Flujo de Caja Es una herramienta de control y planificación de los ingresos y gastos que posee la Empresa. Sólo registra las entradas y salidas de efectivo.

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1 Flujo de Caja Es una herramienta de control y planificación de los ingresos y gastos que posee la Empresa. Sólo registra las entradas y salidas de efectivo. El Flujo de Caja se desarrolla de la siguiente forma: (trabajaremos sólo tres meses y el total del trimestre) Flujo de Caja (1) Ingresos por venta (2) Costos de Producción (3) Margen Comercial (1-2) (4) Costos de Administración (5) Costos de Venta (6) Utilidad Operacional (3-(4+5)) (7) Costos Financieros (8) Utilidad o Pérdida Antes de impuestos (6-7)

2 Clasificación de los ingresos y gastos del Flujo de Caja
Ingresos por Venta: Venta de productos nacionales, Venta de Productos Importados, Servicios a Clientes, Pago por Licencias a distribuidores. Costos de Producción: Costos Fijos, Costos Variables, Costos de Productos Importados, Costos por Servicios. Costos de Administración: Sueldos, Gastos de Oficina, Insumos de Oficinas, Gastos de Agua, Luz, Teléfonos, Fletes, Gastos de Informática, Gastos en Seguros. Costos de Ventas: Sueldos de Vendedores, Comisiones por Venta, Premios por Venta, Gastos en Publicidad, Costos por Distribución. Costos Financieros: Cuota de Préstamos, Intereses Recibidos, Intereses pagados. Realicemos el siguiente ejercicio: “Una empresa vende artículos nacionales, importados, realiza servicios a clientes y vende la licencia de algunos productos, los valores para los tres primeros meses son los siguientes (en miles de pesos):

3 Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Ventas de Productos nacionales 10000 15000 12500 Cuota de ´Préstamos 1000 Costos Fijos 5000 Sueldos de Administración 4000 Sueldos de Venta 1500 Intereses pagados 20 32 Ventas de productos importados 20000 25000 Costos Variables 3000 4500 3750 Gastos de oficina Comisiones por venta 3500 4600 4950

4 Intereses recibidos 75 Servicios a Clientes 5000 6000 7000 Costos de productos importados 7500 10000 12500 Insumos de oficina 500 Premios por venta 700 920 990 Licencia de marca Costos de Servicios 2000 2200 2400 Gastos en publicidad 1750 2300 2475 Gastos de Teléfono 2750 3300 3475 Gastos Informáticos 1000

5 Costos de distribución
175 217 237 Gastos en seguros 200 - Clasifique los conceptos y realice el flujo de caja para los tres meses y el total trimestre (la respuesta del ejercicio viene en un archivo en excel – Flujo de Caja 1)