARA LA LIBERACION DE FONDOS DEPOSITADOS EN CUENTAS DEL BANCO DE LA NACIÓN SOLICITUD BCO. NACIÓN 5 PRIMEROS DIAS HABILES DE EMITIDO EL ESTADO DE ADEUDOS LIBRE DISPOSICIÓN DE LOS MONTOS SOLICITADOS SALDO ACUMULADO HASTA EL ÚLTIMO DIA DEL MES PRECEDENTE AL ANTERIOR Rubén Del Rosario

24 Causales de ingreso como recaudación D. Leg. 940, Art. 9. 3 - Res
Causales de ingreso como recaudación D.Leg.940, Art Res /SUNAT, Art.26º INFORMACIÓN INCONSISTENTE DE LAS DD.JJ. DOMICILIO FISCAL: NO HABIDO NO COMPARECER ANTE LA SUNAT INFRACCIONES: C.T., Art , 176.1, 177,1 y 178.2 Ley General del Sistema Concursal Ley 27809, Art.32º Rubén Del Rosario


Descargar ppt "EXPOSITOR Rubén Del Rosario"

Presentaciones similares


Anuncios Google