PRINCIPIOS BASICOS DE LA AUDITORIA MSc. Ing. S. FLORES COAGUILA.

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1 PRINCIPIOS BASICOS DE LA AUDITORIA MSc. Ing. S. FLORES COAGUILA

2 Introducción Una auditoria puede describirse como un examen sistemático, del estado actual de todo programa o sistema. Una buena auditoria proporcionará información correcta y detallada sobre la validez y áreas de mejoramiento de cualquier campo de operación. El registro de los resultados es una herramienta valiosa para identificar y dar prioridad aquellos temas que requieren atención. Las auditorias regulares, son la única forma eficaz de evaluar el sistema de la empresa para comprobar su conformidad con los estándares mínimos establecidos y aplicar medidas para un mejoramiento sostenido.

3 Ubicación en la gestión de la mejora continua.

4 Una organización necesita saber: - Si su política está dentro del marco de la ley; - Si administra y maneja sus responsabilidades eficazmente; - Si las prácticas actuales brindan protección adecuada y - Si el SGA esta cumpliendo con los objetivos institucionales

5 Definición de auditoria. Es un proceso sistemático, objetivo, independiente y documentado para evaluar y medir la efectividad del sistema de gestión ambiental y su cumplimiento con el marco legal.

6 Propósito de una auditoria Determinar si el SGA: - Es conforme con las disposiciones planificadas, los estándares y los requisitos de las normas aplicables. - Esta funcionando / implementado - Es efectivo y produce los resultados previstos. - Proveer información para la revisión por la dirección.

7 Qué auditamos. Auditamos a los procesos no a las personas

8 Principios de la auditoria Las auditorias no son inspecciones rutinarias. Las auditorias verifican la existencia de sistemas gerenciales Las auditorias buscan establecer la efectividad de los sistemas gerenciales Las auditorias generan información para poner a consideración de la gerencia Las auditorias buscan provocar acción inmediata por parte de la alta gerencia Las auditorias deben ser repetidas.

9 Cuándo realizar una auditoria. De acuerdo con el programa de auditorias Cuando existen desviaciones al desempeño esperado Cuando se producen cambios en el SGA Cuando se buscan oportunidades de mejora A solicitud de la Dirección

10 Tipos de auditorias. Según su alcance: - Auditoria ambiental integral Tiene como objeto toda la instalación, considerando todos los sectores de la organización. - Auditoria Ambiental Sectorial Solo se interesa por algún sector de la organización

11 Según la organización involucrada: Auditorias de primera parte. (Internas) Las que realiza la organización a su propio sistema de gestión. Auditorias de segunda parte. (Externas) Auditorias entre clientes y proveedores (contractual) Auditorias de tercera parte. (Externas) Conducidas por un organismo de certificación.

12 Según la procedencia del equipo auditor: Auditoria interna Auditoria externa

13 Según el propósito: Auditoria de procesos operativos Auditoria del sistema de gestión Auditoria por aspecto, impacto ambiental Auditoria de legislación

14 Protagonistas de la auditoria. AUDITOR AUDITADO CLIENTE

15 Definiciones básicas. Programa de auditoria: Conjunto de una o mas auditorias planificadas para un periodo de tiempo especifico. Plan de auditoria: Descripción de las actividades y disposiciones insitu para una auditoria Alcance de la auditoria: Campo de acción y limites de una auditoria Auditor: Persona que tiene la competencia para llevar a cabo una auditoria Auditor Experto: Persona que brinda conocimiento o experiencia especifica al equipo auditor. Equipo auditor: Uno o mas auditores que llevan a cabo una auditoria, respaldados por los expertos técnicos si es necesario.