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Publicada porVeronica Salazar Ferreyra Modificado hace 8 años
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Seminario OCDE México DF marzo 2010 La Organización del Intercambio de Información en España
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El intercambio en España MARCO LEGAL NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PROCEDIMIENTO ESTRUCTURA RECURSOS HUMANOS SOPORTE FISICO
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Marco legal NORMATIVA GENERAL l Art. 26 modelo de Convenio OCDE l MoU [Convenios de Doble Imposición con cláusula de intercambio] – Francia, Portugal, Suecia, Italia y Holanda – Modelo CIAT: Argentina y Chile l AII l Acuerdos transfronterizos España-Francia y España-Portugal NORMATIVA UE l Directiva 77/799 CEE, relativa a la asistencia mutua en el ámbito de los impuestos directos e impuesto sobre primas de seguros l Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre, por el que se establece el procedimiento de aplicación de las directivas de la CE sobre intercambio de información tributaria l Reglamento CE 1798/2003, del Consejo de 7 de octubre, Reglamento CE 1925/2004, de la Comisión, de 29 de octubre, Decisión de la Comisión de 15- 11-2004. (IVA)
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Normas y Procedimientos administrativos Autoridad competente Ley General Tributaria (artículos 93, 66-67, 97 y ss) Real Decreto 1065/2007 que aprueba el Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos (arts. 30 a 54 (obligaciones generales de información) arts 55 a 57 (requerimientos individuales de información) arts 95 carácter reservado –No hay obligación de notificar al contribuyente concernido –Cuentas bancarias. Podemos obtener movimientos con autorización especial
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Autoridad competente MINISTRO DE ECONOMÍA Y HACIENDA O REPRESENTANTE AUTORIZADO (Directiva 77/799 y CDIs). l Secretario de Estado de Hacienda (Presidente de la AEAT) l Director General de la AEAT: por delegación y repte. autorizado del Ministro l Director del Departamento de Insp. Financiera y Tributaria (por asignación) l EQUIPO CENTRAL DE INFORMACIÓN (Oficina Nacional de Investigación del Fraude), por atribución de funciones. l Otros órganos de enlace: TRANSFRONTERIZO
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Autoridad competente A.E.A.T. (Autoridad Competente) DEPTO. RECAUDACIÓN DEPTO. GEST.TRIBUT. INSPECCIÓN FINANC. Y TRIBUT DEPARTAMENTO ADUANAS E IIEE INFORMÁTICA TRIBUTARIA(DIT) D.O.P.R.I UNIDAD RELAC. INTERNAC. OFICINA NACIONAL DE INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE E.C.I (Equipo Central de Información ) TRAMAS DE IVA INTERCAMBIO INTERNACIONAL INTERCAMBIO NACIONAL
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RECURSOS HUMANOS
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Recursos humanos Tramas IVA (5) E.C.I. Internacional Previa (8) Peticion Automatico/ Espontaneo (8) ONIF (AEAT) IVA Intra.EC (20)
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Descentralizacion Funcional: –Impuestos directos : Previa petición – Intercambio espontáneo- Intercambio automático. –IVA: iden. Organizados por paises o grupos de países según idiomas. Alto nivel de computerización y acceso general a la base de datos (BDC) Aprovechamos la presencia en el Equipo de áreas dedicadas a la captación de información nacional. Recursos humanos
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ESTRUCTURA
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Organización del intercambio de información en el ECI O.N.I.F E.C.I. Solicitudes Internacionales Solicitudes Nacionales
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Estructura funcional del E.C.I E.C.I. Obtención de Información Nacional Sección Programas Sección Coordinación Intercambio de Información Sección Nacional Sección Internacional IVA (VIES) Convenios y Directiva
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Fuentes de obtención de información E.C.I Suministro directo D.I.T Otros Departamentos Base de Datos Nacional Obtención de información Intercambio de información Inspección/Gestión Organismos Internacionales
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PROCEDIMIENTO
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Modalidades en la captación de información por el ECI E.C.I Requerimiento individual Solicitudes especiales Contribuyentes Entidades Bancarias Intercambio Internacional Otros medios (registros, seguridad social, tráfico) Convenios y acuerdos (automática) Impuestos Directos Juzgados UE: IVA Intra-UE
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Intercambio Previa Solicitud
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Intercambio Internacional Estado A España Onif/ECI Inspección Regional Actuario Correo APLICACIÓN INFORMATICA INTER
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Gestión informatizada del intercambio de información APLICACIÓN INTER - registro automático *control y seguimiento de las solicitudes *control del plazo en las respuestas -agilización de la tramitación *tramitación integral informática *tramitación documentos mediante escaneo -normalización de las peticiones *incorporación de modelos estandarizaciones
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PETICIONES DEL EXTERIOR Ejemplo
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