FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y ECONÓMICO ACTIVAS. Notificaciones Garantía de seguridad jurídica (Art. 16 CPEUM) En materia fiscal debemos considerar sólo.

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1 FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y ECONÓMICO ACTIVAS

2 Notificaciones Garantía de seguridad jurídica (Art. 16 CPEUM) En materia fiscal debemos considerar sólo formalidades que se cumplen en ese acto judicial. Aplica: Solicitudes de información, Visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, resoluciones parciales o definitivas. Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento. Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales, al acceso, rectificación y cancelación de los mismos, así como a manifestar su oposición, en los términos que fije la ley, la cual establecerá los supuestos de excepción a los principios que rijan el tratamiento de datos, por razones de seguridad nacional, disposiciones de orden público, seguridad y salud públicas o para proteger los derechos de terceros.

3 Mandamiento Solicitud de información: Mandamiento escrito Expedido y firmado por autoridad competente (autógrafa o firma electrónica) Debidamente fundado motivado Lugar y plazo Art. 48 CFF Visita domiciliaria Nombre del visitado Mandamiento escrito Expedido por autoridad competente Debidamente fundado motivado Señalar el domicilio del destinatario de la orden Levantar actas circunstanciadas, firmadas por testigos. Artículo 38, 43 CFF

4 Formalidades de las notificaciones Art. 134,135, 136, 139, 140 CFF Notificaciones Por escrito Personal autorizado Mensaje de datos Correo Certificado Buzón Tributario acuse de recibo consistirá en el documento digital con firma electrónica a la fecha y hora en que el contribuyente se autenticó para abrir el documento a notificar 3 días hábiles / 4to día (citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos ) Correo Ordinario o Telegrama Estrados Edictos (fallecido y no se conozca al representante de la sucesión) Instructivo (No sea localizable) En oficinas recaudadoras 15 Días DOF Diario de mayor circulación Oficinas autoridad Página electrónica

5 Formalidades del Citatorio Art 137 CFF Citatorio No encuentre a la persona a quien se deba notificar Hora fija Siguiente día hábil Lugar Domicilio Fiscal Oficinas autoridades fiscales Buzón Tributario No localizado Se entiende diligencia con quien se encuentre en el domicilio Contribuyente Representante legal

6 Facultades de comprobación Solicitudes de información. Declaraciones, avisos. Art 41 Solicitudes de información Datos, informes adicionales para aclarar declaraciones. Art. 41-A Verificaciones. Datos RFC, identidad, domicilio. Art. 41-B Facultades de comprobación. Visita domiciliaria. Art. 42 F II, III, IV, Facultades de comprobación. Revisión de gabinete. Art. 42 F II, IV Facultades de comprobación. Visita domiciliaria en materia de comprobantes fiscales. Art. 42 F V Facultades de comprobación. Revisiones electrónicas. Art. 42 F IX

7 Análisis Diagrama de Flujo, Visita Domiciliaria (ejemplo Nayarit) http://www.hacienda- nayarit.gob.mx/documentos/procedimientos/proc/16.pdf http://www.hacienda- nayarit.gob.mx/documentos/procedimientos/proc/16.pdf

8 Análisis Diagrama de Flujo (ejemplo Nayarit) Revisión de Gabinete http://www.hacienda- nayarit.gob.mx/documentos/procedimientos/proc/25.pdf http://www.hacienda- nayarit.gob.mx/documentos/procedimientos/proc/25.pdf

9 Conceptos para la próxima clase 1.Impuesto 2.Aportaciones de seguridad social 3.Contribuciones de mejora 4.Derechos 5.Aprovechamientos 6.Recargos 7.Actualización 8.Base 9.Tasa / Tarífa 10.Residencia Fiscal 11.Domicilio fiscal 12.Domicilio para recibir notificaciones 13.Personas física 14.Persona moral 15.Periodo Fiscal

10 Conceptos para la próxima clase 1.Citatorio 2.Representante legal 3.Principio de legalidad 4.Declaración 5.Avisos al RFC 6.Autoridad Competente 7.Notificación 8.Edictos