Cuentas de Banco Resolución Miscelánea Fiscal 2015 Octubre 16, 2015
CUARTA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 DOF 29/SEP/2015 Regla Opción para que los centros cambiarios, los transmisores de dinero y las sociedades financieras de objeto múltiple, realicen pagos a través de cuentas aperturadas a nombre del representante legal o de uno de sus socios o accionistas CFF 20 (medios de pago de contribuciones), LISR 27 (Deducciones), Ley de Instituciones de Crédito 115 (PLDFT), Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito 56 (Supervisión y Vigilancia de la CNBV).
Incluye Centros Cambiarios Transmisores de Dinero Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Propósito Pago de contribuciones Pago de erogaciones
Abrir cuenta en instituciones y entidades del sistema financiero A nombre de: Representante Legal Socio Accionista
Requisitos I.Contrato de Mandato (Sociedad Anónima (Mandante) <> Representante Legal, Socios o Accionista (Mandatario) II.Utilizar la cuenta sólo para pago de contribuciones y erogaciones del Mandante
Requisitos III.Identificar en la contabilidad el origen de los recursos que se depositen Conservar evidencia de cada uno de los usuarios: a) Seguimiento de operaciones b) Procedimiento para conocimiento del perfil y agrupación de operaciones c) Supuestos en que se aparten del perfil transaccional d) Medidas para detectar y evitar posibles operaciones inusuales e) Consideraciones para modificar el grado de riesgo
Requisitos IV.Identificar en la contabilidad y soportar con el CFDI cada uno de los pagos por erogaciones (excepto contribuciones)
Advertencia Se perderá esta facilidad, a partir de la fecha en que el mandatario utilice la cuenta al menos en una operación personal.