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Astrid Monzón Córdoba PROGRAMA DE FORMACION EXPORTADORA Derechos Reservados de Autor Proexport Colombia 2005.

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2 Astrid Monzón Córdoba PROGRAMA DE FORMACION EXPORTADORA Derechos Reservados de Autor Proexport Colombia 2005

3 Astrid Monzón Córdoba ESTE PRODUCTO SE CONSIDERA INCOMPLETO SIN LA PRESENTACIÓN DE UN ASESOR DEL CENTRO DE INFORMACIÓN ZEIKY

4 Astrid Monzón Córdoba REGIMEN CAMBIARIO EN COLOMBIA E INSTRUMENTOS DE PROMOCION A LAS EXPORTACIONES

5 Astrid Monzón Córdoba CONTENIDO REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO Generalidades Operaciones EXPORTACIONES Definición Formularios Diligenciamiento y presentación Correcciones Aclaraciones Numerales Cambiarios 1. Reintegro Pago Anticipado Pago Financiado 2. Endeudamiento Externo Plazo de Reintegro Prefinanciación REGIMEN SANCIONATORIO

6 Astrid Monzón Córdoba CONTENIDO REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES REGIMEN SANCIONATORIO

7 Astrid Monzón Córdoba CONTENIDO REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES REGIMEN SANCIONATORIO

8 Astrid Monzón Córdoba MERCADO CAMBIARIO Resolución Externa 8 de Mayo 5 de 2000 Circular Reglamentaria Externa DCIN-83 de Diciembre 16 de 2004 Regulación cambios internacionales

9 Astrid Monzón Córdoba MERCADO CAMBIARIO OPERACIONES Importaciones y exportaciones de bienes Operaciones de endeudamiento externo y costos financieros Inversiones de capital del exterior en el país y rendimientos Inversiones de capital colombiano en el exterior y rendimientos Inversiones financieras en títulos emitidos y activos radicados en el exterior Avales y garantías en moneda extranjera Operaciones de derivados

10 Astrid Monzón Córdoba CONTENIDO REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES REGIMEN SANCIONATORIO

11 Astrid Monzón Córdoba DECLARACION DE CAMBIO Formulario que debe diligenciar quien realice una operación de cambio en Colombia a través de los intermediarios del mercado cambiario o cuentas de compensación. Es la única formalidad que en el régimen actual se requiere para la negociación de divisas (compra o venta). Definición

12 Astrid Monzón Córdoba DECLARACION DE CAMBIO No. 1 Importación de bienes No. 2 Exportación de bienes No. 3 Endeudamiento externo No. 4 Inversiones internacionales No. 5 Servicios, transferencias y otros conceptos Formularios

13 Astrid Monzón Córdoba DECLARACION DE CAMBIO No. 6 Información de endeudamiento externo otorgado a residentes No. 7 Información de endeudamiento externo otorgado a no residentes No. 10 Relación de operaciones cuenta corriente de compensación Formularios

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19 Astrid Monzón Córdoba DECLARACION DE CAMBIO Diligenciamiento y presentación La diligencia el interesado Se presenta ante el intermediario del mercado cambiario si hay compra o venta de divisas Se presenta ante el Banco de la República si la operación se efectúa a traves de cuenta de compensación

20 Astrid Monzón Córdoba DECLARACION DE CAMBIO Es el código asignado por el Banco de la República para identificar las operaciones de cambio que se canalizan a través del mercado cambiario Ingresos: Todas las compras de divisas y las consignaciones en cuentas de compensación Egresos: Venta de divisas y los retiros en cuentas de compensación Numerales cambiarios

21 Astrid Monzón Córdoba DECLARACION DE CAMBIO Se puede corregir dentro de los 15 dias hábiles siguientes a la fecha de presentación o de lo contrario se entiende por definitiva. Se puede corregir toda la información La declaración de cambio de corrección debe presentarse ante la misma entidad donde se presentó la declaración de cambio inicial. Corrección DEX Formulario No. 2 Declaración de cambio 15 dias

22 Astrid Monzón Córdoba Se puede aclarar para fines estadisticos en cualquier tiempo ante el intermediario con el cual se realizo la transaccion. Se aclara enviando carta al intermediario del mercado cambiario sin que se informe al Banco de la República. DECLARACION DE CAMBIO Aclaración DEX Formulario No. 2 Declaración de cambio En cualquier momento No puede aclararse: Fecha, valor, identidad del declarante y concepto (cambio de formulario)

23 Astrid Monzón Córdoba CONTENIDO REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES REGIMEN SANCIONATORIO

24 Astrid Monzón Córdoba EXPORTACIONES Anticipo Exportar dentro de los siguientes 4 meses Presentar el formulario No. 2 Utilizar el numeral cambiario 1050 Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes a su recepción Informar al banco dentro de los 15 dias hábiles siguientes a la fecha del DEX. Los datos definitivos de la exportación Guardar documentos soporte de la operación COMPROMISOS DEX Formulario No. 2 Declaración de cambio 15 dias hábiles

25 Astrid Monzón Córdoba EXPORTACIONES Pago financiado Presentar el formulario No. 2 con los datos completos de la declaración de exportaciones Utilizar el numeral cambiario 1040 Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes a su recepción Guardar documentos soporte de la operación COMPROMISOS DEX Formulario No. 2 Declaración de cambio

26 Astrid Monzón Córdoba EXPORTACIONES Pago financiado en COP Presentar al banco el formulario No. 2 con los datos completos de la declaración de exportaciones y copia de la consignación en COP Utilizar el numeral cambiario 1060 Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes a su recepción Guardar documentos soporte de la operación COMPROMISOS DEX Formulario No. 2 Declaración de cambio

27 Astrid Monzón Córdoba EXPORTACIONES Pago financiado en T.C. Presentar al banco el formulario No. 2 con los datos completos de la declaración de exportaciones y copia del voucher Utilizar el numeral cambiario 1061 Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes a su recepción Guardar documentos soporte de la operación COMPROMISOS DEX Formulario No. 2 Declaración de cambio

28 Astrid Monzón Córdoba EXPORTACIONES Endeudamiento externoPago anticipadoPago financiadoExportación > 4 mesesReintegro > 12 meses fecha DEX Valor exportacion >=USD Prefinanciación Constituir depósito (hoy 0%) COMPROMISOS Registrar con formulario No. 6 Utilizar formulario No. 3 para reintegro Numeral cambiario: 1063 COP 4020 Divisas COMPROMISOS Registrar con formulario No. 6 Utilizar formulario No. 3 para reintegro Numeral cambiario: 1063 COP 4020 Divisas

29 Astrid Monzón Córdoba CONTENIDO REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES REGIMEN SANCIONATORIO

30 Astrid Monzón Córdoba REGIMEN SANCIONATORIO Decreto 1074 junio 26/99 Declaración de cambio InfracciónSanción No presentarla1% de la operación, <=10 SMLM No exhibirla o no conservarla5 SMLM Presentarla extemporáneamente2 SMLM por mes o fracción de retardo, <=10 SMLM Datos falsos, equivocados, incompletos o desfigurados 5 SMLM por operación

31 Astrid Monzón Córdoba REGIMEN SANCIONATORIO Decreto 1074 junio 26/99 Operaciones canalizables InfracciónSanción No canalizar 200% del valor no canalizado Canalizar valor inferior al registrado en documentos de aduana No canalizar el valor real de la operación

32 Astrid Monzón Córdoba REGIMEN SANCIONATORIO Decreto 1074 junio 26/99 Operaciones indebidamente canalizadas InfracciónSanción Canalizar como importación, exportación o financiación montos no derivados de ellas 200% del valor canalizado Canalizar un valor superior al registrado en documentos de aduana Canalizar el valor registrado en documentos de aduana cuando este sea superior al valor real de la operación

33 Astrid Monzón Córdoba REGIMEN SANCIONATORIO Decreto 1074 junio 26/99 Registro ante el Banco de La República InfracciónSanción No registrar o informar10 SMLM por cada operación incumplida Registro o informe extemporáneo2 SMLM por cada mes o fracción <= 10 SMLM

34 Astrid Monzón Córdoba REGIMEN SANCIONATORIO Decreto 1074 junio 26/99 Otras infracciones No contempladas en anteriores puntos: 10 SMLM por cada operación Cuando una actuación este comprendida en dos o mas sanciones se aplicará la que contemple la multa mas alta La aplicación de la sanción no excluye la responsabilidad civil, penal o aduanera En ningún caso la sanción será inferior a 2 SMLM Se aplicarán las sanciones teniendo en cuenta el SMLM y la TRM vigentes a la fecha de formulación de los cargos

35 Astrid Monzón Córdoba INSTRUMENTOS DE PROMOCION A LAS EXPORTACIONES

36 Astrid Monzón Córdoba INSTRUMENTOS Orientados exclusivamente a la exportación 1. Zonas Francas 2. Sociedades de Comercialización Internacional C.I. 3. Sistemas especiales de importación- exportación- Plan Vallejo. 4. Certificado de reembolso tributario CERT 5. Usuario altamente exportador (ALTEX). 6. Usuario Aduanero Permanente (UAP) 7. Depósitos Privados para procesamiento industrial 8. Programas especiales de exportación (PEX). 9. Zonas económicas especiales de exportación (ZEEE) Otros instrumentos 1. Cadenas productivas (Clusters) 2. Programa de emprendedores colombianos (PEC). 3. Comités asesores regionales de comercio exterior (CARCES)

37 Astrid Monzón Córdoba 1. ZONAS FRANCAS QUE SON LAS ZONAS FRANCAS? CLASES DE ZONAS FRANCAS ZONAS FRANCAS TRANSITORIAS

38 Astrid Monzón Córdoba Area geográfica extraterritorial, delimitada dentro del territorio nacional Ampara las actividades industriales, comerciales y de servicios y a sus usuarios Ampara áreas de carácter transitorio en donde se celebran ferias, congresos o seminarios de carácter internacional. Ofrece condiciones de seguridad, transparencia, tecnología, producción limpia y buenas prácticas empresariales. ¿QUÉ SON LAS ZONAS FRANCAS?

39 Astrid Monzón Córdoba Generación de divisas Generación de empleo Atracción de inversión Transferencia de tecnología Polos de desarrollo regional Simplificar los procedimientos de bienes y servicios ¿PARA QUE SIRVEN?

40 Astrid Monzón Córdoba OPERACIONES Territorio Nacional Zona Franca EXP. IMP. (Trámites según legislación aduanera) RESTO DEL MUNDO SALIDA INTRODUCCION Autoriza - Operador FORMULARIO MOV. DE M.CIAS

41 Astrid Monzón Córdoba QUE SON LAS ZONAS FRANCAS? CLASES DE ZONAS FRANCAS ZONAS FRANCAS TRANSITORIAS 1. ZONAS FRANCAS

42 Astrid Monzón Córdoba USUARIO INDUSTRIAL DE BIENES USUARIO COMERCIAL ZONAS FRANCAS USUARIO INDUSTRIAL DE SERVICIOS ZONAS FRANCAS TRANSITORIAS FERIA USUARIO DE ZONA FRANCA TRANSITORIA CLASES DE ZONAS FRANCAS USUARIO OPERADOR EXPOSITOR

43 Astrid Monzón Córdoba ZONAS FRANCAS ZONAS FRANCAS TRANSITORIAS FERIA OPERADORES - FUNCIONES Producir, fabricar, transformar o ensamblar bienes Prestar servicios de mercado, comercialización, almacenamiento, conservación, empaque, reempaque y redespacho de mercancías propias o de terceros. Desarrollar servicios: Turismo, mercadeo, call center, logística, soporte técnico, salud, construcción y demás servicios para agilizar y realizar las operaciones de los usuarios Organizar eventos de carácter internacional y desarrollar actividades de promoción, dirección y administración del área Dirigir, administrar, supervisar, promocionar y desarrollar una o varias Zonas Francas. Su reconomiento, por parte de DIAN es de 10 años

44 Astrid Monzón Córdoba SOLICITUD DE RECONOCIMIENTO COMO USUARIO Razón y objeto social del solicitante Descripción del proyecto a desarrollar Estudio de factibilidad financiera, económica del proyecto Composición o probable composición del capital vinculado al proyecto indicando origen Concepto favorable de la entidad competente sobre impacto ambiental del proyecto, cuando sea el caso Concepto previo de Mincomercio, Industria y Turismo para la prestación de servicios turísticos Concepto previo del Ministerio de Protección Social para la prestación de servicios de salud

45 Astrid Monzón Córdoba Beneficios Tributarios Comercio exterior Aduaneros Cambiarios Crediticios y financieros Otros Restricciones BENEFICIOS Y RESTRICCIONES

46 Astrid Monzón Córdoba BENEFICIOS TRIBUTARIOS 15% Impuesto de Renta. Para los usuarios comerciales del 35% Elimina el impuesto de remesas o transferencia de utilidades al exterior. Exención de IVA a los bienes que se vendan del territorio nacional a los usuarios industriales de bienes o de servicios.

47 Astrid Monzón Córdoba BENEFICIOS DE COMERCIO EXTERIOR Los bienes destinados a la producción, procedentes del extranjero y destinados a los Usuarios Industriales están exentos de tributos aduaneros (Gravamen e IVA). Los bienes comprados por el usuario industrial en el país se consideran una exportación para el vendedor nacional, quien recibe los incentivos. Los usuarios industriales disponen de beneficio de poder vender parte de su producción al resto del territorio nacional las cuales se consideran importaciones para el comprador nacional.

48 Astrid Monzón Córdoba BENEFICIOS ADUANEROS Se puede introducir en Zona Franca toda clase de bienes sin el pago de los tributos aduaneros. La introducción de bienes producidos en las Zonas Francas al país sólo causarán los derechos de importación respectivos a las materias primas extranjeras involucradas en su fabricación. Los materiales, equipos de construcción y maquinaria para plantas manufactureras se pueden importar libres de todo impuesto. Trámites simplificados para el ingreso de las mercancías.

49 Astrid Monzón Córdoba BENEFICIOS CAMBIARIOS Libertad para el usuario de posesión y negociación de divisas para efectuar pagos en moneda extranjera en la Zona Franca (para usuarios industriales). Libertad para mantener divisas en cuentas corrientes de bancos colombianos o en el exterior.

50 Astrid Monzón Córdoba Las instituciones financieras, excepto los almacenes generales de depósito podrán vincularse a las Zonas Francas como sucursal o agencia de una institución financiera sin régimen franco. Los usuarios industriales disponen de todas las posibilidades de crédito existentes en Colombia, tales como: líneas regulares en bancos, corporaciones, Bancoldex. Se permite la contratación de crédito externo. BENEFICIOS CREDITICIOS Y FINANCIEROS

51 Astrid Monzón Córdoba Ubicación geográfica estratégica: cercanía a puertos o aeropuertos y principales vías de acceso. Servicios complementarios: telecomunicaciones, seguridad, centro de salud, transporte. Promoción conjunta de la Zona Franca a nivel nacional e internacional. Utilización de una infraestructura desarrollada. Centro de distribución internacional y nacionalización parcial de mercancías. OTROS BENEFICIOS

52 Astrid Monzón Córdoba Ingreso de mercancías cuya exportación o importación esté prohibida. Armas, explosivos, residuos nucleares y desechos tóxicos, sustancias a ser utilizadas para procesamiento de narcóticos o drogas que produzcan dependencia. Ventas al detal. Residencias particulares. RESTRICCIONES

53 Astrid Monzón Córdoba UBICACIÓN GEOGRAFICA ZONAS FRANCAS EN FUNCIONAMIENTO (9)

54 Astrid Monzón Córdoba QUE SON LAS ZONAS FRANCAS? CLASES DE ZONAS FRANCAS ZONAS FRANCAS TRANSITORIAS 1. ZONAS FRANCAS

55 Astrid Monzón Córdoba Brindar condiciones para competir en los mercados internacionales Fomentar el intercambio de bienes de origen extranjero o de los producidos en el territorio nacional destinados a mercados externos ZONAS FRANCAS TRANSITORIAS Areas delimitadas del territorio nacional, donde se celebran ferias y eventos internacionales que revistan importancia para la economía DEFINICION OBJETIVOS

56 Astrid Monzón Córdoba CLASES DE USUARIOS USUARIO OPERADOR. Entidad administradora del área, constituida como persona jurídica, pública, privada o mixta, con capacidad legal para organizar eventos de carácter internacional y desarrollar actividades de promoción, dirección y administración del área. EXPOSITOR: Persona que con ocasión de la celebración de un evento de carácter internacional, adquiere, mediante vínculo contractual con el usuario operador, la calidad de expositor.

57 Astrid Monzón Córdoba Presentar solicitud escrita ante la DIAN, por lo menos cuatro meses antes de la fecha de iniciación del evento, acompañada de : REQUISITOS DE SOLICITUD Prueba de existencia y representación legal de la entidad administradora y permiso de funcionamiento de la misma. Linderos y delimitación del área. Indicación del evento con breve explicación de su importancia. Tipos de mercancía que ingresan al área. Duración del evento y período para el cual se solicita la autorización.

58 Astrid Monzón Córdoba Cuando se requiera autorización para que una empresa pueda exponer en una Z.F.T. DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN OPERADOR Cuando se requiera autorización para que un área sea declarada Z.F.T. y una sociedad sea seleccionada como Operador VISTO BUENO – SOLICITUD

59 Astrid Monzón Córdoba BENEFICIOS ADUANEROS Z.F.T. El ingreso de bienes desde el extranjero a Zona Franca no constituye importación, por tanto están exentos del pago de tributos aduaneros. Al introducirlos al territorio nacional serán sometidos al proceso de nacionalización. El ingreso de bienes en libre disposición desde el territorio nacional a Zona Franca no constituye importación.

60 Astrid Monzón Córdoba 2. SOCIEDADES DE COMERCIALIZACION INTERNACIONAL CI ¿EN QUE CONSISTE EL REGIMEN? REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. BENEFICIOS COMPROMISOS SANCIONES NORMATIVIDAD

61 Astrid Monzón Córdoba 2. SOCIEDADES DE COMERCIALIZACION INTERNACIONAL CI ¿EN QUE CONSISTE EL REGIMEN? REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. BENEFICIOS COMPROMISOS SANCIONES NORMATIVIDAD

62 Astrid Monzón Córdoba Las Sociedades de Comercialización Internacional son empresas jurídicas nacionales o mixtas que tienen por objeto principal la venta de productos colombianos en el exterior con beneficios tributarios en la compra nacional (Dec. 093 de enero 20 de 2003) ¿EN QUE CONSISTE?

63 Astrid Monzón Córdoba MARCO LEGAL Creado con la Ley 67 del 28 de Diciembre de 1979 Decreto 1740 del 3 de agosto de 1994 Decreto 093 del 20 de enero de 2003

64 Astrid Monzón Córdoba 2. SOCIEDADES DE COMERCIALIZACION INTERNACIONAL C.I. ¿EN QUE CONSISTE EL REGIMEN? REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. BENEFICIOS COMPROMISOS SANCIONES NORMATIVIDAD

65 Astrid Monzón Córdoba REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. Estar inscrito ante Cámara de Comercio, en alguna de las formas jurídicas establecidas en el Código de Comercio (Anónima, Limitada, EU etc). Razón Social: "Sociedad de Comercialización Internacional" o en su defecto la sigla "C.I."

66 Astrid Monzón Córdoba La comercialización y venta de productos colombianos en el exterior, adquiridos en el mercado interno o fabricados por productores socios de las mismas". El resto del objeto social lo redacta la empresa de acuerdo con sus intereses particulares. Objeto Social REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. RUT actualizado. Diligenciar el Formulario de Solicitud de Inscripción como C.I. Elaborar Estudios de Mercado

67 Astrid Monzón Córdoba Original del certificado de existencia y representación legal vigente Original del estudio de mercados Original del formulario de inscripción C.I. Oficio suscrito por el representante legal donde certifique que hasta la fecha de la solicitud de la inscripción en el registro de C.I, no han sido sancionados por infracciones tributarias, aduaneras, cambiarias o de comercio exterior dentro de los 5 años anteriores a la solicitud. DOCUMENTOS PARA REGISTRARSE ANTE LA DIAN

68 Astrid Monzón Córdoba La empresa puede adjuntar a la solicitud, certificaciones escritas de los proveedores donde conste: DOCUMENTOS PARA REGISTRARSE ANTE LA DIAN Tiempo de relación comercial Tipo de contacto o negociación Formas de pago pactadas Productos a proveer y autorización para exportarlos

69 Astrid Monzón Córdoba Constituye el soporte de la información consignada en el formulario de solicitud de inscripción como Sociedad de Comercialización Internacional El resultado de dicho estudio debe mostrar la estrategia del negocio Cada empresa es autónoma en cuanto al contenido del estudio de mercado según sus intereses y motivación (El Ministerio suministra una guía sugerida) PARÁMETROS PARA EL ESTUDIO DE MERCADO

70 Astrid Monzón Córdoba CERTIFICADO AL PROVEEDOR C.P. Documento soporte que justifica la facturación sin IVA y la operación de exportación indirecta. Documento soporte que justifica la exención del pago de IVA y del descuento de la retención en la fuente, por compras locales de productos con destino a la exportación C.I. PROVEEDORES

71 Astrid Monzón Córdoba Al momento de recibir las mercancías Al finalizar el bimestre calendario acumulando todas las compras realizadas CERTIFICADO AL PROVEEDOR C.P. La C.I. puede entregar al proveedor el C.P. en los siguientes momentos:

72 Astrid Monzón Córdoba 2. SOCIEDADES DE COMERCIALIZACION INTERNACIONAL CI ¿EN QUE CONSISTE EL REGIMEN? REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. BENEFICIOS COMPROMISOS SANCIONES NORMATIVIDAD

73 Astrid Monzón Córdoba BENEFICIOS Exención de IVA Los bienes muebles que se compren en el país Servicios intermedios de la producción Exención de Retención en la fuente En las compras de productos con destino a la exportación

74 Astrid Monzón Córdoba 2. SOCIEDADES DE COMERCIALIZACION INTERNACIONAL CI ¿EN QUE CONSISTE EL REGIMEN? REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. BENEFICIOS COMPROMISOS SANCIONES NORMATIVIDAD

75 Astrid Monzón Córdoba Realizar las exportaciones de los productos que adquiera con beneficios tributarios COMPROMISOS Materias primas insumos y/o piezas, que van a ser transformados en un bien de exportación: doce meses a partir de la expedición del CP Producto terminado: seis meses siguientes a la expedición del CP

76 Astrid Monzón Córdoba Presentar a la División de Registro y Control de la Subdirección de Comercio Exterior de la DIAN cada cuatro meses informe de los C.P. expedidos COMPROMISOS Dentro de los tres primeros meses del año calendario debe presentar informe anual de compras y exportaciones realizadas que incluya: Información de los Certificados al Proveedor CP expedidos durante el año anterior Identificación de facturas comerciales y las Declaraciones de Exportación Definitivas (DEX)

77 Astrid Monzón Córdoba 2. SOCIEDADES DE COMERCIALIZACION INTERNACIONAL CI ¿EN QUE CONSISTE EL REGIMEN? REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. BENEFICIOS COMPROMISOS SANCIONES NORMATIVIDAD

78 Astrid Monzón Córdoba Por incumplimiento a los regímenes cambiarios, de comercio exterior, aduanero o tributario durante los últimos 5 años Por no efectuar exportaciones Inexactitud o inconsistencias los informes presentados No desarrollar durante dos años consecutivos, el objeto social de la sociedad No presentar C.P. en las operaciones de compra que lo requieran SANCIONES

79 Astrid Monzón Córdoba Las C.I. deberán pagar a favor del fisco nacional una suma igual al valor de los incentivos y exenciones que tanto ella como el productor se hubieran beneficiado, más el interés moratorio fiscal La sanción de cancelación impide la inscripción de la sociedad sancionada o cualquier otras sociedad en la que tengan participación la sociedad a o alguno de sus socios durante los dos años siguientes a la fecha de ejecutoria de sanción …CONSECUENCIAS...

80 Astrid Monzón Córdoba 2. SOCIEDADES DE COMERCIALIZACION INTERNACIONAL CI ¿EN QUE CONSISTE EL REGIMEN? REQUISITOS PARA CONSTITUIRSE COMO C.I. BENEFICIOS COMPROMISOS SANCIONES NORMATIVIDAD

81 Astrid Monzón Córdoba Ley 67 del 28 de Diciembre de 1979 Decreto 624 del 30 de Marzo de 1989 (Estatuto Tributario) Ley 49 del 28 de Diciembre de 1990 Decreto 653 del 27 de Marzo de 1990 Decreto 1740 del 3 de Agosto de 1994 Resolución 1448 del 19 de Agosto de 1994 Carta Circular No. 2 del 24 de Agosto de 1994 Decreto 2553 del 23 de Diciembre de 1999 Decreto 2681 del 28 de Diciembre de 1999 Decreto 587 Abril de 2001 El Código de Comercio NORMATIVIDAD

82 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD 3. PLAN VALLEJO

83 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD CONTENIDO

84 Astrid Monzón Córdoba ¿QUE ES PLAN VALLEJO ? Importa temporalmente al territorio aduanero Colombiano, materias primas e insumos. Que se empleen en la producción de bienes de exportación. Con exención total o parcial de derechos de aduana e IVA

85 Astrid Monzón Córdoba Incrementar las exportaciones colombianas Diversificar las exportaciones Contribuir a la renovación y adquisición de tecnología Reducir los costos de producción Contribuir al mejoramiento de la calidad de los productos ¿QUE BUSCA ? Decreto ley 444 de 1967 y resolución 1860 de 1999

86 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD CONTENIDO

87 Astrid Monzón Córdoba CLASES DE PROGRAMAS Materias primas e insumos Decreto ley 444 de 1967 y resolución 1860 de 1999

88 Astrid Monzón Córdoba MODALIDADES DE PROGRAMAS Directa o Indirecta Reembolsable o No Reembolsable (Maquila) Grandes Usuarios Asociación Empresarial Decreto Ley 444 de 1967 Y Resolución 1860 De 1999

89 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD CONTENIDO

90 Astrid Monzón Córdoba ¿QUE SON MATERIAS PRIMAS E INSUMOS? Elementos utilizados en el proceso de producción de cuya mezcla, combinación, procesamiento o manufactura se obtiene el bien final. Partes y piezas objeto de ensamble. Las empleadas en el ciclo productivo, susceptibles o no de transformarse, y que no forman parte del producto final. Elementos de empaque o envase o en la producción e dichos empaques o envases. Decreto Ley 444 de 1967 y Resolución 1860 de 1999

91 Astrid Monzón Córdoba ARTICULO D.L. 444 DE 1967 * Importación temporal de materias primas e insumos que hayan de ser utilizados exclusivamente y en su totalidad, deducidos los residuos y desperdicios, en la producción de bienes destinados a la exportación. INCENTIVO Exención total de tributos aduaneros (IVA y arancel) COMPROMISO TOTAL DE EXPORTACION Exportación del 100% de la materia prima importada Decreto ley 444 de 1967 y resolución 1860 de 1999 MATERIAS PRIMAS

92 Astrid Monzón Córdoba ARTICULO 173 b) - D.L. 444 DE 1967 Importación de materias primas e insumos destinados en su totalidad a la producción de bienes cuya exportación podrá ser parcial, siempre y cuando la importación del bien final, si llegare a realizarse, esté exento del pago de gravámenes arancelarios. Ej. Libros culturales y científicos INCENTIVO Exención total de tributos aduaneros (Iva y arancel) COMPROMISO PARCIAL DE EXPORTACION Mínimo exportar el 60% de la materia prima importada Decreto Ley 444 de 1967 Y Resolución 1860 de 1999 MATERIAS PRIMAS

93 Astrid Monzón Córdoba APROBACION CUPO DE IMPORTACION – MATERIAS PRIMAS El cupo es solicitado por el importador La autorización del cupo la otorga la DIAN Se aprueba un cupo global en dólares, anual calendario (1o. enero - 31 diciembre) Renovación automática, previa utilización en el periodo anterior CONSTITUCIÓN DE LA GARANTÍA Eliminada Decreto 4553 de Dic. 09/2005 Decreto Ley 444 de 1967 Y Resolución 1860 de 1999

94 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD CONTENIDO

95 Astrid Monzón Córdoba CUADRO INSUMO PRODUCTO El Cuadro Insumo Producto es el documento por medio del cual se demuestra la participación de las materias primas e insumos importados en el producto de exportación. También determina el V.A.N. TÉRMINOS DE PRESENTACIÓN Posterioridad a la importación de las materias primas e insumos y antes de la exportación del producto final. Presentación de CIP(s) en disquete de 3 1/2 e impresos.

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98 INFORMACION DEL CIP PRODUCTO DE EXPORTACION Identificación del programa: MP Número del Cuadro Insumo Producto Clasificación arancelaria Código de la unidad comercial Valor FOB de la unidad de medida Porcentaje del Valor Agregado Nacional -VAN- Peso neto de la unidad de medida Descripción técnica y comercial

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100 MATERIA PRIMA E INSUMO Código de identificación Clasificación arancelaria a 10 dígitos Código de la unidad comercial Valor FOB de la unidad comercial Porcentaje de residuos o desperdicios Consumo total por unidad comercial de exportación Descripción técnica y comercial INFORMACION DEL CIP

101 Astrid Monzón Córdoba DETERMINACION FACTOR DE CONSUMO C.T. = CONSUMO TOTAL I = CANTIDAD INCORPORADA D = DESPERDICIO C.T. = I + D

102 Astrid Monzón Córdoba CRONOGRAMA PROGRAMA DE MATERIAS PRIMAS (meses) Meses Evaluación y aprobación del programa Importación Producción- aprobación CIP Exportación y demostración Verificación Corrección o aclaración Resultado final Actuación definitiva

103 Astrid Monzón Córdoba MATERIAS PRIMAS (PLAN VALLEJO JR.) ARTICULO D.L. 444 DE 1967 Derecho del exportador para importar por segunda vez materias primas con exenciones tributarias. Decreto Ley 444 de 1967 y Resolución 1860 de 1999 Condiciones Haber importado materias primas por canales ordinarios, utilizándolas en un producto exportado Aplicar en el DEX el derecho a reposición en el mismo momento de la exportación. Vigencia de los documentos: Declaración de importación (2 años) y DEX (1 año) Insumos de iguales características y cantidades

104 Astrid Monzón Córdoba INCENTIVO Exención total de tributos aduaneros (IVA y arancel) TERMINO PARA PRESENTAR REGISTRO DE IMPORTACION Eliminado requisito Decreto 4553 de Diciembre 9/2005 USO FINAL DE LAS MATERIAS PRIMAS : Libre disposición : Repetir ciclo o utilizar en mercado nacional Decreto ley 444 de 1967 y resolución 1860 de 1999 MATERIAS PRIMAS (PLAN VALLEJO JR.) DOCUMENTOS PARA ESTUDIO Formulario de solicitud estudio y sus anexos Declaraciones de importación: copia Declaraciones de exportación: copia y medio magnético Cuadros Insumo - Producto (Impreso y Medio Magnético) Solicitud avalada por un economista y firmada por el representante legal de la empresa.

105 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD CONTENIDO

106 Astrid Monzón Córdoba INCENTIVOS Cartilla plan vallejo del mincomex

107 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO BIENES DE CAPITAL O REPUESTOS INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD CONTENIDO

108 Astrid Monzón Córdoba SOLICITUD DEL PROGRAMA DOCUMENTOS Formulario diligenciado ANEXOS Certificado de existencia y representación legal Balance general y estados financieros Catálogos técnicos Justificación importación no reembolsable Certificado de vida útil de los equipos Decreto Ley 444 de 1967 y Resolución 1860 de 1999 EVALUACIÓN DEL PROGRAMA Revisión documental Visita a las instalaciones de la empresa Antecedentes sistemas especiales Análisis de información Autorización o negación según caso

109 Astrid Monzón Córdoba MODIFICACIÓN A LOS PROGRAMAS Aumento de cupo Disminución de cupo Cesión de cupo Subrogación Cambio de razón social Cambio de modalidad Plazo para demostrar Reestructuración de compromisos Cambio de dirección territorial o grupo operativo Plazo para importar Decreto Ley 444 de 1967 y Resolución 1860 de 1999

110 Astrid Monzón Córdoba ¿QUÉ ES PLAN VALLEJO? CLASES Y MODALIDADES DE PROGRAMAS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS CUADROS INSUMO PRODUCTO BIENES DE CAPITAL O REPUESTOS INCENTIVOS DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS NORMATIVIDAD CONTENIDO

111 Astrid Monzón Córdoba NORMATIVIDAD DECRETO - LEY 444/67 Artículos 172 a 179 DECRETO 631/85 DECRETO 1208/85 RESOLUCIÓN 13/1990 CDCE LEY 37/1990 RESOLUCIÓN 1860/99 DECRETO 2553/99

112 Astrid Monzón Córdoba DECRETO 2681/99 DECRETO 2685/99 RESOLUCIÓN INCOMEX 400/2000 RESOLUCIÓN MINCOMEX 526/2000 RESOLUCIÓN MINCOMEX 552/2000 RESOLUCIÓN DIAN 4240/2000 RESOLUCIÓN DIAN 5183/2000 NORMATIVIDAD

113 Astrid Monzón Córdoba RESOLUCIÓN DGCE 953/2000 CIRCULAR EXTERNA DGCE 004/2000 CIRCULAR EXTERNA 018 / JULIO 11/2001 RESOLUCION 1964 / DIC 28 DE 2001 DGCE RESOLUCION 143 / FEB DE 2002 RESOLUCION 1148/ AGOS DE 2002 DECRETO 2331 OCT. 31/2001 RESOLUCION 1893 AG. 26 DE 2003 DECRETO 4553 DIAN/2005 NORMATIVIDAD

114 Astrid Monzón Córdoba Persona jurídica que haya sido reconocida e inscrita como tal por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, previo el cumplimiento de los requisitos señalados en el decreto 2685/99(Art.35) 4. USUARIOS ALTAMENTE EXPORTADORES ALTEX Definición

115 Astrid Monzón Córdoba ALTEX- REQUISITOS a)Exportaciones por valor FOB >= U$ y b) Valor exportado directamente ó a través de una CI, sea >= al 30% de sus ventas totales c) En caso de no cumplirse a) ni b), exportaciones por valor FOB >= U$ , directamente ó a través de una CI, antes de presentar la solicitud.

116 Astrid Monzón Córdoba ALTEX - BENEFICIOS Autorización embarque global para embarques parciales Eliminación de la inspección física aduanera Inspección aduanera de las mercancías a exportar, en las instalaciones del usuario Constitución de la garantía global Posibilidad de constituir garantía global bancaria o de compañía de seguros, con el fin de obtener dentro de los diez (10) días siguientes a la presentación de la solicitud, la devolución de saldos a favor del IVA por concepto de las exportaciones realizadas,

117 Astrid Monzón Córdoba Persona jurídica que haya sido reconocida e inscrita como tal por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, previo el cumplimiento de los requisitos señalados en el decreto 2685/99(Art.28) 5. USUARIOS ADUANEROS PERMANENTES UAP Definición

118 Astrid Monzón Córdoba UAP - REQUISITOS a)Exportaciones por valor FOB >= U$ ó su promedio anual durante los 3 años inmediatamente anteriores a la solicitud b) Tramitado por lo menos declaraciones de importación y/o exportación c) Plan Vallejistas por 3 años y exportaciones >= U$

119 Astrid Monzón Córdoba UAP - BENEFICIOS Levante automático en importaciones Garantía global por todos sus actos aduaneros Aplicar para ALTEX Constitución de la garantía global Importación de insumos y materias primas como importación temporal para procesamiento industrial y habilitación del depósito de procesamiento industrial Presentación declaración consolidada de pagos de tributos

120 Astrid Monzón Córdoba Lugares habilitados por la DIAN para el almacenamiento de materias primas e insumos que van a ser sometidos a transformación, procesamiento o manufactura industrial, por parte de personas jurídicas reconocidas e inscritas como UAP o ALTEX y para declarar bajo la modalidad de importación temporal para procesamiento industrial. 6. DEPOSITOS PRIVADOS PARA PROCESAMIENTO INDUSTRIAL

121 Astrid Monzón Córdoba DEPOSITOS PRIVADOS PARA PROCESAMIENTO INDUSTRIAL - REQUISITOS a)Patrimonio neto > $ b) Area útil de 500 m2 c) Equipos adecuados d) Conexión al sistema de comunicaciones y transmisión electrónica de la DIAN

122 Astrid Monzón Córdoba Es la operación mediante la cual, en virtud de un acuerdo comercial, un residente en el exterior compra materias primas, insumos, bienes intermedios, material de empaque o envases, de carácter Nacional a un productor residente en Colombia, disponiendo su entrega a otro productor también residente en el territorio aduanero Nacional, quien se obliga a elaborar y exportar los bienes manufacturados a partir de dichas materias primas, insumos, bienes intermedios o utilizando el material de empaque o envases, según las instrucciones que reciba del comprador externo. 7. PROGAMA ESPECIAL DE EXPORTACION P E X Definición

123 Astrid Monzón Córdoba P E X - REQUISITOS

124 Astrid Monzón Córdoba Zonas Económicas Especiales De Exportación 8. ZONAS ECONOMICAS ESPECIALES Z E E E Régimen excepcional en determinados sitios del territorio nacional Atraer nueva inversión con vocación exportadora Aumenta de los niveles de empleo Transferencia de tecnología Desarrollo de la región BuenaventuraIpiales Cúcuta Valledupar Z E E E

125 Astrid Monzón Córdoba Z E E E – BENEFICIOS Contratación de personal sin recargo por nocturnos ni festivos, y se reducen en 50% los aportes de la empresa al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y a las cajas de compensación. Adicionalmente, se podrán pagar salarios integrales para empleados que devenguen más de 3 salarios mínimos En materia aduanera y tributaria, las ZEEE tendrán los mismos incentivos que las Zonas Francas. Podrán ser usuarios de las ZEEE las personas jurídicas de cualquier nacionalidad que celebren el contrato de admisión a la zona correspondiente

126 Astrid Monzón Córdoba INSTRUMENTOS Orientados exclusivamente a la exportación 1. Zonas Francas 2. Sociedades de Comercialización Internacional C.I. 3. Sistemas especiales de importación- exportación- Plan Vallejo. 4. Certificado de reembolso tributario CERT Usuario altamente exportador (ALTEX). 5. Usuario Aduanero Permanente (UAP) 6. Depósitos Privados para procesamiento industrial 7. Programas especiales de exportación (PEX). 8. Zonas económicas especiales de exportación (ZEEE) Otros instrumentos 1. Cadenas productivas (Clusters) 2. Programa de emprendedores colombianos (PEC). 3. Comités asesores regionales de comercio exterior (CARCES)

127 Astrid Monzón Córdoba Herramienta que permite a las regiones promover el trabajo concertado que se desarrolla en el ámbito nacional, mediante la incorporación de las fuerzas vivas locales. 1. CADENAS PRODUCTIVAS CLUSTERS Busca la apropiación del trabajo por parte de los actores locales y su compromiso con los retos particulares a su actividad, que les impone el futuro.

128 Astrid Monzón Córdoba CLUSTERS - OBJETIVOS El Ministerio de Comercio Exterior Industria y Turismo busca que con este espacio de concertación, las empresas de las cadenas productivas realicen proyectos de desarrollo conjunto, complementándose unas con otras Colaboren para alcanzar objetivos comunes de mediano y largo plazo, orientados al desarrollo de la competitividad Respondan a las señales del mercado, produciendo lo que el mercado necesita y desarrollando productos altamente diferenciados.

129 Astrid Monzón Córdoba CLUSTERS - ACCIONES Realización de proyectos asociativos en las cadenas productivas que permiten construir un nivel de entendimiento, cooperación, capital social y confianza entre los empresarios Promoción del establecimiento de las bases y los procesos necesarios para configurar escenarios futuros deseables en materia industrial y tecnológica para las Cadenas productivas del país. Formación de líderes (gremios, banca, sector público, empresarios) en temas de redes empresariales, asociatividad y marketing de cadenas productivas

130 Astrid Monzón Córdoba 1. Cadena de Artefactos Domésticos 2. Cadena de Autopartes - Automotor 3. Cadena Carnica 4. Cadena Cuero -Manufacturas de cuero - Calzado 5. Cultura Vallenata 6. Cadena de Electrónica 7. Cadena Pulpa - Papel- Industria Gráfica y Conexas 8. Consultoría, Ingeniería y Construcción 9. Forestal - Madera Muebles y Artículos de Madera 10. Cadena de Metalmecánica 11. Cadena Petroquímica 12. Cadena de Productos Cosméticos y Aseo 13. Cadena de Servicios Especializados de Salud 14. Cadena de Software y Servicios Asociados CLUSTERS CONVENIOS DE COMPETITIVIDAD

131 Astrid Monzón Córdoba Es un proyecto de apoyo a la creación de empresas a través de herramientas no financieras y acompañamiento en la consecución de recursos financieros. El propósito es acompañar aquellas personas interesadas en crear empresa y comprometidas con la puesta en marcha de su plan de negocio 2. PROGRAMA EMPRENDEDORES COLOMBIA P E C

132 Astrid Monzón Córdoba P E C - OBJETIVOS Fomentar la creación de empresas de bienes y servicios con impacto nacional y futuro internacional en el territorio colombiano Promocionar el espíritu empresarial en los colombianos Apoyar integralmente en el proceso de creación y puesta en marcha de nuevas empresas Crear empresas innovadoras, creativas y sostenibles de impacto nacional con futuro internacional. Articular Emprendedores Colombia con diferentes programas de gobierno de apoyo a las Mipymes

133 Astrid Monzón Córdoba P E C - VINCULACION Hay dos formas de vinculación, para lo que se tiene en cuenta si usted es estudiante o egresado La Institución de Educación Superior (IES), Fundación, ONG o Incubadora debe hacer llegar los siguientes documentos: Plan de Negocio aprobado Carta de Compromiso de Emprendedores con el PEC Formato de Inscripción al Proyecto Emprendedores Colombia Carta de aprobación del Plan de Negocio Formato de Evaluación del Plan de negocio del PEC Copia de la cédula de ciudadanía de los integrantes del proyecto o plan de negocio

134 Astrid Monzón Córdoba P E C - REQUISITOS Estar convencido de que quiere crear empresa, no importa su tamaño. Tener acceso a las herramientas WEB Si la empresa esta constituida no debe tener más de seis (6) meses de antigüedad o estar constituida y no haber generado facturación sin importar la antigüedad. Presentar el Plan de Negocios a través de una Institución de Educación Superior con Cátedra CEINFI (en el caso de estudiantes de pregrado) ó una Fundación, ONG o Incubadora que tenga convenio con el Banco Agrario para acceder a Microcréditos.

135 Astrid Monzón Córdoba P E C – RECURSOS FINANCIEROS ACOMPAÑAMIENTO PARA LA CONSECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS El PEC da a sus miembros la posibilidad de entablar una financiación para su proyecto con las siguientes entidades: Línea Jóvenes Emprendedores - Bancoldex Línea Multipropósito - Bancoldex Línea Bogotá - Bancoldex Línea de Microcrédito para Creación de Empresa - Banco Agrario Coomeva Programa Proinvest- Coinvertir

136 Astrid Monzón Córdoba 3. COMITES ASESORES REGIONALES DE COMERCIO EXTERIOR CARCE GENERALIDADES Comit é s virtuales conformados por el sector privado, el sector p ú blico, las universidades y los centros de investigación de las regiones. Constituyen el enlace entre la región y el gobierno nacional para promover la cultura exportadora, el crecimiento de las exportaciones y la búsqueda de la competitividad sistémica de la región. MISION Desarrollar la competitividad sistémica de la región mediante el desarrollo de actividades regionales que garanticen la orientación hacia los mercados internacionales y la cultura exportadora de cada uno de los departamentos en Colombia.

137 Astrid Monzón Córdoba CARCE - ESTRUCTURACION

138 Astrid Monzón Córdoba Gestionar la inclusión de los planes del CARCE en los planes de desarrollo departamental y municipal y los planes de ordenamiento territorial. Diseñar y poner en operación un plan estratégico exportador para la región. Servir de apoyo a la gestión del Ministerio de Comercio Exterior en el proceso de creación de Cultura Exportadora Proponer convenios de competitividad exportadora regional al gobierno central, para el fortalecimiento de sus ventajas competitivas Ser parte integral del Sistema de Información y Promoción de Proyectos del Sector. Formar parte activa de la Red Colombia Compite. CARCE - FUNCIONES

139 Astrid Monzón Córdoba MAYOR INFORMACION CALL CENTER

140 Astrid Monzón Córdoba PROGRAMA DE FORMACION EXPORTADORA Derechos Reservados de Autor Proexport Colombia 2005


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