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DECLARACIONES Y AVISOS POR INTERNET (A MARZO 2015) ANUALES INFORMATIVAS OTROS MA Y MI RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

AVISOS AL RFC CAMBIOS IMPORTANTES Y ADICION DE MODIFICACIONES EN 2014 PARA 2015

OPCIÓN PARA QUE LAS PERSONAS FÍSICAS QUE REALIZAN ACTIVIDADES EMPRESARIALES, TRIBUTEN EN EL RIF 2.5.7.Para los efectos de los artículos 27 del CFF, 29, fracción VII y 30, fracción V, incisos c) y d) del Reglamento del CFF, las personas físicas que durante el ejercicio fiscal 2014 iniciaron actividades empresariales de conformidad con la Sección I del Capítulo II del Título IV de la Ley del ISR, así como las personas físicas que durante el citado ejercicio reanudaron actividades empresariales conforme a la referida Sección, aún y cuando en ambos casos hubieran obtenido además ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o ingresos por intereses, podrán optar por tributar en la Sección II del Capítulo II del Título IV de la Ley del ISR, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el citado ejercicio, no hayan excedido la cantidad de dos millones de pesos y no se actualicen los supuestos del artículo 111, fracciones I a V de la Ley del ISR. El ejercicio de la opción señalada en el párrafo que antecede, se efectuará a través de la presentación del aviso de actualización de actividades a través de la página de Internet del SAT, en la aplicación “Mi portal”, a más tardar el 31 de enero de 2015 4

POSIBILIDAD DE TRIBUTAR EN RIF A PARTIR DE 2015 (2.5.7) ¿QUIENES?  PF ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y SERVICIOS PROFESIONALES  REGIMEN GENERAL EN 2014  NO MAS 2 MILLONES EN INGRESOS  CONSIDERANDO SUELDOS, ASIMILABLES E INTERESES PROCEDIMIENTO  PRESENTAR AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE ACTIVIDADES EN PÁGINA SAT  ¿A MÁS TARDAR EL 31 DE ENERO DE 2015?  PRIMER EJERCICIO EN RIF  REDUCCION EN ISR, IVA E IEPS AL 100% 5

FECHA DE MOVIMIENTOS AL RFC A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014 POR NUEVAS DISPOSICIONES FISCALES 2.5.10.Para los efectos de los artículos 27, primer y décimo cuarto párrafos del CFF y 22, 24, 25, 29 y 30 de su Reglamento,  LAS SOLICITUDES DE INSCRIPCIÓN CON OBLIGACIONES,  LOS AVISOS DE ACTUALIZACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y OBLIGACIONES O  LOS AVISOS DE REANUDACIÓN DE ACTIVIDADES QUE SEAN PRESENTADOS, no podrán manifestar como fecha de movimiento una anterior al 1 de enero de 2014, debiéndose apegar al régimen y obligaciones fiscales que corresponda conforme a la normatividad vigente 6

CASOS EN QUE PROCEDE LA SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES POR ACTO DE AUTORIDAD 2.5.12.Para los efectos de los artículos 27 del CFF, 29, fracción V y 30, fracción IV, inciso a) de su Reglamento, la autoridad fiscal podrá realizar la suspensión de actividades, cuando el contribuyente persona física deje de presentar declaraciones periódicas, siempre que no deba cumplir con otras obligaciones fiscales periódicas de pago, por sí mismo o por cuenta de terceros, y cuando de la información proporcionada por otras autoridades o terceros, se confirme que no realizó actividades económicas durante dos ejercicios fiscales consecutivos o más, independientemente del régimen fiscal en el que tribute conforme a la Ley del ISR. No obstante, los contribuyentes o su representante legal, podrán formular las aclaraciones correspondientes, aportando las pruebas necesarias que desvirtúen el movimiento de suspensión de actividades en el RFC, realizado por la autoridad 7

SUSPENSION DE PERSONAS MORALES (2.5.14)  Para los efectos del artículo 27 del CFF y 29, fracción V del Reglamento del CFF, las personas morales podrán presentar por única ocasión, el aviso de suspensión de actividades cuando interrumpan todas sus actividades económicas que den lugar a la presentación de declaraciones periódicas de pago o informativas, ………………………….. y además cumplan lo siguiente:  I.Que el estado del domicilio fiscal y del contribuyente en el domicilio, sea distinto a no localizado.  II.Se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, acreditándolo con la opinión de cumplimiento en sentido positivo a que se refiere la regla 2.1.35.  III.Que la denominación o razón social y la clave en el RFC de la persona moral, no se encuentre en la publicación que hace el SAT en su portal de Internet, conforme a lo dispuesto por el artículo 69, penúltimo párrafo del CFF.  IV.Que la persona moral no se encuentre en el listado de contribuyentes que realizan operaciones inexistentes que da a conocer el SAT, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 69-B del CFF.  V.Que el CSD de la persona moral no haya sido revocado en términos de la fracción X del artículo 17-H del CFF. 8

OPCIÓN PARA QUE LAS PERSONAS MORALES PRESENTEN AVISO DE SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES 2.5.14. Las personas morales que opten por la facilidad establecida en esta regla, deberán presentar un caso de “servicio o solicitud” en la página de Internet del SAT, siguiendo el procedimiento de la ficha de trámite 169/CFF denominada “Aviso de suspensión de actividades de personas morales”, contenida en el Anexo 1-A, ….. La suspensión de actividades tendrá una duración de 2 años, la cual podrá prorrogarse sólo hasta en 1 ocasión por un año, siempre que antes del vencimiento respectivo se presente un nuevo caso de “servicio o solicitud” en los términos de la ficha de trámite 169/CFF “Aviso de suspensión de actividades de personas morales” contenida en el Anexo 1-A. A partir de que surta efectos el aviso de suspensión de actividades, se considerará que el contribuyente realiza la solicitud a que se refiere la fracción I del artículo 17-H del CFF, por lo que se dejarán sin efectos los CSD que tenga activos; asimismo, durante el periodo de suspensión, el contribuyente no podrá solicitar nuevos CSD. Una vez concluido el plazo de la suspensión solicitada, el contribuyente deberá presentar el aviso de reanudación de actividades o el correspondiente a la cancelación ante el RFC. En caso de incumplimiento de lo señalado en el párrafo anterior, el SAT efectuará la reanudación de actividades respectiva. 9

EFECTOS DEL AVISO DE SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES EN EL RIF PRESENTACION DEL AVISO  ¿IMPLICA LA SALIDA DEL RIF? EFECTOS  No implica la salida del RIF de los contribuyentes que lo hayan presentado, por lo que los plazos previstos en las citadas disposiciones legales continuarán computándose durante el período en que esté vigente la suspensión, aplicando en su caso la disminución o reducción de los porcentajes, según corresponda, en el año de tributación en que se reanuden actividades por las que los contribuyentes estén sujetos al RIF 10

ANUALES NUEVO FORMATO

NUEVA DECLARACION ANUAL DE PM MA Y MI RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL CONTRIBUYENTE AUTENTICADO 13

MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 14

DATOS ADICIONALES PRIMERA PANTALLA DE LA DECLARACION

INGRESOS ACUMULABLES SUPERIORES A $100,000,000.00, VALOR DE SU ACTIVO SEA SUPERIOR A $79,000,000.00 o QUE POR LO MENOS 300 DE SUS TRABAJADORES LES HAYAN PRESTADO SERVICIOS EN CADA UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR OPCION DE DICTAMEN 32-A CFF 17

ESTADO DE POSICION FINANCIERA (BALANCE) VALORES CONTABLES

ENVIO DE CONTABILIDAD ELECTRONICA  ENVIO DE  CATALOGO DE CUENTAS  BALANZA DE COMPROBACION  POLIZAS (CASOS ESPECIALES)  PM Y PF NO SECTOR PRIMARIO DE 4 MILLONES O + EN 2013 INICIAN EN 2015  BANCOS INICIAN EN 2015 2.8.1.4 RMF 2015

MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL FISCALIZACION EN ESTE RUBRO TOMARA EN CUENTA BCE EJERCICIO ANTERIOR IMPORTANTE: CONCILIACIONES IMPORTANTE: ANTIGÜEDAD SALDOS 20

MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL FISCALIZACION EN ESTE RUBRO TOMARA EN CUENTA BCE EJERCICIO ANTERIOR RESPALDADO CON DECLARACIONES SOLO LAS INMEDIATAS --- DIA 17 21

MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL SERVIRA DE BASE PARA INICIAR CON ENVIO DE CONTABILIDAD ELECTRONICA ACTOS DEBIDAMENTE PROTOCOLIZADOS 22

MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL EXISTE SUFICIENTE INFO PARA AMARRAR INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS CONCILIADO VS ANUAL EJ ANTERIOR 23

MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL AUN CUANDO ESTA EN FORMA GENERAL, LAS BALANZAS DEBEN COINCIDIR 24

PTU NUEVO CALCULO

DETERMINACION DEL ISR UN PROCEDIMIENTO MAS CLARO

PM NO LUCRATIVAS TITULO III LISR

DERIVADOS DE SU ACTIVIDAD… NO ISR MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 30

DONATARIAS  LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES  VI, X, XI, XII, XIX, XX Y XXV DEL ARTÍCULO 79 DE ESTA LEY,  DEBERÁN CUMPLIR CON LO SIGUIENTE PARA SER CONSIDERADAS COMO INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES EN LOS TÉRMINOS DE ESTA LEY………………………….. ART 82 LISR

OTROS INGRESOS OBTENIDOS QUE NO SON OBJETO DE ISR  LOS INGRESOS DETERMINADOS INCLUSIVE POR LAS AUTORIDADES FISCALES  LA GANANCIA DERIVADA DE LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS, TERRENOS Y ACCIONES  LOS PAGOS QUE SE PERCIBAN POR RECUPERACIÓN DE UN CRÉDITO DEDUCIBLE POR INCOBRABLE  LA CANTIDAD QUE SE RECUPERE POR SEGUROS, FIANZAS  LAS CANTIDADES QUE SE PERCIBAN PARA EFECTUAR GASTOS POR CUENTA DE TERCEROS, SALVO QUE TALES GASTOS SEAN RESPALDADOS CON DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA A NOMBRE DE AQUEL POR CUENTA DE QUIEN SE EFECTÚA EL GASTO. ART 80 LISR

(VER DETALLE) $836,763 AMARRE VS RETENCIONES CFDI s MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 33

28 20030 902000 78483 COCIENTE 2013 INGRESOS EXENTOS DE LOS TRABAJADORES EJERCICIO 78,483 ENTRE: TOTAL REMUNERACIONES PAGADAS EJERCICIO 902,000 IGUAL: COCIENTE 2013 0.0870 DIM 2013 34

30 22950 876000 83483 COCIENTE 2014 INGRESOS EXENTOS DE LOS TRABAJADORES EJERCICIO 83,483 ENTRE: TOTAL REMUNERACIONES PAGADAS EJERCICIO 876,000 IGUAL: COCIENTE 2014 0.0953 VS COCIENTE 2013 0.0870 MAYOR: COCIENTE 2014 DEDUCCION DE 53% SOBRE INGRESOS EXENTOS DIM 2014 35

TOTAL DE REMUNERACIONES PAGADAS $876,000 MENOS: INGRESOS EXENTOS NO DEDUCIBLES $ 39,237 MENOS: PTU PAGADA $ 0 IGUAL: DEDUCCION POR SUELDOS $836,763 DONDE: TOTAL DE INGRESOS EXENTOS $ 83,483 POR TASA DE NO DEDUCIBILIDAD 47% (53% DEDUCIBILIDAD) IGUAL: INGS EXENTOS NO DEDUCIBLES $ 39,237 DEDUCCION AUTORIZADA POR SUELDOS Y SALARIOS 36

AMARRE VS RETENCIONES CFDIs IGI, ISN, ISAN, IGE, DERECHOS ART 28 XXX (VER DETALLE) $83,483 ART 28 XXX (VER DETALLE) $44,246 MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 37

SOLO POR INGRESOS SUJETOS A ISR MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 38

REMANENTE DISTRIBUIBLE FICTO TIPOS DE REMANENTE DISTRIBUIBLE FICTO MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 39

REMANENTE DISTRIBUIBLE  LAS PERSONAS MORALES NO LUCRATIVAS  DETERMINARÁN EL REMANENTE DISTRIBUIBLE DE UN AÑO DE CALENDARIO CORRESPONDIENTE A SUS INTEGRANTES O ACCIONISTAS:  INGRESOS OBTENIDOS EN ESE PERIODO (A EXCEPCIÓN DE LOS SEÑALADOS EN EL ARTÍCULO 93 DE ESTA LEY Y DE AQUÉLLOS POR LOS QUE SE HAYA PAGADO EL IMPUESTO DEFINITIVO)  MENOS: LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS, DE CONFORMIDAD CON EL TÍTULO IV DE LA PRESENTE LEY  IGUAL: REMANENTE DISTRIBUIBLE ART 80 LISR

TRANSPORTE CAPITULO VII TITULO II LISR

TRANSPORTISTAS  PARA LOS EFECTOS DE LA LEY DEL ISR, LAS PERSONAS MORALES DEDICADAS EXCLUSIVAMENTE A LA ACTIVIDAD DEL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA, PODRÁN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN “DE LOS COORDINADOS” CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO, DE CONFORMIDAD CON LOS ARTÍCULOS 72, 73, 76, 102 Y 105 DE LA REFERIDA LEY. REGLA I.3.8.4 RMF 2014

ART. 100 LISR ART. 101 LISR MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 44

INGRESOS  CUMPLIRÁN CON LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN ESTA LEY, APLICANDO AL EFECTO LO DISPUESTO EN LA SECCIÓN I DEL CAPÍTULO II DEL TÍTULO IV DE LA MISMA, DE ACUERDO A LO SIGUIENTE:  ……………………..  II.PARA CALCULAR Y ENTERAR EL IMPUESTO DEL EJERCICIO DE CADA UNO DE SUS INTEGRANTES, DETERMINARÁN LA UTILIDAD GRAVABLE DEL EJERCICIO APLICANDO AL EFECTO LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 109 DE ESTA LEY ART 72 LISR

INGRESOS  LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE ESTA SECCIÓN, DEBERÁN CALCULAR EL IMPUESTO DEL EJERCICIO A SU CARGO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 152 DE ESTA LEY. PARA ESTOS EFECTOS, LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO SE DETERMINARÁ DISMINUYENDO DE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS ACUMULABLES OBTENIDOS POR LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES O POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES, LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS EN ESTA SECCIÓN  PARA LOS EFECTOS DE ESTA SECCIÓN, LOS INGRESOS SE CONSIDERAN ACUMULABLES EN EL MOMENTO EN QUE SEAN EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS ART 109 Y 102 LISR

PAGADAS A EXCEPCION DE INVERSIONES MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 47

CONCILIACION DIM ART. 104 PF LISR MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 48

CONCILIACION DIM INCLUIDAS LAS DE RFAD s CONCILIACION PAGOS IMSS - SUA CONCILIACION RETENCIONES CFDI s CONCILIACION DIM MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 49

FISCALIZACION EN ESTE RUBRO TOMARA EN CUENTA BCE EJERCICIO ANTERIOR IMPORTANTE: CONCILIACIONES IMPORTANTE: ANTIGÜEDAD SALDOS ESTE SECTOR DEBE OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD ELECTRONICA Y SI EN 2013 SUS INGRESOS FUERON DE 4 MILLONES O MAS DEBERAN ENVIAR A PARTIR DE ENERO DEL 2015 MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 50

ISR A CARGO POR RFAD MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 52

SECTOR PRIMARIO CAPITULO VIII TITULO II LISR

SUJETOS: PM Y PF !  DEBERÁN CUMPLIR CON SUS OBLIGACIONES FISCALES EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CONFORME AL RÉGIMEN ESTABLECIDO EN EL PRESENTE CAPÍTULO, LOS SIGUIENTES CONTRIBUYENTES:  I.LAS PERSONAS MORALES DE DERECHO AGRARIO QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O SILVÍCOLAS, LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN Y LAS DEMÁS PERSONAS MORALES, QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A DICHAS ACTIVIDADES.  II.LAS PERSONAS MORALES QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A ACTIVIDADES PESQUERAS, ASÍ COMO LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A DICHAS ACTIVIDADES.  III.LAS PERSONAS FÍSICAS QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS O PESQUERAS ART 74 LISR

ACTIVIDAD EXCLUSIVA  SE CONSIDERAN CONTRIBUYENTES DEDICADOS EXCLUSIVAMENTE A LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, PESQUERAS O SILVÍCOLAS, AQUÉLLOS CUYOS INGRESOS POR DICHAS ACTIVIDADES REPRESENTAN CUANDO MENOS EL 90% DE SUS INGRESOS TOTALES, SIN INCLUIR LOS INGRESOS POR LAS ENAJENACIONES DE ACTIVOS FIJOS O ACTIVOS FIJOS Y TERRENOS, DE SU PROPIEDAD QUE HUBIESEN ESTADO AFECTOS A SU ACTIVIDAD ART 74 LISR

INGRESOS  CUMPLIRÁN CON LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN ESTA LEY, APLICANDO AL EFECTO LO DISPUESTO EN LA SECCIÓN I DEL CAPÍTULO II DEL TÍTULO IV DE LA MISMA, DE ACUERDO A LO SIGUIENTE:  ……………………..  II.PARA CALCULAR Y ENTERAR EL IMPUESTO DEL EJERCICIO DE CADA UNO DE SUS INTEGRANTES, DETERMINARÁN LA UTILIDAD GRAVABLE DEL EJERCICIO APLICANDO AL EFECTO LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 109 DE ESTA LEY ART 74 LISR

PROPORCION DE GASTOS DEDUCIBLES PARA LOS EFECTOS DE ESTE TÍTULO, NO SERÁN DEDUCIBLES: II.LOS GASTOS E INVERSIONES, EN LA PROPORCIÓN QUE REPRESENTEN LOS INGRESOS EXENTOS RESPECTO DEL TOTAL DE INGRESOS DEL CONTRIBUYENTE. LOS GASTOS QUE SE REALICEN EN RELACIÓN CON LAS INVERSIONES QUE NO SEAN DEDUCIBLES CONFORME A ESTE CAPÍTULO. EN EL CASO DE AUTOMÓVILES Y AVIONES, SE PODRÁN DEDUCIR EN LA PROPORCIÓN QUE REPRESENTE EL MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIÓN DEDUCIBLE A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 36 DE ESTA LEY, RESPECTO DEL VALOR DE ADQUISICIÓN DE LOS MISMOS. ART 28 FRACCION II LISR

IMPORTANTE: CONCILIACIONES IMPORTANTE: ANTIGÜEDAD SALDOS FISCALIZACION EN ESTE RUBRO TOMARA EN CUENTA BCE EJERCICIO ANTERIOR MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 62

1.2 RFAD DOF 30 DICIEMBRE 2013 MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 63

REVISION DEL ANEXO 1 (DIM) CONCILIACION EN TODOS LOS FORMATOS DE DECLARACION ANUAL

DEBEN CAPTURARSE LOS MONTOS DE CONFORMIDAD CON LO QUE REPRESENTA PARA EL CONTRIBUYENTE (TRABAJADOR) QUE LO RECIBE, YA SEA QUE CAUSE EL ISR O QUE LA MISMA LEY DISPONGA EL QUE NO SE PAGUE EL IMPUESTO EXENTANDO EL INGRESO DE FORMA PARCIAL O TOTAL 67

OTROS (PROVISIONALES) DERIVADO DEL LLENADO DE FORMATOS DE DECLARACION ANUAL

CONTRIBUYENTE MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 76

ACUMULABLES FISCAL (2005) EJ ANTS 2014 DOF26/DIC/13 SC o AC ART 57 LISR ART 14 LISR PRIMARIO MTRO RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON WHATSAPP 2222381452 ASESORIA PROFESIONAL CONTABLE Y FISCAL 81

COEFICIENTE DE UTILIDAD 2015 PRECISIONES PARA CONTRIBUYENTES ESPECIALES RESPECTO DE 2014

DEDUCCION INMEDIATA EN 2013 (3.3.2.1) RESULTADO FISCAL 2014  DEDUCCIONES Y PTU  SUPERIORES A  INGRESOS ACUMULABLES  IGUAL: PERDIDA FISCAL EJERCICIO 2013  UTILIDAD FISCAL  MAS: DEDUCCION INMEDIATA  ENTRE: INGRESOS NOMINALES  PERDIDA FISCAL  MENOS: DEDUCCION INMEDIATA  ENTRE: INGRESOS NOMINALES 83

INVENTARIO ACUMULABLE (3.3.3.5) CALCULO DEL C.U.  UTILIDAD FISCAL  MENOS: INVENTARIO ACUMULABLE  ENTRE: INGRESOS NOMINALES  IGUAL: COEFICIENTE UTILIDAD MONTO DE INGRESOS NOMINALES  INGRESOS ACUMULABLES  MENOS: AAI ACUMULABLE  MENOS: INVENTARIO ACUMULABLE  IGUAL: INGRESOS NOMINALES 84

AUTOTRANSPORTE DE CARGA O DE PASAJEROS (3.7.2) CALCULO DEL C.U.  UTILIDAD FISCAL  ENTRE: INGRESOS NOMINALES  IGUAL: COEFICIENTE UTILIDAD OPCION TRIBUTAR “COORDINADO”  INGRESOS ACUMULABLES  MENOS: DEDUCCIONES AUTORIZADAS  MENOS: PERDIDAS FISCALES  (FLUJO DE EFECTIVO Y NO CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD) 85

AUTOTRANSPORTE DE CARGA O DE PASAJEROS (3.7.2) OPCION EJERCIDA.  FLUJO DE EFECTIVO  NO C.U. PROCEDIMIENTO  Los contribuyentes que opten por lo señalado en el primer párrafo, deberán presentar un caso de aclaración en la página de Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, a efecto de solicitar que la autoridad efectúe el cambio de régimen y obligaciones fiscales correspondientes al régimen “De los coordinados”, a más tardar el 31 de enero de 2015, a fin de poder presentar las declaraciones correspondientes en el citado régimen 86

ASOCIACIONES ENSEÑANZA (DECIMO TRANSITORIO) PROCEDIMIENTO  ART 14 FRACC I 3er PARRAFO  TRATANDOSE DE 2do EJERCICIO FISCAL EL 1er PAGO PROVISIONAL COMPRENDERA LOS PRIMEROS 3 MESES. FUNDAMENTO  Para los efectos del Artículo Noveno, fracción XXII de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR, las instituciones, sociedades o asociaciones civiles dedicadas a la enseñanza u organizadas con fines deportivos, para la presentación de su primer pago provisional del ejercicio de 2015, estarán a lo dispuesto en el artículo 14, fracción I, tercer párrafo de la Ley del ISR, al ser el ejercicio fiscal de 2014, el primer ejercicio por el que tributan en el Título II de dicha Ley. 87

DECLARACIONES Y AVISOS POR INTERNET (A MARZO 2015) WHATS APP 2222 381452 PUEBLA222 2409316 CUERNAVACA 777 2210884 vallejo _ felix @ hotmail. com MA Y MI RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON

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