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Ch05- 1 GRABANDO AL CONSUMIDOR nUn impuesto específico es un impuesto sobre la cantidad consumida de un bien. lUn impuesto específico de 15 centavos por.

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2 Ch05- 1 GRABANDO AL CONSUMIDOR nUn impuesto específico es un impuesto sobre la cantidad consumida de un bien. lUn impuesto específico de 15 centavos por galón de gasolina. nUn inpuesto a la renta es un impuesto sobre los ingresos del consumidor. nSi el Gobierno busca incrementar sus ingresos, ¿es mejor un impuesto a la renta o un impuesto específico?

3 Ch05- 2 IMPUESTO ESPECÍFICO ¿cuál será el impacto de un impuesto? ¿el impuesto afectará las preferencias del consumidor? ¿el impuesto afectará la restricción de presupuesto? ¿afectará las preferencias y la restricción de presupuesto? La restricción de presupuesto es: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m ¿cuál será la R de P si se grava el bien 1 con un impuesto t? Desde el punto de vista del consumidor es como si el precio se hubiera incrementado en el monto del impuesto t. (p 1 + t) x 1 + p 2 x 2 = m

4 Ch05- 3 ahora: (p 1 + t) x 1 + p 2 x 2 = m antes: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m x2x2 x1x1 La pendiente original es - p 1 /p 2. - p 1 /p 2 La nueva pendiente es - (p 1 + t) / p 2. Entonces, la nueva R de P está más parada. Observe que cuando x 1 = o, no hay impuesto que recaudar y la R de P original y la nueva R de P coinciden en el mismo punto.

5 Ch05- 4 x2x2 x1x1 - p 1 /p 2 Ahora coloquemos sobre el mismo grafico las CI del consumidor. original nuevo Después del impuesto el consumo del bien 1 disminuye mientras se incrementa el del bien 2. La nueva canasta óptima es (x 1 *, x 2 * ). X2*X2* X1*X1* La R de P es ahora: (p 1 + t) x 1 * + p 2 x 2 * = m El ingreso fiscal por impuestos para el gobierno es IF * = t x 1 * ahora: (p 1 + t) x 1 + p 2 x 2 = m antes: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m original

6 Ch05- 5 x2x2 x1x1 Ahora vamos a considerar un impuesto a la renta equivalente al ingreso fiscal mediante el impuesto específico R * = t x 1 *. Entonces la R de P es ahora: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m - R * ¿cuál es la pendiente de esta R de P? IMPUESTO A LA RENTA ahora: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m - R * antes: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m

7 Ch05- 6 x2x2 x1x1 Ahora coloquemos sobre el mismo grafico las CI del consumidor. original nuevo Cuando se aplica el impuesto, el consumo de ambos bienes disminuye. Ahora: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m - R * Antes: p 1 x 1 + p 2 x 2 = m Recordemos el efecto del impuesto específico: el consumo del bien 1 disminuye mientras el consumo del bien 2 se incrementa. Los mismos ingresos fiscales para el gobierno, pero diferentes efectos! original nuevo

8 Ch05- 7 Sabemos que el impuesto específico tendrá el efecto de pivotar la R de P original hacia la izquierda. x2x2 x1x1 R de P bajo impuesto específico La canasta óptima de consumo bajo el esquema del impuesto específico es (x 1 *, x 2 * ). x2*x2* x1*x1* También sabemos que el impuesto a la renta tendráj el efecto de desplazar la R de P original hacia la izquierda paralela a sí misma. La nueva R de P resultante del impuesto a la renta pasa por la canasta óptima bajo el impuesto específico. R de P bajo impuesto a la renta La razón es que los ingresos provenientes de ambos esquemas tributarios son los mismos.

9 Ch05- 8 x2x2 x1x1 Ahora grafiquemos las CI del consumidor. R de P bajo impuesto a la renta R de P bajo impuesto específico x2x2 x1x1 x2*x2* x1*x1* x 2 ** x 1 ** Las canastas óptimas son: Sin impuestos: (x 1, x 2 ) Con impuesto específico:(x 1 *, x 2 * ) Con impuesto renta: (x 1 **, x 2 ** ) En consecuencia, el esquema de impuesto a la renta es superior al esquema del impuesto específico, porque se puede recaudar el mismo monto y dejar al consumidor en mejor situación que con el impuesto específico. Finalmente, obserque que hay menos distorsiones bajo el esquema del impuesto a la renta que bajo el esquema del impuesto específico.

10 Ch05- 9 nLa razón de este resultado es que el esquema con impuesto a la renta tiene menos distorsiones. lEl impuesto específico tiene dos efectos: 9Primero, distorciona el precio relativo de los bienes. 9Segundo, disminuye el poder de compra del consumidor. Incluso si el ingreso monetario del consumidor permanece constante, su poder de compra se reduce debido al mayor precio del bien gravado con el impuesto. 9El impuesto sobre la renta tiene un efecto: 9Disminuye el poder de compra del consumidor. 9Es decir, no distorsiona el precio relativo de los bienes. nEntonces, el consumidor está mejor bajo el esquema del impuesto a la renta.


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