Impuestos Para Organizaciones Religiosas. Impuestos para Organizaciones Religiosas 1. Problema relacionados con la exención de impuestos y actividades.

Presentación del tema: "Impuestos Para Organizaciones Religiosas. Impuestos para Organizaciones Religiosas 1. Problema relacionados con la exención de impuestos y actividades."— Transcripción de la presentación:

1 Impuestos Para Organizaciones Religiosas

2 Impuestos para Organizaciones Religiosas 1. Problema relacionados con la exención de impuestos y actividades prohibidas. 2. No relación de impuestos de ingresos del negocio 3. Problema de impuestos relacionados a empleados y contratista en los servicios proveídos. 4. Problema de impuestos de los donantes y donaciones

3 Requisitos de exención bajo la sesión del IRC 501(c)3  Debe ser organizada y operada exclusivamente para instituciones religiosas, educativas, científicas y otras propósitos caritativo  No debe de permitir ganancias netas para beneficiar a ningún individuo enparaticular  Que no influencie la legislación  Que no intervenga en las campañas políticas

4 Piensa en esto Contribuyentes Ordinarios no pueden deducir de los impuestos lo siguiente…  Gastos Personales  Lobbying  Contribución Política Entonces– Porque debería el contribuyente recibir una donación de las contribuciones hechas a la iglesia si la iglesia usa el dinero para:  El salario de los empleados  Influencia en la legislación (lobby)  Participa en la campañas políticas

5 Actividades que podrían poner en peligro la exención de impuestos del beneficio privado  Pagos a individuos, incluyendo “dividendos” o compensaciones irrazonables a los ministros o miembros  Pago de los gastos personales de los miembros  Transferencia de propiedad a un empleado por menos del valor del justo del mercados  La realización de actividades que sirven de interés privado al individuo o organización

6 Tío Sam es sensitivo a la separación de la iglesia y el estado!  Las iglesias no tienen que solicitar a la exención de impuestos  Las iglesias están exentas a llenar la forma 990  Las iglesias tiene un riesgo limitado a auditorias del IRS  Iglesias relacionadas con organizaciones religiosas no tiene el mismo privilegio de inmunidad

7 Limitaciones de las auditorias de la iglesias del IRS  El IRS puede auditar a la iglesia solamente si un nivel alto de Tesorería oficial es razonable creencias, basado en una declaración escrita, que la organización no cualifica a las excepciones de impuestos (por ejemplo a actividades prohibidas) o a lo mejor no están pagando impuestos de actividades de negocios.  Hay limitaciones de tiempo, amplitud de la auditoria y tiempo de notificación  ver IRC Sec. 7611 * more than just a “hunch” or an unsubstantiated allegation from a Form 13909

8 Temas de impuestos de propiedad  Propiedades solamente se pueden rentar a otras instituciones sin fines de lucro  No podemos tener a nadie viviendo en la propiedad de la iglesia.

9 Vehículos  Todos los títulos tiene que estar a nombre de la Asociación de Texas de SDA  Si alguna iglesia están comprando algún vehículo, traila antes que hagan algo al titulo deben de llamar al departamento de transportación de la Asociación de Tx.  Contactar al undertreasurer de la Asociación de Tx para empezar el seguro.

10 Impuesto de Empleo  Contratista vs Empleado  IRS usa 20-factores para prueba  Si el empleador provee entrenamiento, instrucciones, herramientas, para por hr/semanal/mensual y puede despedir a una persona entonces la persona es empleado.  El conserje de la iglesia que le pagan semanal y usa las herramientas y detergentes es empleado  Si el individuo tiene su propio horario, trabaja para mas de una persona y ofrece servicios al publico en general, emplea a sus asistentes y subcontratas trabajo y tiene su propio herramientas lo mas seguro es contratista.  El conserje que usa sus propias herramientas y envía una factura por su trabajo es considerado como contratista.

11 Empleado o Contratista?  Contratista independiente — Este seguro que el contrato este firmado!  Reciba la W-9 del individuo.  Dele una 1099-MISC al final del ano si el o ella gana mas de $600 durante el ano.  Empleado — sujeto a retención de impuestos del empleado, la iglesia iguala la cantidad de los impuestos de FICA  Reciba I-9, W-4 y formas equitativas del empleado.  Verifique si los impuestos de desempleo tiene que ser pagados.  Use el servicio de nomina de la Asociación de Tx

12 Impuestos de Empleo  Organizaciones exentas están requeridas aguantar, reportar y remitir los impuestos de Fica, (seguro social y medicare) del salario del empleado que gane mas de $108.28 en el ano.  Hay penalidades sustanciales si esto no se lleva a cabo.  Use el servicio de nomina de la Asociación de Tx

13 Impuesto de Empleo—Requisitos – Hecho por la Asociación de Texas  Forma W-2 y W-3 para reportar la retención de los salarios  Forma 941 para reportar los pagos de impuestos de FICA de los empleados, una vez al trimestre  Formas 1099-MISC para cualquier no empleado o individuo que gane mas de $600 o mas en el ano para rentas, comisiones, cargos, o alguna otra compensación.

14 Empleados Localmente Subvencionados  Todos los empleados son pagados atra vez de la Asociación de Texas  La entidad local es responsable de pagar, el seguro social y la compensación a trabajadores  Una hoja de calculo fue entregado al tesorero

15 Contrato de Trabajo  Debe llenar una W-9  La W-9, la información de pago deben ser entregados a la Asociación de Texas para le 1ro de enero.

16 Sustanciación de las contribuciones caritativas  Los donantes deben de recibir documentación justificada para cada contribución mayor de $250  Nombre y Dirección de la organización  Fecha de la contribución  Cantidad de la Contribución  Descripción de contribuciones no en efectivo  Declaración que nada tangible fue recibida por le donante  O una declaración que el donante nada mas recibió un beneficio espiritual  Un recibo debe ser entregado para le 31 de enero del siguiente año para poder ser reportado en la contribuciones del donante.

17 Recibos a donaciones no en efectivo  No intente da valor a cosas que no sean en efectivo – eso es responsabilidad del donante.  El donante debe guardar sus recibos de las cosas que compró que son nuevas.  o usar el valor justo del mercado o tienda de segunda mano  Si un carro, barco, avión que pase de $500. La caridad debe de entregar la forma 1098-C.  Si la organización de caridad vende el articulo deben de llenar la forma 8282  Ejemplo de la una carta ha sido provista

18 Recibos por servicios donados o gastos no devueltos  No es permisible deducir contribuciones sin recibo por las cosas donadas.  Si el donante incurre con gastos sin rembolso mas de $250 por servicios realizados a organización sin fines de lucro, el donante debe the obtener un reconocimiento por escrito que incluya lo siguiente:  Una descripción del servicio proveído por el donante  Una declaración de la cantidad del rembolso por la organización  Una declaración y estimado de buena fe del valor de cualquier servicio proveído en retorno a la organización.  O una declaración que solamente cosas tangibles fueron dadas para beneficio de la organización.

19 Justificación de quid pro quo Donativos Una iglesia o Organización religiosa debe proveer una declaración por escrito a los donantes a quien se le pagos que excedan $75.00 parte por contribución y parte por bienes y servicios a la organización. La declaración debe:  Informar al donante que solo la contribución deducible que extienda o exceda los bienes y servicios recibidos serán devueltos.  Incluye un estimado de buena fe del valor de bienes y servicios proveído  Esto no es necesario si el valor es menos de $96.00 o 2% de la donación.

20 Donaciones que no podemos aceptar  Una donación para una organización que no este bajo la 501(c)3 de la Asociación General de la iglesia  Lista de las organizaciones que caen entre estas se le han entregado.

21  Si algún empleado recibe una ofrenda de amor de parte de la iglesia en la cual el miembro ha recibido un crédito en sus contribuciones entonces el tesorero debe de incluir esta donación como ingreso y en la W2

22 Problema de Donaciones  Horas, servicios, voluntario no son forma de contribución legal  Los que cuentan las ofrendas no deben ser de la misma familia o miembros de hogar.  Cheques cancelados no son prueba da contribuciones.  La persona que recibe el dinero, cuenta el dinero y hace los depósitos no debe de firmar los cheques.

23 Donaciones asignadas  Viajes misioneros a corto plazo  Fondos Benévolos  Oradores Invitados  Si el Cheque o el sobre de diezmo ( o la ofenda apelada) especifican que el dinero son para “alimento para la familia Gonzalez”, “Pagos de viaje a misioneros”, “apreciación al orador invitado” técnicamente no son donaciones deducibles.

24 IRS necesita evidencia de:  Las donaciones son para el beneficio de la organización y no de un individuo.  La organización tiene el control y discreción sobre los usos de los fondos.  No existe un compromiso o entendimiento que las contribuciones van a beneficiar a una persona designada.

25 Donaciones para ayuda estudiantil  El donante no puede nombrar la persona que se va a beneficiar.  Debe de haber una cuenta separada designada para ayuda estudiantil y la junta o el comité de la escuela decide como se van asignar los fundos.  Debe de haber una separación entre el donante y quien decide como el dinero se va usar.

26 Control y discreción sobre Fondos benevolentes  Tener una póliza por escrito de como los fundos se van a distribuir y cuando.  Requiere una acción de la junta de iglesia o del comité de benevolencia para cada desembolso.  Por lo menos dos firma y documentación por escrito  Alguna iglesias requieren que el beneficiaros potencial llene una solicitud y que provea un identificación de evidencia que la ayuda es valida “como la factura de las utilidades están vencida.  Dinero que se le da a los empleados debe ser considerado como ingreso y ser incluido en la W2

27 Donaciones para Servicio Comunitario  El donante no puede nombrar la persona que va hacer beneficiada.  Debe de haber una cuenta para ayuda de servicio a la comunidad y la junta debe de asignar como los fondos se van a distribuir.  Cuando una ofrenda es nombrada no debería mencionar el nombre de la persona especifica.  Debe de haber una separación entre la persona y que decide como se va a usar el dinero.

28 Presupuesto  Añada todos los gastos de enero a diciembre como: hipoteca, Gas, Tel. ect.  Averiguar si hay una renovación o reparación grande para hacer.  Añada las factura de seguro de propiedad y responsabilidad  Añada los empleados locales  Añada los gastos misceláneos  Añada las donaciones y compare con los gastos.  Asignar el dinero a diferentes departamentos

29 10 preguntas para el tesorero de su iglesia 1. ¿Se envió la remesa a la Asociación de Texas y cuanto se envió? 2. ¿Cuánto tenemos en el banco después que se envió la remesa? 3. ¿Tenemos alguna cuenta con fondos negativos (o en rojo)? 4. ¿Los fondos locales, está en positivo o negativo para el mes y hasta la fecha del año? 5. ¿Se pagaron todos los cobros del mes pasado antes de imprimir los reportes financieros?

30 6. ¿Esta la cuenta bancaria reconciliada? 7. ¿Cuanto tenemos en la cuenta de reserva? 8. ¿Los diezmos y presupuesto de iglesia comparados con el año pasado como estamos? 9. ¿Se están haciendo los depósitos el próximo día laborable? 10. ¿Que porcentaje de ofrendas de los diezmos hemos recibido del mes y al fecha del año?

31 Solicitud para recaudar fondos deben dejar claro que...  Las contribuciones van hacer parte del fondo general de (benevolencia, ministerio de las mujeres, misiones) de la organización.  La organización mantiene el control y discreción sobre el uso de los fondos.  No hay ningún compromiso o entendimiento que existe que obliga a la organización a usar los fundos a beneficiar a una persona que sea especificada por el donante

32 Control y discreción sobre Fondos para el proyecto Misión  La junta vota y respalda el proyecto  Los cheques del donante son hechos a nombre de la organización y especificar el proyecto no al individuo.  Desembolsos son hechos solamente para pagar directamente y rembolsar al participante para los proyectos documentados.  Los fondos excesivos recogidos por los participantes no deben ser distribuidos a los individuos y devolver a los donantes.  Si el participante decide no participar mas la organización retiene los fundos.

33 Diezmos  Sostiene a los Pastores y Evangelistas actuales y jubilados  Sostiene a los ministerios del mundo  Educación  Empleados y Oficina de la Asociación  Presentación de mayordomía ha sido entregado.

34 Visión de Texas  Educación (Academias)  Evangelismo  Proyectos de construcción de iglesia  Lake Whitney Ranch

35 Impuesto sobre las Ventas  Las iglesias y escuelas de la Asociación de Texas son exentos de impuestos  Esto incluye las compras y los servicios públicos

36 Preguntas?

37 Donde puedo consguir mas informacion  www.irs.gov/EO www.irs.gov  Publication 1828—Tax Guide for Churches and Religious Organizations  Publication 598—Tax on Unrelated Business Income of Exempt Organizations  Publication 517—Social Security and Other Information for Members of the Clergy  Publication 1771—Charitable Contributions: Substantiation and Disclosure  http://store.churchlawtodaystore.com/tax.html http://store.churchlawtodaystore.com/tax.html  www.boardstar.org www.boardstar.org