Lic. Mario Hernández Díaz

Presentación del tema: "Lic. Mario Hernández Díaz"— Transcripción de la presentación:

1 Lic. Mario Hernández Díaz
Análisis de Información Financiera Lic. Mario Hernández Díaz

2 OBJETIVO GENERAL Emitir un Diagnóstico acerca de la Situación Financiera y de los Resultados de Operación de las Empresas, usando Técnicas de Análisis e Interpretación de Estados Financieros; así como Recomendar Alternativas de Acción que conduzcan al logro de una Gestión Administrativa Eficiente.

3 ¿Qué son los Estados Financieros?
¿Qué objetivos? ¿Cuáles son? ¿Para que sirven? ¿A quienes le sirven? ¿Cuáles decisiones? ¿Empresa o muchas? 2. Valuación y Presentación de los diferentes Rublos de los Estados Financieros 3. ¿Qué efectos de la Inflación hay que considerar según criterios consensados? 4. ¿Qué anotar y porque anexar notas explicativas a los documentos? 10. ¿Qué técnicas de análisis se utilizan y parámetros de interpretación empleamos? 5. ¿Cuál es la Importancia del Estado del Flujo de Efectivo como primer documento para el análisis? Son documentos numéricos que proporcionan informes a una fecha determinada, sobre el desarrollo de la administración de una empresa. 9. ¿Sobre que bases nos apoyamos para realizar el análisis financiero? 8. ¿Cuál es la importancia de la PRODUCTIVIDAD en el contexto global? 7. ¿Por qué el objetivo fundamental de una empresa, es la RENTABILIDAD? 6. ¿Por qué es importante evaluar la liquidez de la empresa?

4 CONTENIDO DE LA MATERIA
1. Los Estados Financieros. 2. Valuación y presentación de diferentes rubros de los Estados Financieros. 3. El efecto de la inflación en los Estados Financieros. 4. Notas a los Estados Financieros. 5. Estado de Flujo de Efectivo. 6. Evaluación de la Liquidez de la empresa. 7. Evaluación de la Rentabilidad de la empresa. 8. Productividad. 9. Bases para el Análisis Financiero. 10. Técnicas de Análisis e Interpretación Financiera.

5 1. Los Estados Financieros.
a. Su concepto. b. Sus objetivos. c. Principales Estados Financieros, sus objetivos y contenido. d. Punto de vista de los usuarios de los Estados Financieros. i. Inversionistas. ii. Banqueros y otros acreedores. iii. Administradores. iv. Fisco y trabajadores. v. Accionistas. e. El Estado de Cambio de la Situación Financiera. f. Decisiones sobre Costo y Riesgo de las fuentes de Financiamiento. g. Decisiones sobre Inversiones. h. Decisiones sobre Rendimiento. i. Estados Financieros Consolidados. j. Estados Financieros de Empresas Controladoras.

6 2. Valuación y presentación de diferentes rubros de los Estados Financieros.
a. Reglas Contables. i. Efectivo e inversiones temporales. ii. Cuentas por cobrar. iii. Inventarios. iv. Inmuebles, maquinaria y equipo. v. Pasivos. vi. Capital contable.

7 3. El efecto de la inflación en los Estados Financieros.
a. Naturaleza de la inflación y sus efectos en la Información Financiera. b. Análisis de las Normas de Información Financiera relacionados con la actualización de Estados Financieros. c. Clasificación de Activos y Pasivos monetarios y no monetarios. d. Método de Ajuste por Cambios en el Nivel General de Precios. e. Método de Costos Específicos (Valores de Reposición). f. Reglas de presentación de las Cuentas Especiales originadas con motivo de la actualización.

8 4. Notas a los Estados Financieros.
a. Naturaleza de las notas a los Estados Financieros. b. Notas Descriptivas de la Integración y Operación de un grupo de empresas. c. Notas enunciativas de Políticas Contables de las empresas. d. Notas sobre Cuantificación de Partidas de los Estados Financieros. e. Notas Descriptivas. f. Notas sobre Contingencias. g. Notas sobre Garantías. h. Otros tipos de notas.

9 5. Estado de Flujo de Efectivo.
a. Objetivo. b. Diferencia entre un Flujo de Efectivo y un Flujo de Utilidad. c. Entradas de Efectivo versus Ingresos. d. Salidas de Efectivo versus Gastos. e. Secciones del Estado de Flujo de Efectivo. f. Efectivo generado por la Operación. g. Efectivo generado en las Actividades de Inversión. h. Efectivo generado en las Actividades de Financiamiento.

10 6. Evaluación de la liquidez de la empresa.
a. ¿Qué es la liquidez? b. Grados de liquidez. c. Cómo afecta la liquidez a una empresa. d. Administración del Capital de Trabajo y la liquidez.

11 7. Evaluación de la Rentabilidad de la empresa.
a. ¿Qué es la Rentabilidad? b. Formas de calcularla. c. El Margen y su impacto sobre la Rentabilidad.

12 8. Productividad. a. Su concepto. b. Su importancia para la economía a nivel nacional. c. Su importancia para las empresas. d. Su importancia para las personas. e. Los elementos básicos para generarla. f. Análisis de la productividad a nivel mundial.

13 9. Bases para el Análisis Financiero.
a. Concepto y objetivos. b. Clasificación. c. Análisis externo. I. La economía a nivel nacional. II. La economía mundial. III. El mercado en que opera la empresa. d. Análisis interno. I. Recursos humanos. II. Fábrica. III. Ventas. IV. Finanzas. V. Proyectos.

14 Bibliografía. 1. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. IMCP. Edición México. 452 págs. 2. Normas Internacionales de Contabilidad. IASC. Ultima reedición Londres págs Análisis e interpretación de estados financieros. Calvo Langarica, César. Edit. PAC. 7ª. Ed. México págs. 4. Análisis e interpretación de la información financiera. Pimentel Jiménez, Héctor. Edit. Trillas. 5ª. Ed. México págs. 5. Estados Financieros: forma, análisis e interpretación. Kenned, Ralph Dale. Edit. Limusa. 3ª. Ed. México págs. 6. Evaluación Financiera de empresas. Vives, Antonio. Edit. Trillas. 6ª. Ed. México págs. 7. Análisis de Información Financiera. Wild, J. John at all. Edit. Mcgraw Hill-UNITEC. 1ª. Edit. México págs.

15 ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE - Exposición. - Estudio de casos.
DOCENTE: - Exposición. - Estudio de casos. - Mesas de discusión. Alumno: Resolución de ejercicios Realización de tareas Elaboración de trabajo CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN   1. Evaluación parcial % Examen % Ejercicios 10% Tareas % Casos %   2. Evaluación final 50% Examen % Trabajo % Exposición 10%   3. Actividades de aprendizaje 10% =

16 Entrega y Revisión del Reglamento, Misión Filosofía Institucional.
1. Puntualidad a la sesión (mínimo 80%). 2. Disciplina y Respeto al Grupo (limpieza, no fumar, no laptop ni celulares, ni ipods ni tabletas en el salón, asistencia y puntualidad). 3. Proceso de Enseñanza-Aprendizaje. i. Trabajo en la sesión (exposición de tema). ii. Actividades (individuales y en grupo, mínimo 80%) . iii. Autoevaluaciones (alumnos). iv. Co-evaluaciones (profesor y alumnos). v. Examen mensual (profesor). vi. Examen rápido (profesor). vii. Examen final (profesor). 4. Disciplina y respeto al entorno (limpieza, integridad individual y social). 5. Retroalimentación en sesión o internet al correo: 6. Preguntas, contribuciones y dudas, a las autoridades administrativas; responsable local del cumplimiento; departamento legal; recursos humanos; director de cumplimiento de Laureate. 7. Confidencial, línea de ayuda ética: