Bienvenidos Para asegurar el éxito de este programa, te invitamos a seguir las siguientes recomendaciones. Favor de ponerlo en la modalidad de vibrador.

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1 Bienvenidos Para asegurar el éxito de este programa, te invitamos a seguir las siguientes recomendaciones. Favor de ponerlo en la modalidad de vibrador. Proponemos, en la medida de sus posibilidades, utilizar los recesos para ir al baño. Participe con entusiasmo, pero no se salga del tema. Sea cortés, no realice una conversación privada mientras habla otra persona.

2 Asignatura AUDITORIA III Catedrático: Msc. Giovanny Ramón Silva Cruz.
Móvil: XXXX XXXX Movistar.

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4 Adquisición De bienes y servicios Pago de adquisiciones anteriores
CICLO DE COMPRAS Adquisición De bienes y servicios Pago de adquisiciones anteriores Clasificar, resumir e informes lo que se adquirir y lo que se pagó

5 Suministros o abastecimientos
Inventarios Activos Fijos Servicios externos Suministros o abastecimientos CICLO DE COMPRAS

6 CICLO DE COMPRAS Funciones lógicas Asientos contables comunes
1. Funciones lógicas 2. Asientos contables comunes 3. Formas y documentos importantes 4. Bases usuales de datos 5. Enlaces con otros ciclos 6. Objetivos

7 Desembolso de efectivo
Registro y control de las cuentas por pagar y los pasivos acumulados Control de calidad de las mercancías y servicios adquiridos Recepción de mercancías y suministros Función específica de compras Preparación de solicitudes de compra Selección de proveedores FUNCIONES TÍPICAS

8 ASIENTOS CONTABLES COMUNES Compras Desembolso de efectivo
Pagos anticipados Acumulaciones de pasivos Ajustes de compras

9 FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES
Requisiciones de compra Ordenes de compra y contratos Documentos de recepción de mercancías Facturas de proveedores Notas de cargo y de crédito Solicitudes de cheques Recibos de servicios Póliza cheque

10 Archivos de proveedores
BASES USUALES DE DATOS Archivos de proveedores Archivos de cuentas por pagar Pedidos a proveedores pendientes de surtir

11 ENLACE CON OTROS CICLOS
Desembolsos de efectivo Ciclo de tesorería Recepción de bienes, mercancías y servicios Ciclo de producción Resumen de actividad Ciclo de informe financiero

12 OBJETIVOS OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN 1. Autorización de proveedores
2. Precio y condiciones de los bienes., mercancías y servicios 3. Distribución de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de proveedores, pagos anticipados y pasivos acumulados 4. Pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos 5. Procedimientos de proceso del ciclo de compras

13 OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES
6.Aprobarse ordenes de compra a proveedores de bienes, mercancías o servicios 7. Solo deben aceptarse mercancías y servicios que se hayan solicitado 8. Bienes, mercancías y servicios recibidos, deben informarse 9.Montos adecuados a proveedores por bienes, mercancías y servicios recibidos 10. Pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos basados en un pasivo 11. Importes adecuados a proveedores y acreedores

14 OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES
12. Pagos y ajustes a compras 13.Pasivos incurridos, pagos efectuados y ajustes relativos 14. Asientos contables por las cantidades adeudadas a proveedores y acreedores 15. Asientos contables de compras 16. Determinar bases de impuestos derivada de las actividades de compra

15 OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN
17. Saldos registrados de cuentas por pagar y actividades de transacciones relativas.

16 OBJETIVOS DE SALVAGUARDIA FISICA
18. Registro de compras, recepción y pagos, así como a las formas importantes, lugares y procedimientos de proceso OBJETIVOS DE SALVAGUARDIA FISICA

17 Incluye funciones 3.Ciclo de Nomina o Personal
Contiene contratación, utilización y pago de servicios personales Como por ejemplo nómina de mano de obra directa, mano de obra directa, ejecutiva, etc. Incluye funciones Contratación y Utilización de mano de obra Pago de mano de obra Clasificar, resumir e informar lo utilizado en mano de obra

18 Funciones Típicas del Ciclo de Nomina o Personal
Reclutamiento y selección de personal Contratación de personal Llevar las relaciones laborales Preparar informes de asistencia Registro, información y control de la nomina Desembolso de efectivo Promoción y evaluación de personal

19 Asientos Contables Comunes del Ciclo de Nómina
Pagos de Nómina Anticipos de sueldos y préstamos al personal Distribuciones de mano de obra Otras prestaciones al personal Ajustes de Nomina

20 Formas y Documentos Importantes
Solicitud de empleo Contratos de trabajo Informes de tiempo Tarjetas de reloj Autorización de ajustes de nómina Autorización de pagos especiales Recibos de pagos Cheques

21 Bases usuales de datos Están representadas pro archivos, catálogos, listas, auxiliares, etc. De acuerdo al uso que se les de pueden clasificarse en : Bases de referencia Bases Dinámicas Las bases usuales de datos para nóminas podrán se las siguientes Archivos maestros de personal conteniendo nombres e información de referencia, tipos de retribución, etc. Registros de salarios de empleados

22 Enlaces con otros ciclos
Desembolsos de efectivo que se enlazan con el ciclo de tesorería Recepción de servicios de mano de obra que se enlazan con el ciclo de producción Resumen de actividades que se enlazan con el ciclo de informe financiero

23 Objetivos De autorización
De procesamiento y clasificación de transacciones De verificación y evaluación De salvaguarda física

24 Objetivos de autorización
Tratan todo aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de que se estén cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración. El personal contratado Los tipos de retribución y las deducciones de nómina Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados Todos los pagos de nómina Los procedimientos del ciclo de nóminas

25 Objetivos de procesamiento
Aprueban solicitudes de uso de mano de obra acorde a las políticas La mano de obra utilizada deben informarse con exactitud y en forma oportuna Los montos adecuados al personal se calculan con exactitud y en forma oportuna Pagos relacionados con la nómina deben basarse en un pasivo reconocido y con exactitud Importes adecuados al personal deben clasificarse, concentrarse y forma oportuna Pagos y ajustes relativos a nóminas deben clasificarse, concentrarse y forma oportuna Los pasivos incurridos, pagos efectuados y ajustes relativos deben aplicarse con exactitud Preparar asientos contables por cantidades adeudas al personal, pagos efectuados y ajustes relativos Asientos contables de la nómina deben concentrarse y clasificarse acuerdo a las políticas Información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de nomina

26 Objetivos de verificación y evaluación
Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de cuentas nóminas y las transacciones relativas. Objetivos de salvaguarda física El acceso a los registros de personal, nominas, formas, documentos importantes y lugares de proceso deben permitirse únicamente de acuerdo con las políticas

27 5. Ciclo de Producción Recursos adquiridos Almacenan Convierten
Procesan

28 Ciclo de Producción Artículo terminado Materiales Mano de obra directa
Costos indirectos Artículo terminado

29 FUNCIONES TÍPICAS Contabilidad de costos Control de fabricación
Administración de inventarios Contabilidad de inmuebles, maquinaria y equipo

30 ASIENTOS CONTABLES COMUNES
Transferir de inventarios Aplicación del costo de mano de obra Aplicación de gastos de fabricación Depreciación y amortización de inmuebles, maquinaria y equipo y otros costos diferidos Variaciones Cambios en el valor en libros de inventarios, inmuebles, maquinaria y otros costos diferidos Retiros o venta de inmuebles, maquinaria y equipo

31 FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES
Ordenes de producción Requisición de materiales Tarjetas de tiempo Informe de producción Informe de desperdicios Hojas de trabajo aplicación de gastos de fabricación Hojas de costo

32 BASES USUALES DE DATOS Bases de referencia Bases dinámicas
Información utilizada para el proceso de las transacciones. Bases dinámicas Información resultante del proceso de las transacciones y se ha modificado constantemente.

33 BASES DE REFERENCIA Información de los elementos del costo
Relaciones de materiales Hojas de ruta e ingeniería del producto

34 BASES DINAMICAS Auxiliares de inventarios Hojas de costo
Listados de valuación de inventarios Archivo maestro de inmuebles, maquinaria y equipo. Análisis de otros costos amortizables

35 ENLACES CON OTROS CICLOS
Ciclo de Producción Ciclo de compras Ciclo de ingresos Ciclo de nóminas Ciclo de informe financiero

36 OBJETIVOS Autorización Procesamiento y clasificación de transacciones
Verificación y evaluación Salvaguarda física

37 OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN
CONTROLES CUMPLIMIENTO DE POLITICAS ESTABLECIDOS POR LA ADMINISTRACIÒN

38 OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN
1. Plan de producción 2. Método de valuación de inventarios 3. Método de valuación de inmuebles 4. Métodos y periodos de depreciación 5. Condiciones de las ventas 6. Ajustes de los inventarios

39 OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES
CONTROLES CORRECTO: PROCESAMIENTO CLASIFICACIÓN REGISTRO INFORME DE TRANSACCIONES Y AJUSTES

40 OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES
7. Establecer y mantener procedimientos ciclo de producción 8. Aprobar solicitudes de uso de recursos acorde a políticas 9. Procesar solicitudes de venta de activos acorde a políticas 10. Informar de recursos utilizados en la producción 11. Informar de producción terminada a tiempo 12. Informar de venta y disposición de bienes 13. Calcular correctamente costos de materiales, mano de obra y CIF 14. Calcular correctamente costos de mercadería y la distribución del costo 15. Calcular correctamente la depreciación

41 OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES
16. Contabilizar correctamente el valor neto en libros de activos fijos vendidos 17. Clasificar, resumir e informar los costos de fabricación y ajustes 18. Clasificar, resumir e informar los costos de mercaderías producidas 19. Clasificar, resumir e informar la depreciación de activos fijos y amortización de diferidos 20. Clasificar, resumir e informar el costo de operaciones de ventas , bajas o retiros de bienes y la utilidad o pérdida 21. Aplicar a las cuentas apropiadas los recursos utilizados, producción terminada, embarques y ventas 22. Preparar asientos contables para los costos de materiales, mano de obra y CIF utilizados para cada periodo 23. Resumir y clasificar las transacciones en asientos contables acorde al plan de la administración 24. Informar correctamente los impuestos derivados de la actividad de producción

42 OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN
CONTROLES VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE BASES DE DATOS, SALDOS DE INVENTARIOS INTEGRIDAD DE SISTEMAS DE PROCESAMIENTO

43 OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN
25. Verificar y evaluar periódicamente bases de datos, saldos de inventarios, inmuebles y equipos y las actividades de transacciones relativas 26.Revisar periódicamente la distribución de costos de inventarios, propiedades y otras cuentas de costos diferidos

44 OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FÍSICA
CONTROLES ACCESO DE ACTIVOS, REGISTROS, FORMAS IMPORTANTES LUGARES Y PROCEDIMIENTOS DE PROCESO

45 OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FÍSICA
27. Permitir el acceso exclusivo a encargados del inventario y propiedades acorde a adecuadas políticas establecidas. 28. Permitir el acceso exclusivo a encargados de los registros de producción, contabilidad de costos, de inventarios y de propiedad así como a las formas los documentos de control lugares y procedimientos de proceso acorde a adecuadas políticas establecidas.

46 6. CICLO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
FUNCIONES TÍPICAS Preparación de asientos de diario Registros en los libros contables Recolección de información suplementaria para preparación de informes Preparación de informes Mantenimiento de los registros contables

47 FORMAS Y DOCUMENTOS TÍPICOS
Comprobantes de diario Estados financieros y otros anexos

48 INFORMACIÓN DE SOPORTE
INFORMACIÓN SOPORTE 1. Código de cuentas 2. Presupuestos 3. Libros de contabilidad 4. Registros auxiliares

49 ASIENTOS CONTABLES COMUNES
1. Ajustes por inflación 2. Eliminaciones y reclasificaciones , si es aplicable