REGIMEN E INCENTIVOS FISCALES ZED ONAT © 2014 1. «Ley de la Inversión Extranjera», Ley No.118, 29 de marzo de 2014 REGIMENES ESPECIALES:  BANCARIO 

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1 REGIMEN E INCENTIVOS FISCALES ZED ONAT © 2014 1

2 «Ley de la Inversión Extranjera», Ley No.118, 29 de marzo de 2014 REGIMENES ESPECIALES:  BANCARIO  EXPORTACION E IMPORTACIÓN  LABORAL  ESPECIAL DE TRIBUTACIÓN  REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA  SOLUCIÓN DE CONFLICTOS «Reglamento de la Inversión Extranjera», Decreto No.325, de 16 de abril de 2014 Publicación: G.O.E.No.20, de 16 de abril de 2014 Incentivos Fiscales ONAT © 2014 2

3 REGIMENES ESPECIALES, (regulaciones complementarias a la Ley No.118 de 2014) Banco Central de Cuba, 16/4/2014:  Resolución No.46, apertura de cuenta bancaria  Resolución No.47,remesa del 66% al exterior por PN extranjera. Ministerio de Comercio Exterior y la Inversión Extrajera,16/4/2014:  Resolución No.128,reglamento de la Comisión de Evaluación de negocios con inversión extranjera.  Resolución No.129, bases metodológicas para oportunidades de inversión extranjera. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social,14/4/2014:  Resolución No.16, reglamento del régimen laboral de la inversión extranjera. Incentivos Fiscales ONAT © 2014 3

4 Régimen e Incentivos Fiscales Inversión Extranjera  Exento IMPUESTO SOBRE INGRESOS PERSONALES, por los dividendos o beneficios del negocio  IMPUESTO SOBRE UTILIDADES: tipo impositivo (15 %) exención: 8 años a partir de la constitución, y autorizados a reinvertir, explotación de recursos naturales, renovables o no (50%)  Bonificación (50 %) del tipo impositivo IMPUESTO SOBRE VENTAS a aplicar sobre las ventas mayoristas, y exención durante el primer año de operación de la inversión  Bonificación (50 %) tipo impositivo IMPUESTO SOBRE SERVICIOS, y exención durante el primer año de operación de la inversión Incentivos Fiscales ONAT © 2014 4

5  Exención IMPUESTO POR LA UTILIZACION FUERZA TRABAJO.  Bonificación (50%) durante el periodo de recuperación de la inversión, para el IMPUESTO: por el uso o explotación de las playas, por el vertimiento aprobado de residuales en cuentas hidrográficas, por el uso y explotación de bahías, por la utilización y explotación de los recursos forestales y la fauna silvestre.  Exención IMPUESTO ADUANERO, por importación de equipos, maquinarias y otros medios durante el proceso inversionista.  Exención CONTRIBUCION TERRITORIAL DESARROLLO LOCAL durante el periodo de recuperación de la inversión. Incentivos Fiscales ONAT © 2014 5

6 «De la Zona Especial de Desarrollo Mariel» Decreto-Ley No.313, 19 de septiembre de 2013 «Reglamento del DL de la Zona Especial Mariel» Decreto No.316, 19 de septiembre de 2013 Publicación: G.O.E. No.26, de 23 de septiembre de 2013 Incentivos Fiscales ZED ONAT © 2014 6

7 REGIMENES ESPECIALES (regulaciones complementarias al DL No.313, 20/9/2013) Banco Central de Cuba:  Resolución No.82, licencia bancaria. Aduana General de la República:  Resolución No.278, tratamiento aduanero especial. Ministerio de Ciencia, Tecnología y Medio Ambiente:  Resolución No.150, realización del proceso de Evaluación del Impacto ambiental. Incentivos Fiscales ZED ONAT © 2014 7

8 Ministerio de Finanzas y Precios:  Resolución No.384, contratar seguro de bienes de cualquier tipo y las responsabilidades con entidades extranjeras. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social:  Resolución No.49, cuantías a pagar por el suministro de la fuerza laboral entre la entidad cubana designada y el concesionario o usuario extranjero. Ministerio del Interior:  Resolución No.14, regulaciones migratorias y de orden interior en la ZED; entidades certificadoras protección física en instalaciones portuarias y seguridad contra incendios. Incentivos Fiscales ZED ONAT © 2014 8

9 Otras regulaciones: G.O.E. No.23, 7/5/2014. Ministerio de Finanzas y Precios:  Resolución No.149,(18/3/2014), aprueba para cada zona de la parte norte del sector A, valores mínimos del suelo en propiedad, modificados por coeficiente de corrección para su valor en derecho de superficie o usufructo.  Resolución No.139,(10/3/2014), Impuesto s/ Ingresos Personales, mediante retención al (5%), por el salario y remuneraciones a trabajadores contratados. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social:  Resolución No.14, (8/4/2014),coeficiente para el pago a trabajadores por entidad cubana designada a suministrar fuerza de trabajo a los concesionarios y usuarios extranjeros. Incentivos Fiscales ZED ONAT © 2014 9

10 Régimen e Incentivos Fiscales Zona Especial de Desarrollo Mariel  Retención (5%), IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS PERSONALES, por el salario y remuneraciones a trabajadores contratados por las entidades cubanas autorizadas a suministrar fuerza de trabajo(Ley No.117 de 2013).  IMPUESTO SOBRE UTILIDADES: tipo impositivo (12%) exención durante 10 años, y los autorizados a reinvertir, explotación de recursos naturales, renovables o no (50%).(Ley No.118 de 2014)  Tipo Impositivo (1%) en los impuestos SOBRE LAS VENTAS y SOBRE LOS SERVICIOS, para las entidades que comercialicen bienes o presten servicios, exención durante el primer año de operaciones. Incentivos Fiscales ZED ONAT © 2014 10

11  Exención IMPUESTO POR LA UTILIZACION FUERZA TRABAJO.  Bonificación (50%) durante el periodo de recuperación de la inversión, para Uso o explotación de las playas, por el vertimiento aprobado de residuales en cuentas hidrográficas, por el uso y explotación de bahías, por la utilización y explotación de los recursos forestales y la fauna silvestre.  Exención IMPUESTO ADUANERO, por bienes y equipos importados con destino al proceso inversionista en la ZED.  Exención CONTRIBUCION TERRITORIAL DESARROLLO LOCAL.  Tipo Impositivo (14%) CONTRIBUCION SEGURIDAD SOCIAL. Incentivos Fiscales ZED ONAT © 2014 11

12 Inversionistas nacionales y extranjeros partes en Contratos AEI:  Administración Hotelera, Productiva o de Servicios y la Prestación de Servicios Profesionales, tributan por la Ley No.113 de 2012.  Exentos de los Impuestos sobre: ventas y servicios. Empresas de capital totalmente extranjero:  Tributan por legislación vigente Ley No.113 de 2012. Incentivos Fiscales ZED ONAT © 2014 12

13 Incentivos Fiscales ONAT © 2014 LEY No.118/2014 Ley de la Inversión Extranjera DECRETO No.328/2014 DECRETO LEY No.313/2013 De la Zona de Desarrollo Mariel DECRETO No.316/2013 SUJETOS Empresas Mixtas Inversionistas Nacionales y Extranjeros partes en Contratos de AEI Concesionarios Usuarios IMPUESTOS INGRESOS PERSONALES Exentos por los dividendos o beneficios del negocio Retención (5%), salario y remuneraciones a trabajadores contratados por las entidades cubanas autorizadas a suministrar fuerza de trabajo(Ley No.117 de 2013 Presupuesto 2014). UTILIDADES15 %12% -exención por:8 años, a partir de la constituciónDurante 10 años Autorizados a reinvertir -explotación de recursos naturales, renovables o no 50% VENTAS Bonificación del 50 % del tipo impositivo a aplicar sobre las ventas mayoristas 1 % entidades que comercialicen bienes o presten servicios -exenciónDurante el primer año de operación de la inversiónDurante el primer año de operaciones SERVICIOSBonificación del 50 % del tipo impositivo a aplicar1 % entidades que comercialicen bienes o presten servicios -exenciónDurante el primer año de operación de la inversiónDurante el primer año de operaciones 13

14 Incentivos Fiscales ONAT © 2014 LEY No.118/2014 DECRETO No.328/2014 DECRETO LEY No.313/2013 DECRETO No.316/2013 UTILIZACION FUERZA TRABAJOexención uso o explotación de las playas, por el vertimiento aprobado de residuales en cuentas hidrográficas, por el uso y explotación de bahías, por la utilización y explotación de los recursos forestales y la fauna silvestre Bonificación del 50% durante el periodo de recuperación de la inversión ADUANERO Exención por: Importación de equipos, maquinarias y otros medios durante el proceso inversionista Exención por: bienes y equipos importados con destino al proceso inversionista en la ZED CONTRIBUCION TERRITORIAL DESARROLLO LOCAL Exención durante el periodo de recuperación de la inversión Exención SEGURIDAD SOCIAL 14% 14