Gestión de los IRPFs en América Latina (Beca de Investigación CIAT-AEAT-IEF) ME Pecho 2do. Encuentro Áreas de Estudios del CIAT, Bogotá Dirección de Estudios.

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1 Gestión de los IRPFs en América Latina (Beca de Investigación CIAT-AEAT-IEF) ME Pecho 2do. Encuentro Áreas de Estudios del CIAT, Bogotá Dirección de Estudios y Capacitación Gerencia de Estudios e Investigaciones Tributarias Septiembre, 2011

2 Contenido Gestión de la difusión, educación y asistencia en el IRPF Gestión del ciclo de vida del contribuyente IRPF Gestión de declaraciones y cruces informáticos masivos (“Operación Renta”) Controles selectivos y auditorías tributarias

3 Gestión de la difusión, educación y asistencia en el IRPF Difusión del IRPF -Elementos básicos a difundir o La ley, los reglamentos y las normas del impuesto o Formularios o Modelos de declaración o Información de apoyo: Guías, valores útiles, etc. -Gestión de medios de difusión (Tabla A) -Estrategia de mensajes

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5 Gestión de la difusión, educación y asistencia en el IRPF Educación tributaria -Educación de niños y jóvenes -Educación de contribuyentes (Tabla B) -Hacia empleadores y asesores (Tabla C)

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8 Gestión de la difusión, educación y asistencia en el IRPF Asistencia al contribuyente -Programas informáticos de asistencia -Oferta de asistencia a través del sitio Web -Asistencia vía “call centers” -Oferta de asistencia a grupos vulnerables

9 Gestión del ciclo de vida del contribuyente IRPF Gestión del registro -Documentación a exigir en la inscripción -Amplitud del registro (Tabla D) -Calidad del registro

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11 Gestión del ciclo de vida del contribuyente IRPF El número de identificación tributaria (NIF) -Características (Tabla E) o Utilización o Digito de verificación o Unicidad del NIF o NIF para menores de edad y extranjeros o Evasión y frauda usando NIF -Uso del NIF para la identificación de operaciones

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13 Gestión del ciclo de vida del contribuyente IRPF Obligaciones de terceros -Retenedores sobre salarios y sueldos -Retenedores sobre otras rentas -Terceros informantes

14 Gestión del ciclo de vida del contribuyente IRPF Obligaciones y operaciones complementarias -Anticipos/pagos a cuenta del impuesto -Obtención de certificados de paz y salvo (Tabla F)

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16 Auto-determinación / Determinación administrativa Lineamientos en la obligación de declarar -Aplicar umbrales de liberación (Tabla G) -Retención en la fuente y obligación de declarar -Rentas no salariales y obligación de declarar Gestión de declaraciones y cruces informáticos masivos (“Operación Renta”)

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18 Volumen de declaraciones gestionadas (Tabla H) Características básicas del formulario -Simplicidad -Unicidad -Minimización de errores y estandarización Gestión de declaraciones y cruces informáticos masivos (“Operación Renta”)

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20 Declaraciones electrónicas (Tabla I) -Por internet -Otros medios o Vía teléfono fijo o móvil o Diskettes, CD o DVD o Otros -Presentación intermediada (asesores tributarios)

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22 Estrategias de estímulo de las declaraciones electrónicas (Gráfico 1 y Tabla J) Oferta de declaraciones pre-hechas (Tabla K y Gráfico 2) Medios electrónicos de pago y devolución Plazos de gestión de las declaraciones (Gráfico 3) Gestión de declaraciones y cruces informáticos masivos (“Operación Renta”)

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28 Verificación y cruce masivo (Tabla L) -Comprobaciones de presentación y coherencia -Cruce con declaraciones informativas -Selecciones de casos a observar -Estrategias para aclarar y rectificar Satisfacción de los contribuyentes

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30 Controles selectivos y auditorías tributarias Control de partidas específicas de la declaración IRPF Consistencia con gastos e inversiones (Tabla M) Algunas facultades legales para auditar exhaustivamente el IRPF Fuentes de casos para auditorias exhaustivas al IRPF Estimaciones de evasión en el IRPF

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32 Gestión de los IRPFs en América Latina (Beca de Investigación CIAT-AEAT-IEF) ME Pecho 2do. Encuentro Áreas de Estudios del CIAT, Bogotá Dirección de Estudios y Capacitación Gerencia de Estudios e Investigaciones Tributarias Septiembre, 2011