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Gestión financiera Nivel intermedio This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of.

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1 Gestión financiera Nivel intermedio This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of the author, and the Commission cannot be held responsible for any use which may be made of the information contained therein.

2 Nivel: Intermedio Dominio: Gestión Financiera Las organizaciones sin fines de lucro no miden su éxito exclusivamente o principalmente por su resultado financiero, sino más bien por los resultados relacionados con sus misiones o por una línea de doble fondo que tenga en cuenta tanto los resultados financieros como los resultados de los programas. Las habilidades financieras son necesarias, aunque no suficientes, para una gestión eficaz sin fines de lucro. A través de este curso usted mejorará sus habilidades en contabilidad, presupuestos, informes financieros y de recaudación de fondos. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

3 Modulo 1 Contabilidad y mantenimiento de registros Gestión de teneduría de libros, contabilidad y gestión financiera: algunas definiciones Puede ser útil para aclarar algunos términos, sobre todo las diferencias entre la teneduría de libros, la contabilidad y la gestión financiera. La teneduría de libros se refiere a los métodos y sistemas mediante los cuales se registran las transacciones financieras, ya sea a mano o en un ordenador. La contabilidad abarca las reglas por las que las transacciones financieras se clasifican y reportan. Hay dos tipos de contabilidad: La contabilidad financiera: se refiere a la información financiera publicada para su uso por terceros ajenos a la organización. La gestión de personal: se refiere a información que es útil para los administradores de la organización, pero no tiene la obligación de ponerla a disposición de otros. Module 1: Accounting and record keeping REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

4 La gestión financiera no se basa en los estados contables de los datos, sino que se centra en el significado de estas cifras. La gestión financiera por lo general implica el análisis de algunos indicadores financieros que pueden proporcionar indicadores de evolución y la salud financiera de la organización. Por lo tanto, la clave es la exactitud en la teneduría de libros, la contabilidad, la coherencia, y seguir las regla;, y en la gestión financiera, hacer juicios y establecer políticas para guiar la vida financiera de la organización. Module 1: Accounting and record keeping REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

5 Module 1: Accounting and record keeping Contabilidad de caja financiera Las asociaciones deben mantener registros - aunque sean informales - que les permita no perder la pista de su situación financiera - económica y por consiguiente – los movimientos. Existen diferentes sistemas de contabilidad para asociaciones en diferentes países, pero por lo general el enfoque más común se basa en la contabilidad de la caja financiera (sólo los ingresos / gastos), que determinara el estado financiero. La contabilidad de caja financiera es la forma más sencilla de describir los eventos y transacciones económicas de la asociación. Como cuestión de hecho, se basa simplemente en ordenar y clasificar todos los ingresos y gastos. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

6 Module 1: Accounting and record keeping La gestión de la contabilidad de caja financiera requiere una estructura operativa más pequeña. Como cuestión de hecho, es suficiente dos columnas para hacer uso de un libro de contabilidad (diario) en el que la primera columna convencionalmente destacará todos los ingresos de asociación, mientras que en la segunda identificaremos todos los gastos. La contabilidad de caja financiera tiene por desgracia un gran fallo: no tiene en cuenta los hechos económicos y patrimoniales - incluso los relevantes - sin manifestación financiera. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

7 Module 1: Accounting and record keeping Contabilidad del patrimonio económico En algunos países más grandes las organizaciones pueden elegir sistemas de contabilidad más complejos que satisfagan mejor las necesidades de transparencia y claridad, que ayude a elaborar un estado financiero veraz y correcto. En la denominada contabilidad económica-patrimonial (o contabilidad en valores devengados), - que tiene en cuenta tanto la dimensión económica como la financiera - la gestión de cada transacción da lugar a una "pareja" de valores de la misma cantidad pero de signo contrario, que son la expresión de las variaciones económicas (ingresos / gastos) y las variaciones financieras (créditos / deudas). Esto conduce a la elaboración de los estados financieros (estado de activo y pasivo y cuenta de resultados). El concepto de Devengo en la contabilidad hace uso de un libro de contabilidad general o un sistema de contabilidad asistida por ordenador. Se trata de un sistema de contabilidad más completo y facilita la elaboración de los estados financieros. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

8 Module 1: Accounting and record keeping Libros de contabilidad Para las organizaciones no lucrativas (especialmente las más pequeños), es suficiente hacer uso de un "libro de caja pequeño" o una revista general (versión en papel o hoja de cálculo) que mantiene un registro de todos los ingresos y gastos repartidos entre todas las entradas identificadas. Los libros de contabilidad deben respetar algunos principios, en particular: Las secuencias cronológicas. El orden. Corrección de las entradas. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

9 Module 1: Accounting and record keeping Un libro de contabilidad es un documento en el que (a través de) las cuentas se mantienen. Entre los registros contables, se puede incluir: El diario general El diario general es un soporte de contabilidad dónde se deben informar cronológicamente todas las operaciones relativas al período contable. Es un documento de registro de todos los movimientos contables. El libro de inventario (lista de temas) En el término inventario significa por lo general el reconocimiento físico / material de los elementos importantes dentro de la organización. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

10 Module 2: Budgeting Modulo 2 Presupuesto El desarrollo y la gestión del presupuesto Los estados financieros de una organización sin fines de lucro son documentos importantes tanto para los individuos de dentro como los de fuera de la organización. Algunos dicen que el presupuesto revela la "estrategia real de la organización a pesar de lo que se pueda escribir en el plan estratégico u otros documentos, debido a que el presupuesto es una expresión tangible de cuáles son las prioridades reales de la organización. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

11 Module 2: Budgeting El proceso presupuestario se inicia con la traducción del plan estratégico a la planificación anual. La organización debe hacer: 1.El presupuesto de funcionamiento, que rastrea todos los ingresos y los gastos; 2.El presupuesto de capital, que se refiere a la adquisición o enajenación de activos físicos a largo plazo, como edificios y equipos; 3.El presupuesto de caja, que sigue el flujo de efectivo durante el año, ya sea en relación con las actividades de explotación o de capital. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

12 Module 3: Financial reporting Module 3 Presentación de informes financieros Los estados financieros Un estado financiero es un registro objetivo para atender la demanda informativa legítima de los actores involucrados, a través de una visión global sobre la gestión del flujo. Los estados financieros constituyen un documento básico que facilita toda la información necesaria: en este sentido tienen que ser considerados como una herramienta de comunicación. Por otra parte, se convierten en un apoyo esencial en la evaluación del desempeño de la organización y la realización de sus acciones de gobierno: en este sentido, los estados financieros son una herramienta de gestión para la organización. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

13 Module 3: Financial reporting Los estados financieros de las organizaciones sin fines de lucro: 1)El estado de la situación financiera o Balance; 2) La declaración de actividades o cuenta de resultados; 3) El estado de flujos de efectivo; 4) El estado de gastos funcionales. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

14 Module 3: Financial reporting El estado de la situación financiera o Balance El estado de la situación financiera (balance) ofrece una visión general de la organización en un momento en el tiempo, por lo general al final de un ejercicio económico. En él se resumen: Los activos ", son los elementos que la organización posee, con la que lleva a cabo sus programas y servicios"; El pasivo ", son las cantidades de dinero prestado, o la deuda, que la organización ha utilizado para financiar parte de esos activos"; El patrimonio neto ", es la diferencia entre los activos y pasivos". La declaración de actividades o cuenta de resultados La declaración de actividades muestra el flujo de los ingresos y gastos de la organización, y los cambios en el patrimonio neto, en un período de tiempo, generalmente un año fiscal (declaración de los ingresos, gastos, y cambios en el patrimonio neto). REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

15 Module 3: Financial reporting El estado de flujos de efectivo El estado de flujos de efectivo muestra las entradas y salidas de efectivo durante el año, lo que nos permite ver cómo la cantidad de efectivo se ve modificada de un ejercicio a otro. El estado de gastos funcionales El estado de gastos funcionales muestra cómo se reparten los gastos de cada categoría entre los usos de cada programa o proyecto de la organización y también la recaudación de fondos y la gestión en general. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

16 Module 3: Financial reporting Indicadores de desempeño social Los indicadores son un conjunto de información concisa de descripción y observación de los hechos desde diferentes perspectivas posibles: creando o distribuyendo valor social, ética, filantropía, medio ambiente, etc. Los indicadores, además de ser claros y esenciales, deben ser: Formulados de una manera significativa Compartidos dentro del grupo Mensurables Estandarizables Al definir los criterios de selección de los indicadores de desempeño social, sería conveniente seguir algunos principios: 1. Un indicador imperfecto siempre es mejor que nada 2. Si es posible, comparar sus indicadores con aquellos aportados por fuentes externas 3. Utilizar indicadores diferentes para diferentes objetivos 4. Desarrollar una serie de indicadores 5. No dar más información que la que probablemente se utilizó REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

17 Module 3: Financial reporting Declaración de la misión Una declaración de misión es un documento que contiene toda la información disponible extra-contable, con el fin de completar - junto con el contable - el marco básico informativo proporcionado por el estado financiero. Una declaración de misión podría estructurarse de la siguiente manera: 1. Marco institucional - Las partes interesadas identificación - Ilustración de los planes y programas con el objetivo de velar por el ejercicio de la misión; 2. Apoyar el trabajo con el objetivo de consolidar las actividades institucionales - Descripción de las acciones de apoyo 3. Relación con el contexto ambiental - Naturaleza y características de la relación - Descripción de cualquier límite ambiental que podría haber afectado a la dirección general 4. forma de organización -Análisis de la forma de organización que pone de relieve sus puntos fuertes y débiles, en lo que respecta a la búsqueda de una gestión eficiente y eficaz en general. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

18 Module 4: Fundraising Modulo 4 Recaudación de fondos Cómo organizar pequeños eventos de recaudación de fondos Cada evento bien planificado es una oportunidad para recaudar fondos - tanto durante como después de su aplicación. Los principales pasos a seguir son: 1.CENTRARSE CLARAMENTE EN LOS OBJETIVOS 2.ESCOGE EL EVENTO CORRECTO 3.DEFINIR UN PRESUPUESTO 4.IDENTIFICAR EL DIRECTOR DEL PROYECTO 5.RESPONSABLE DE LA ORGANIZACIÓN DE EVENTOS 6.DEFINICIÓN DE UN CALENDARIO 7.INVOLUCRAR A LOS PARTICIPANTES 8.GRACIAS A TODOS REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

19 Module 4: Fundraising Los programas (campañas anuales, la recaudación de capital) El plan general de recaudación de fondos es un conjunto de todos los programas y actividades de recaudación de fondos de una organización sin fines de lucro. Teniendo en cuenta que la recaudación de fondos es un proceso continuo de interacción entre la organización y el mundo que le rodea, su efectividad depende de una buena planificación y ejecución rigurosa. Cuanto mejor sea la planificación, mejores serán los resultados. Una vez que su causa justa y los objetivos (estratégicos y operativos) se han definido se puede redactar el Plan General de Desarrollo a partir de la definición de las necesidades económicas. CANTIDAD y CALIDAD deben ser claros, así como los recursos necesarios. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

20 Module 4: Fundraising Necesidades de las organizaciones sin ánimo de lucro "se refieren a cuatro tipos, que corresponden a cuatro programas de recaudación de fondos: NECESIDADESPROGRAMAS El año en curso Recaudación de fondos anual En cuanto a los objetivos específicos Concentración de capitales En cuanto a los bienes de de capital y equipo Grandes regalos En cuanto al capital que genera intereses Las donaciones planificadas REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

21 Module 4: Fundraising El así llamado 'donante taburete', explica las relaciones entre los donantes, la fuente y programa: REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

22 Module 4: Fundraising A)La campaña anual es el elemento central de un programa de recaudación de fondos. El objetivo es conseguir donaciones de los ingresos anuales de los donantes para satisfacer las necesidades de la organización en términos de dinero en efectivo. B)El aumento de capital es un programa de recaudación de fondos intensivo para recoger en términos de capital. C)Donaciones importantes son las que todo el mundo quiere! Las grandes donaciones son transversales a todos los programas y por lo general se concede en el marco de la cosecha anual que une a los donantes más a la organización... D)Las donaciones planificadas representan una sofisticada herramienta de recaudación de fondos: estas donaciones se han previsto cuando el donante está vivo, pero la organización se ve recompensado más tarde, por lo general la muerte del donante. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

23 Module 4: Fundraising La pirámide de regalo que muestra los diferentes grados de participación de los donantes y la interdependencia de todos los componentes de recaudación de fondos: REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

24 Moduloe4: Fundraising Recaudación de fondos anual La fórmula (cómo funciona): recibir la donación, repetir la donación, que el aumento de la donación. Recaudación de fondos anual juega un papel clave dentro de un programa de recaudación de fondos. Su objetivo es obtener donaciones de los ingresos anuales de los donantes con el fin de hacer frente a los requerimientos de la organización en términos de activos líquidos. Programa anual de recaudación de fondos se basa en tres niveles diferentes: 1.POSIBLES DONANTES PARA DONACIONES INICIALES. RECIBIR LA PRIMERA DONACIÓN: Informar al donante potencial sobre las actividades realizadas dentro de su organización sin fines de lucro, la razón por donaciones son importantes y la posibilidad de afiliarse a su organización; Pida una donación; Gracias al donante potencial que ahora se ha convertido en un donante. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

25 Moduloe4: Fundraising 2. DONANTES QUE REPITEN LAS DONACIONES. - REPETIR LA DONACIÓN: Escriba al donante para decirle lo que su organización ha sido capaz de hacer gracias a su contribución; Lo invito a tomar parte en los programas / actividades llevadas a cabo dentro de su organización; Darle las gracias por su actitud constantemente fieles en la donación; Consejos que debe seguir donando cada año. 3. DONANTES ANUALES QUE AUMENTAN SUS DONACIONES. HACER UNA DONACIÓN MAYOR: Organizar eventos o actividades que motivan a los donantes a contribuir cada vez más a través de donaciones constantes; Gracias a ellos, incluso para pequeñas donaciones; Muéstreles las oportunidades de las personas que donan más. Por ejemplo: Club de Donantes. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

26 Module 4: Fundraising Con el fin de planificar adecuadamente una campaña de recaudación de fondos debe saber que: De acuerdo con el perfil de recaudación de fondos - se muestra en el diagrama de Pareto en el siguiente gráfico: -60% de la cantidad donaciones se derivan de 10% de los donantes, -20% del dinero se derivan de 70% de los donantes -el 20% restante de las donaciones del 20% de los donantes. REVEAL Curso intermedio Gestión Financiera

27 Gracias! This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of the author, and the Commission cannot be held responsible for any use which may be made of the information contained therein.


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