México Esquema de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Febrero de 2011.

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1 México Esquema de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Febrero de 2011

2 México Contenido 1.Antecedentes. 2.Facturación en papel 3.Facturación electrónica i.Modelo 2010. ii.Modelo 2011.

3 México Objetivo Identificar los aspectos principales del proceso de facturación en México vigentes a partir de 2011.

4 México Antecedentes y conceptos

5 México Evolución de los esquemas de comprobación 20062007 Factura Impresa Esquema actual 2009201020112012005200420032002 Desparece el esquema de Auto-impresores Esquema en papel Factura Electrónica Esquema actual 2008 Transición Paulatina Factura Electrónica Papel c/Dispositivo Seguridad Interacción Impresor – Sistemas SAT Antecedentes

6 México Áreas de oportunidad de la Facturación en Papel Evasión fiscal Costos Procesos Ecología Cumplimiento Operaciones soportadas con facturas apócrifas 1. Empresas dedicadas a la reproducción, falsificación y comercialización ilegal de facturas. Papel especial (autocopiado), impresor autorizado, servicios de mensajería, mano de obra y espacios físicos asignados para su almacenamiento. Procesos ineficientes con actividades que no generan valor (revisión, captura de documentos, firmas de autorización). Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades. Carga administrativa adicional por certeza jurídica (validez de documentos). Excesivo consumo de papel (por cada millón de facturas impresas es necesario cortar entre 50 y 60 árboles). Dificultad para controlar y rastrear facturas. Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasión y la defraudación fiscal 2. 1 Deducciones soportadas con facturas apócrifas $3,000 mdd, por los ejercicios fiscales 2006, 2007 y 2008. 2 Deducciones provenientes de operaciones inexistentes 100 mdd. Antecedentes

7 México Antecedentes 2010 y años anteriores o La regla era el uso de papel 98% de los contribuyentes utilizaban papel o La opción era usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica 2011 y en adelante o La regla será el uso de la factura electrónica. Ingresos > 4 mdp anuales (320,000 USD) o La opción será el uso de papel. Ingresos < 4 mdp anuales (320,000 USD) Transacciones ≤ 2 mil pesos (160 USD)

8 México CFD CFD-I Solicitud de Folios con Fiel por el propio contribuyente Elaboración por medios propios con Código de Barras Aprobación de folios y Elaboración por medio de un Impresor Autorizado Certificación a través de un Proveedor Autorizado Modelos de Facturación Emisión por medios propios o a través de proveedor

9 México CONTRIBUYENTEAUTORIDADREGISTRO DE DATOS Registra en la Base de Datos los biométricos. Comparece ante el SAT. Garantizar que detrás de un documento firmado electrónicamente, existe un contribuyente plenamente identificado. Certeza que es entregado un certificado por persona y que no habrá duplicidad. RENAPO Terceros involucrados Genera y entrega el Certificado Cuenta con certificado de Fiel para realizar operaciones seguras por Internet. Genera los archivos mediante la aplicación SOLCEDI en www.sat.gob.mx www.sat.gob.mx Genera los archivos mediante la aplicación SOLCEDI en www.sat.gob.mx www.sat.gob.mx KEY FORMATO SOLFIEL REQ Firma Electrónica Avanzada

10 México Facturación en papel Modelo 2011 Facturación electrónica 2011 Factura en papel 2011 Factura en papel 2010 Facturación electrónica 2010

11 México Contraste: 2010 VS 2011 Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) FIEL 1 1 Vigencia: 2 años Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito. Dispositivo Seguridad 2 2 Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor 2010 2011 Vigencia: 2 años Emisor 3 3 Se entrega factura al cliente Impresión El Impresor solicita autorización de facturas al SAT Folios 2 2 1 1 Impresor Autorizado Acude con un Impresor Autorizado 3 3 Impresor Autorizado El Impresor entrega block de facturas 4 4 Receptor 2011

12 México Facturación electrónica Modelo 2010 Facturación electrónica 2011 Factura en papel 2011 Factura en papel 2010 Facturación electrónica 2010

13 México 2341 Obtener la Firma Electrónica Avanzada Obtener un Certificado de Sello Digital Obtener Folios y opcionalmente Series Haber emitido al menos 1 factura electrónica al 31/Dic/2010 SAT CertiSAT SICOFI Factura electrónica 2010 Emisor Contar con Fiel. Contar con Certificado de Sello Digital Contar con Folios (y Series). Haber emitido en 2010, al menos una factura electrónica bajo esta modalidad. Requisitos para facturar en 2011 con CFD o Factura Electrónica 2010 Requisitos del emisor Receptor ¿Qué se hacía para poder seguir emitiendo estos comprobantes en 2011? 2010

14 México A Por medios propios Factura electrónica 2010 Modalidades de emisión 1 Desarrollar, adquirir o rentar el software para facturar. 234 Generar sus XML con folio y sello. Generar y enviar Reporte mensual. Administrar sus folios y sellos. Resguardar las Facturas emitidas. Ejecutar el software en equipos propios. Operarlo y administrarlo. El emisor debe: B A través de Proveedor Autorizado 1 Proporcionar los elementos para generar la factura. 234 Administrar los folios y sellos del emisor. Enviar y resguardar las Facturas emitidas. Administrar el acceso al software. Proporcionar herramientas de consulta. El proveedor debe: 4 Generar el reporte mensual y enviarlo al emisor para que éste lo entregue al SAT. S ó l o h a s t a e l 3 0 d e J u n i o d e 2 0 1 1 2010

15 México Facturación electrónica 2010 Datos de Verificación 1.RFC del emisor. 2.Serie y Folio. 3.Número de aprobación. 4.Año de aprobación. 2 2 3 3 4 4 1 1 2010

16 México Facturación electrónica Modelo 2011 Facturación electrónica 2011 Factura en papel 2011 Factura en papel 2010 Facturación electrónica 2010

17 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 2011 Elaboración (generación) 1.Sin importar el medio (propio o proveedor). 2.Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). 3.A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente. Vigencia 1.No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación. 2.La Certificación es un proceso en línea. Uso 1.Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones (320,000 USD).

18 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 2341 Obtener la Firma Electrónica Avanzada Obtener un Certificado de Sello Digital Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20 Solicitar la Certificación a un PAC SAT CertiSAT Anexo 20 Emisor Contar con Fiel. Contar con Certificado de Sello Digital Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla). Requisitos del emisor Receptor ¿Qué hacer para emitir estos comprobantes en 2011? Solicitud de folios y series Contabilidad en sistema electrónico Envío del reporte mensual Requisitos que desaparecen 2011

19 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 Los PAC ofrecerán servicios en modalidad gratuita y con costo: Característica Servicio básico (gratuito) Servicio especializado La factura se genera con requisitos de los artículos 29 y 29-A  Se incluye una Addenda con datos comerciales  Incluye uso de complementos para las facturas  Representación impresa  básica  Personalizada (logotipos, diseño, elementos adicionales) Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos)  Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas)  Servicio de soporte técnico al cliente  2011

20 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 Datos de Verificación 1.RFC del emisor 2.RFC del receptor 3.Folio fiscal (UUID) 2 2 1 1 3 3 2011

21 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 2011 Representación impresa Requisitos: 1.Sello digital del SAT y del emisor. 2.Número de serie del CSD del emisor y del SAT. 3.La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. 4.Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante UUID del comprobante (Folio fiscal)

22 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 2341 Recibe o genera el XML de su cliente Verifica vigencia del CSD y requisitos fiscales Certifica el XML con el sello proporcionado por el SAT Envía Factura certificada al cliente (y una copia al SAT) SAT Anexo 20 CFF - RMF CSD PAC ¿Qué hace el PAC para certificar estos comprobantes en 2011? 2011 Emisor

23 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 ¿Qué información obtiene el SAT? Dato20102011 Datos del emisor Sólo el RFC  Datos del receptor Sólo el RFC  Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto  Detalle de conceptos facturados   Impuestos Sólo IVA trasladado  Monto total  ¿Qué información NO obtiene el SAT? Toda información de carácter no fiscal Incluida en la Addenda 2011

24 México Facturación Electrónica Contraste: 2010 VS 2011 Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) FIEL 1 1 Cliente 4 4 Solicita Certificado de Sello Digital y Folios Sellos y Folios 2 2 3 3 Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) De acuerdo a estándar tecnológico Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas Reporte 5 5 FIEL 1 1 4 4 Sellos 2 2 3 3 Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) Genera archivo Aún no es una Factura Electrónica Internet Proveedor Cliente 5 5 El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) Contribuyente emisor2010 2011 Emisión de Factura Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico 2011

25 México Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 2011

26 México Facturación Electrónica Comprobantes emitidos Facturas reportadas x periodo 139,0003,567,68915,516,66574,949,018278,706,069760,334,8131,500,000,0001,750,000,000

27 México Facturación Electrónica Emisores Emisores x periodo 2361,4248,2047,9648,684195,303142,500300,834

28 México Obstáculos en la implementación 1.Legales y de regulación  Especificaciones de almacenamiento para el reconocimiento mercantil. 2.Tecnológicos  Establecer un estándar único (XML). 3.Derivados de prácticas comerciales  Uso de estándares EDIFACT y ANSI X.12 por algunos segmentos de contribuyentes.  Cultura del papel.  Registro contable. 4.Otros  Baja penetración tecnológica en empresas medianas y pequeñas. Obstáculos en la Implementación

29 México Obstáculos en la implementación 1.Servicios al Contribuyente  Página de Internet  Atención Telefónica  Atención Personalizada y presencial 2.Capacitación  Interna  Externa 3.Difusión  Correo electrónico  Medios impresos  Radio / TV Actividades Importantes a Considerar

30 México Impactos Tributarios Favorables Para el contribuyente:  Disminuir actos de molestia al contribuyente, ya que los actos de fiscalización serán mejor dirigidos con la información recibida.  Disminuir los procedimientos de verificación de operaciones con terceros al obtener la información de los comprobantes fiscales.  Disminución de los plazos para las devoluciones. Impactos Tributarios Favorables

31 México Impactos Tributarios Favorables Para la autoridad:  Lograr mayor asertividad en los actos de fiscalización.  Proveer de información oportuna a la programación y ejecución de actos de fiscalización enfocadas a contribuyentes potencialmente evasores.  Identificar el uso de comprobantes falsos para amparar deducciones o acreditamientos inexistentes.  Rastrear la emisión de facturas electrónicas y recaudar contribuciones omitidas.  Rastreo de operaciones de comercio exterior. Impactos Tributarios Favorables

32 México Esquema de Facturación 2011 Gracias Febrero de 2011