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Fraudes en las Empresas y los Gobiernos Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas 27de.

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Presentación del tema: "Fraudes en las Empresas y los Gobiernos Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas 27de."— Transcripción de la presentación:

1 Fraudes en las Empresas y los Gobiernos Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas 27de julio de 2012 Alfredo Popritkin, CFE Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos

2 LAS EMPRESAS

3 Encuesta sobre Fraudes ACFE 2012 Association of Certified Fraud Examiners Mayor a USD Más de la mitad de los fraudes encuestados superan el millón de dólares de perjuicio económico 5% sobre Ventas Brutas Las organizaciones pierden cada año, por fraudes, el equivalente al 5% de las Ventas Brutas, en promedio Proyectado a la economía mundial, representan pérdidas de 3,5 trillones de dólares anuales Las organizaciones pierden cada año, por fraudes, el equivalente al 5% de las Ventas Brutas, en promedio Proyectado a la economía mundial, representan pérdidas de 3,5 trillones de dólares anuales MUESTRA CASOS 96 PAÍSES

4 Defraudadores Pérdidas (promedio) Empleados: 41% USD c/caso Gerentes: 37% USD c/caso Propietarios y Ejecutivos: 18% USD c/caso Empleados: 41% USD c/caso Gerentes: 37% USD c/caso Propietarios y Ejecutivos: 18% USD c/caso FRAUDE OCUPACIONAL

5 Tiempo de demora en detectar los fraudes 18 meses (en promedio) 18 meses (en promedio)

6 Delitos Económicos Fraudes del personal u ocupacional Fraude con los fondos de los partidos políticos Delitos tributarios y previsionales ContrabandoDelitos aduanerosDelitos bancarios Usura Desbaratamiento de derechos Cheques sin fondo FalsificaciónInsolvencia fraudulentaDelitos cambiarios Delitos bursátilesRobo - HurtoLavado de dinero Administración fraudulenta EstafasRetenciones indebidas Delitos informáticosDelitos societariosEnriquecimiento ilícito SegurosBalance falsoDelitos financieros

7 Caso: El mago de los recibos Caso: Fraude del personal / Perjuicio: $1,5 millones El sistema Ipad nunca funcionaba (?) A los recibos no les colocaba carbónico – El duplicado lo dejaba en blanco – Lo utilizaba para otro cliente – La correlatividad numérica no se veía alterada – Firmaba todos los recibos Manejaba su propio stock de mercadería No había control de remitos Caso: Fraude del personal / Perjuicio: $1,5 millones El sistema Ipad nunca funcionaba (?) A los recibos no les colocaba carbónico – El duplicado lo dejaba en blanco – Lo utilizaba para otro cliente – La correlatividad numérica no se veía alterada – Firmaba todos los recibos Manejaba su propio stock de mercadería No había control de remitos

8 Caso: Investigación Se analizaron los circuitos administrativos La documentación firmada por el sospechoso Las registraciones contables Se recompuso la maniobra Se explicó en el informe pericial, caso por caso Se determinó el monto del perjuicio La empresa ya había contabilizado la pérdida Se analizaron los circuitos administrativos La documentación firmada por el sospechoso Las registraciones contables Se recompuso la maniobra Se explicó en el informe pericial, caso por caso Se determinó el monto del perjuicio La empresa ya había contabilizado la pérdida

9 Secuencia contable ESTADOS CONTABLES AJUSTES SUMAS y SALDOS MAYORES LIBRO DIARIOASIENTOSCOMPROBANTESOPERACIONES COMPROBANTESOPERACIONES LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES LIBROS SUBDIARIOS (Ventas – Compras - etc.)

10 Verificación Secuencia Se analiza en una empresa los fondos aportados por un socio: Se podrá verificar: – el libro Diario, – los comprobantes de los asientos relacionados con el aporte, – registros de Caja o Ingresos, si existieren, – los libros de Bancos o extractos de las cuentas bancarias – los registros de Mayor, si existieren 10

11 MEJORES PRÁCTICAS Procedimientos de investigación Buenas prácticas ProtocolosPautas básicas Normas profesionales Son caminos a seguir por los contadores públicos. Tienen en cuenta las normas procesales y adquieren diferentes formas.

12 LOS GOBIERNOS

13 Tipos de Delitos contra la Administración Pública Enriquecimiento Ilícito Malversación de Caudales Públicos Fraude contra la Administración Pública Lavado de Dinero Negociaciones Incompatibles con el ejercicio de Funciones Públicas Tráfico de Influencias Exacciones Ilegales Cohecho

14 Sospechas de un Delito Concepto Venta de inmuebles por valor superior al real Depósitos a plazo fijo no documentados y con intereses a tasas fuera de mercado Deuda bancaria no comprobada Pasivo inexistente y reversado posteriormente Ingresos por alquileres a personas conocidas Alquileres percibidos por adelantado Total $

15 Delitos relacionados al LdeD Tráfico de estupefacientes Contrabando de armas o estupefacientes Prostitución de menores, pornografía infantil y trata de personas Fraudes contra la administración pública ExtorsiónAsociación ilícita Financiación del terrorismo Delitos tributarios

16

17 La pericia contable La documentación verificada por los peritos se limitó a la remitida por el juez y la acompañada por el Perito de la Parte Deudas: Los saldos informados en la declaración pública son los siguientes ($ )

18 Inmuebles Inmuebles vendidos durante el año 2008 que estaban declarados en el año 2007 (14 inmuebles por $ ) Acotación de los peritos: La documentación respaldatoria exhibida de las operaciones de venta es la detallada en el Anexo reservado al presente. No consta en la pericia la documentación analizada

19 Plazos Fijo al 31/12/2008

20 Plazos Fijo Dijeron los peritos: No se informa el capital de cada uno de los plazos fijos ni su plazo de vencimiento. La documentación exhibida consistió en detalles de los plazos fijos del año 2008 adjuntos en Anexo reservado.

21 Deudas

22

23 Alquileres Los contratos de alquiler de inmuebles exhibidos son los detallados en anexo reservado al presente.

24 Conclusión de los Peritos Sigue …

25 Dictamen: Conclusión final

26 Conclusiones generales La Pericia, está bien o mal? Hoy no existen normas No se cuenta con protocolos La pericia puede gustar o no No infringe normas La reforma al Código Civil: elimina exactitud financiera Hacia el futuro Los cuestionarios periciales deben ser adecuados Promover protocolos y buenas prácticas Avanzar en la calidad de la información contable


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