Estimación del incumplimiento tributario en América Latina: 2000-2010 Pecho, Peláez y Sánchez (2012) 46 Asamblea General del CIAT Santiago de Chile Abril,

Presentación del tema: "Estimación del incumplimiento tributario en América Latina: 2000-2010 Pecho, Peláez y Sánchez (2012) 46 Asamblea General del CIAT Santiago de Chile Abril,"— Transcripción de la presentación:

1 Estimación del incumplimiento tributario en América Latina: 2000-2010 Pecho, Peláez y Sánchez (2012) 46 Asamblea General del CIAT Santiago de Chile Abril, 2012

2 Contenido Importancia de estimar el incumplimiento tributario Métodos de estimación Indicadores: diferentes aproximaciones Conclusiones y recomendaciones

3 ¿Por qué estimar el incumplimiento tributario? Permite gestionar mejor los riesgos que enfrentan las AT en épocas de crisis económica. Para implementar políticas que efectivamente influencien en la conducta de los contribuyentes. Para sincerar las metas de recaudación.

4 Métodos de estimación

5 Métodos directos Auditorías especiales Uso de datos de las auditorías ordinarias Uso de datos de amnistías, “blanqueos” y fraccionamientos El “punto fijo”.

6 Métodos indirectos Basado en Cuentas Nacionales Basado en Encuestas de Hogares Usando transaciones monetarias o demanda de dinero Usando la tabla insumo – producto

7 Métodos modernos y Modelos Encuestas de percepción Experimentos controlados (campo y laboratorio) Modelos econométricos basados en la teoría de las variables no observadas

8 Experiencia de las administraciones tributarias

9 Indicadores: diferentes aproximaciones La recaudación Coeficientes de ineficiencia Método del potencial teórico Una propuesta de método directo

10 Recaudación de IVA’s e IRPJ’s en A.L. En porcentajes del PIB

11 Ineficiencias de los IVA’s e IRPJ’s en A.L. Por cada punto de la alícuota general “efectiva”

12 1 2 3 Recaudación Estructural Recaudación Efectiva Gasto Tributario Gasto Tributario Evasión Determinantes de la recaudación Recaudación Potencial Recaudación Potencial

13 Calculando la recaudación potencial Sistema de Cuentas Nacionales Ajustes por la legislación (+/-) Ventas o rentas no comprendidas (-) Ajustes fiscales (+/-) Consumo de los Hogares o Excedente de Explotación Base Imponible Teórica IVA o IRPJ teórico IVA o IRPJ efectivo Alícuota efectiva (%) Tasa de Evasión (%) Gastos Tributarios

14 14

15 Gastos tributarios Porcentajes del PIB - 2010 o último año disponible

16 Meta-análisis de estimaciones de incumplimiento del IVA en A.L. Porcentajes de la recaudación potencial

17 Meta-análisis de estimaciones de incumplimiento del IRPJ en A.L. Porcentajes de la recaudación potencial

18 Estimaciones propias de incumplimiento del IRPJ en A.L. Porcentajes de la recaudación potencial

19 Componentes de la recaudación estructural del IRPJ en A.L. Porcentajes de la recaudación estructural, Promedio 2000-10

20 Brechas de incumplimiento

21 Porcentajes – Promedios 2006-10

22 Conclusiones y recomendaciones Los niveles de incumplimiento de IVA e IRPJ se han reducido en el periodo de 2000-10, pero hacen falta estimaciones sectoriales para poder ser concluyentes. Aún hay que seguir perfeccionando las estadísticas de recaudación y difundir datos agregados de las declaraciones. Las AA.TT. están estimando el incumplimiento, pero falta difundir aún más los resultados. Necesidad de un grupo de trabajo CIAT para avanzar hacia métodos directos y encuestas de percepción.

23 Estimación del incumplimiento tributario en América Latina: 2000-2010 Pecho, Peláez y Sánchez (2012) 46 Asamblea General del CIAT Santiago de Chile Abril, 2012