JORNADA DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA Cr. José María Bugner Cr. Carlos Soto Cr. Mario Perez 17.10.2008 Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia.

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1 JORNADA DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA Cr. José María Bugner Cr. Carlos Soto Cr. Mario Perez 17.10.2008 Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia del Neuquén

2 NOVEDADES IMPOSITIVAS

3 Legislación Dto. 1426/2008 incremento deducciones personales en Impuesto Ganancias. –En proyecto presupuesto 2009 se propone derogación Tablita Machinea e incorporación nuevo tramo del 37% si renta + 240.000 Dto. 1448/2008 incremento topes máximos aportes y contribuciones Obra Social, ART, Ley 19032.

4 Resoluciones AFIP RG 2477 – modificación información pago a cuenta Gas Oil RG 1088 vía internet servicio F. 333/A, imputación de crédito Combustibles Líquidos. RG 2482 y 2483 – Modifica RG 1966 y 1967 respecto de la forma y montos a abonar en caso de caducidades de planes. RG 2485 – Factura electrónica. RECE - RCEL RG 2490 – Impuesto a las Ganancias. Reglamentación de la adecuación de las deducciones personales

5 Resoluciones AFIP RG 2496 – Monotributo – régimen de información, clasificación y codificación de actividades RG 2499 – Adecuación montos vigentes para solicitud de comprobantes A, A con CBU o M. RG 2486 - Prórroga al 3 de noviembre de 2008 de la entrada en vigencia de la RG 2468 que estableció el procedimiento a seguir para la comunicación de reorganizaciones societarias, de fondos de comercio, empresas o explotaciones

6 Impuesto a las Ganancias Cuestiones a considerar: –Reducción de anticipos – no se ha publicado norma al respecto como en años anteriores. –Reintegro para determinados montos de sueldos –Vigencia 01.01.2008 –Incremento monto deducción por doméstica.

7 Se incrementan a partir del 1/1/2008 las deducciones personales según el siguiente detalle: 1) Mínimo no imponible: $ 9.000. 2 )Cónyuge: $ 10.000 3) Hijos: $ 5.000. 4)Otras cargas: $ 3.750. 5) Deducción especial: $ 9.000. Los créditos que se generen por aplicación de los nuevos importes en el año en curso, serán computados contra el impuesto definitivo por el año 2008, de acuerdo con el procedimiento de la RG 2490. Dicha RG establece que cuando la remuneración bruta acumulada hasta el último día del mes de setiembre de 2008 sea igual o inferior a $ 54.000, las diferencias serán reintegradas junto con las remuneraciones del citado mes de setiembre de 2008. En los casos en que se supere dicho importe, el saldo a favor será aplicado para absorber las retenciones a practicar desde el mes de setiembre hasta el resto del año. Si existiera un saldo, el mismo deberá ser reintegrado en la liquidación anual -durante el mes de marzo del año 2009-.

8 RG 2496 Monotributo Se establece un régimen de información excepcional para que determinados monotributistas ratifiquen o modifiquen las actividades declaradas ante la AFIP, hasta las fechas que se indican: * Sujetos obligados a adquirir el formulario de Carta de Porte para el comercio de granos, hasta el 15/10/2008 inclusive; * Sujetos que revistan al 1/10/2008 en las categorías "D" o "E" del régimen en base a la recategorización efectuada en el segundo cuatrimestre del 2008 o a la categorización por inicio de actividades, hasta el 17/11/2008 inclusive. La citada información relativa a los códigos de actividades deberá ser remitida mediante transferencia electrónica de datos en la Web de la AFIP ingresando al servicio "Padrón Único de Contribuyentes" opción "Actividades Económicas", y que deberán utilizarse los códigos de actividad previstos en el Codificador de Actividades -F. 150- dispuesto por la resolución general (AFIP) 485.

9 RG 2499 Modif. RG 1575 Se eleva a $ 305.000 el importe correspondiente a los bienes declarados en el impuesto sobre los bienes personales a probar con la DDJJ presentada en el año. Con respecto a los sujetos que demuestren solvencia patrimonial sólo mediante la titularidad de bienes inmuebles o automotores, se establece un importe de $ 150.000, conservándose el importe de $ 50.000 sólo en el caso de inmuebles adquiridos hasta el 19/10/2003, inclusive. Los sujetos que no cumplan con los citados requisitos patrimoniales deberán emitir facturas tipo "M" -quedando sujetos al régimen de retención de IVA y ganancias previsto en el Título III de la RG (AFIP) 1575-, u optar por emitir facturas tipo "A" con la leyenda preimpresa "PAGO EN CBU INFORMADA" -en cuyo caso las operaciones deberán ser canceladas mediante transferencia o depósito bancario-. Las presentes modificaciones resultan de aplicación desde el 1/11/2008, inclusive.

10 Padrón web Convenio Multilateral Resolución Comisión Arbitral 3/2008, prorrogada su aplicación al 1-12-2008 por Resolución 4/2008 Se ingresa dando de alta en servicio en página AFIP servicio Convenio Multilateral – Padrón Web. Establece dos tipos de trámites a realizar vía pagina web:

11 Trámites Definitivos –modificación del domicilio principal de actividades, alta de actividad, modificación de la fecha de alta, baja de actividad, etcétera– son aquellos que no requieren confirmación ante el organismo fiscal. Sólo se efectúan por internet y tienen vigencia a partir del momento en que se realizan. Trámites Provisorios –inscripción, reinscripción, modificación del domicilio fiscal, etcétera– son aquellos que están sujetos a verificación por parte del organismo fiscal, debiendo el contribuyente presentar –dentro de los 15 días corridos de la fecha de ingreso del trámite en el sistema– ante la jurisdicción sede la documentación requerida. La vigencia de la novedad en los trámites provisorios será desde la fecha en la cual la jurisdicción sede confirma el trámite ante el sistema.

12 OTROS TEMAS

13 ASIGNACIONES FAMILIARES SUAF – fin régimen incorporación masiva de empleadores (Res. Anses 292/2008). –Consulta on line la incorporación, –Responsabilidad del empleador por AAFF no liquidadas, –Notificación de inclusión en el régimen incluso a los que no tienen cargas de familia. Obligatorio archivar la constancia de notificación, –Solicitudes de reintegro de AAFF, si no se piden caduca el derecho: Plazos: incorporados hasta Abril 2008, reintegros hasta Abril 2009. Incorporaciones posteriores: un año desde incorporación. Otras: consultas on line estado trámite percepción AAFF nacimiento, matrimonio, adopción. Se puede obtener estado del trámite y lugar de pago. El aplicativo está disponible en la sección Autopistas de Servicios/Consulta PEUN.Autopistas de Servicios/Consulta PEUN

14 Padrón único de contribuyentes: Es un sistema registral tributario que unificará los datos aduaneros, impositivos y previsionales en un padrón único de contribuyentes (CUIP). Se podrán realizar altas, bajas o cualquier tipo de modificación (como cambios de actividad, de domicilio, entre otros), a través de Internet. A quienes efectúen operaciones de comercio exterior se les solicitará foto y huella digital – ver RG 2239 clave fiscal

15 Decreto 1591/2008 Incremento montos AAFF –Pago mensual incremento 35% - Zona 1 – Nqn y RN Hijo$ 135. Prenatal $ 135. Hijo discapacitado$ 540- –Pago único 50% Nacimiento$ 600. Matrimonio $ 900. Adopción$ 3.600

16 Incremento Tope Max Obra Social Observaciones. –Vigencia: 01.11.2008 – vtos 12.2008. –Incremento a $ 7.800 los Ap y Contr. OS, Ap Ley 19032, ART. –Contribuciones OS sin tope, ídem contrib SUSS. –Nueva versión aplicativo SIJP Version 29. –Incremento costo laboral y reducción salario de bolsillo atenuado por reducción retención IG. –Probable mejora cobertura OS por mayores aportes derivados a prepaga.