La experiencia española Mecanismos de recolección de informaciones, identificación del contribuyente, y gestión de la información para la fiscalización y control de cotizaciones La experiencia española Jesús Eguíluz Montevideo, 19 de mayo de 2008

Índice de contenidos Entidades de la Seguridad Social Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS Canales de Entrada de Datos Retos de futuro

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1. Entidades de la Seguridad Social La gestión de la Seguridad Social Española le corresponde al Ministerio de Trabajo e Inmigración y en concreto a la Secretaría de Estado de Seguridad Social. Gabinete del Ministro Secretaría de Estado de la Seguridad Social Secretaría de Estado de Inmigración y Emigración

1. Entidades de la Seguridad Social La Secretaría de Estado de la Seguridad Social a su vez se organiza en base al siguiente organigrama . Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social Gabinete de la Secretaría de Estado Secretaría de Estado de la Seguridad Social Intervención General de la Seguridad Social Servicio Jurídico de la Administración de la Seguridad Social Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) Instituto Social de la Marina (ISM) Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) Gerencia de Informática de la Seguridad Social Entidades Gestoras y Servicios Comunes

1. Entidades de la Seguridad Social Entidades Gestoras Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) Gestión y administración de las prestaciones económicas del Sistema de Seguridad Social y el reconocimiento del derecho a la asistencia sanitaria, con independencia de que la legislación aplicable tenga naturaleza nacional o internacional. Gestión de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar: asistencia sanitaria dentro del territorio nacional, a bordo y en el extranjero, la información sanitaria, la formación y promoción profesional, gestión de las prestaciones de desempleo y la colocación de los trabajadores del mar. Instituto Social de la Marina (ISM) Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) Organismo encargado de la gestión de todos los recursos económicos y la administración financiera del Sistema de la Seguridad Social.

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2. Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS La TGSS tiene como objetivo gestionar y controlar la afiliación, cotización y recaudación de las obligaciones sociales de trabajadores y empresas. Para la gestión de estos datos, la TGSS utiliza las siguientes bases de datos: Inclusión de trabajadores y empresas FICHERO GENERAL DE AFILIACIÓN FGA Gestión de Ingresos y Deudas FICHERO GENERAL DE RECAUDACIÓN FGR Bases de Cotización FICHERO GENERAL DE BASES FGB

2. Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS Los grandes procesos de la TGSS, en función de los cuales se tratan diferentes tipos de datos son: INSCRIPCIÓN EMPRESAS CONTROL DE RECAUDACIÓN SEGUIMIENTO DEUDA AFILIACIÓN TRABAJADORES

2. Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS Sujetos Obligados La obligación de cotizar nace desde el inicio de la actividad laboral y se mantiene durante todo el periodo en que el trabajador desarrolle su actividad. La mera soliticud del alta del trabajador surtirá en todo caso idéntico efecto. La no presentación de la solicitud de afiliación/alta no impedirá el nacimiento de la obligación de cotizar desde el momento en que concurran los requisitos que determinen su inclusión en el Régimen que corresponda. Las cantidades a ingresar a la TGSS son de Cuota Fija TRABAJADORES AUTÓNOMOS Está obligado a comunicar, dentro de los plazos establecidos al efecto, las altas, las bajas y las variaciones de datos de los trabajadores que vayan a iniciar una actividad laboral a su servicio o que cesen en la misma. El empresario está igualmente obligado a mantener de alta a sus trabajadores en tanto no se extinga la relación laboral, cesando la prestación de servicios, y a efectuar el ingreso de las cuotas correspondientes en los plazos establecidos. Las Cuotas a ingresar a la TGSS se calculan cada mes en función del salario o las bases de cotización. EMPRESARIOS O EMPLEADORES

2. Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS Identificadores de Sujetos Obligados DNI. Documento Nacional de Identidad, documento emitido por el Ministerio del Interior que permite la identificación personal de los ciudadanos. NIE. Número de identificación de extranjero. Se trata de un número personal, único y exclusivo, de carácter secuencial, que identifica a las personas no españolas. NAF. Número de Afiliación que la TGSS asigna a cada trabajador, sea por cuenta ajena o propia, cuando causa alta inicial en la Seguridad Social. TRABAJADORES CIF. Código de Identificación Fiscal, sistema de identificación tributaria para las personas jurídicas. NIF. Número de identificación fiscal, sistema de identificación tributaria para las personas físicas. CCC. Código de Cuenta de Cotización, código numérico asignado a los empresarios por parte de la TGSS, para su identificación frente a la Seguridad Social. EMPRESARIOS

2. Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS CONTROL RECAUDACIÓN RECAUDACIÓN V.VOLUNTARIA VIA EJECUTIVA AFILIACIÓN COTIZACIÓN V.APREMIO CARGA A UURE Mes n-1 Mes n Mes n+1 Mes n+2 Mes n+3 Mes n+5 Mes n+4 DETALLE Los empresarios deberán comunicar las Altas, Bajas, y variaciones de datos de sus trabajadores. Presentación e ingreso de cuotas: relación nominal de trabajadores y recibo de liquidación de cotizaciones. Tratamiento de presentaciones y de ingresos con el objetivo de detectar diferencias u omisiones y cargar cobros y deudas en el FGR. Emisión, notificación y seguimiento de cobros y deudas, y aplicación de recargos. Se emite providencia de apremio cuando se ha producido presentación de documentos y han pasado 4 meses sin ingreso. Si no se ingresa la prov.apremio en plazo se exigen intereses de cobro. La deuda se pasa a las Unidades de Recaudación Ejecutiva, para su seguimiento y ejecución de posibles embargos. DATOS Se almacenan en el FGA. Se almacenan en el Sistema RED. Cobros y deudas se recogen en el FGR. FGR FGR FGR FUENTES Papel, RED, RED Directo Papel, RED, RED Directo Cobros, Papel, RED Deudas Deudas Deudas AGENTES Trabajador Empresario Empresario EEFF EEFF TGSS TGSS TGSS EEFF ITSS Múltiples

2. Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS Proceso de Recaudación Afiliación y Situaciones Especiales Cobros: Cargo en Cuenta, Pago Electrónico y Papel Relación Nominal de Trabajadores Proceso de Recaudación Impagados de Cargo en Cuenta Emitidos y no cobrados de Pago Electrónico

2. Almacenamiento y Tratamiento de datos de la TGSS Consolidación Mensual de Datos Conexión otras aplicaciones intervención, S. Relac. Contable Consolidación en FGR Informes Mensuales de Control Tratamiento de Ingresos Detección de Deuda Informe de Gestión Comunicación a Agentes Externos, INSS, Mutuas, etc.

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3. Canales de Entrada de Datos La entrada de datos a la TGSS se puede realizar a través de los siguientes canales: RED DIRECTO PAPEL SISTEMA RED

3. Canales de Entrada de Datos Papel En las Administraciones de la TGSS. Empresarios y trabajadores, pueden realizar la presentación en papel de distintos modelos oficiales en el ámbito de Inscripción de empresas, Afiliación de trabajadores y Cotización. En las Entidades Financieras. Además, los trabajadores y empresarios, pueden realizar el ingreso de los seguros sociales en las Entidades Financieras, mediante el boletín de cotización en papel.

3. Canales de Entrada de Datos Sistema RED Es un sistema de intercambio de datos entre empresas, profesionales colegiados y demás personas que en el ejercicio de su actividad cumplimenten y presenten documentos de cotización en representación de los sujetos responsables de la obligación de cotizar y la TGSS, empleando como medio telemático Internet. El Sistema RED permite la gestión en el ámbito de la Recaudación / Cotización, la Inscripción / Afiliación y Partes Médicos, entre los usuarios del sistema (empresas y profesionales) y la Seguridad Social, con una infraestructura mínima y realizando el usuario la gestión desde su propio despacho.

3. Canales de Entrada de Datos Sistema RED. Funcionalidades Afiliación Recaudación/ Cotización INSS En relación con los trabajadores: Altas iniciales, altas y bajas sucesivas, etc. En relación con las empresas: Consulta y Petición de informes. Solicitudes de Certificado de Situación de Cotización. Presentación de las relaciones nominales de los trabajadores (TC2). Solicitud Modalidades de Pago: Cargo en Cuenta, Pago Electrónico y Relación Contable. Tramitación Liquidaciones Acreedoras. Impresión de documentos con huella electrónica con validez legal. Sustitución de TC2. Corrección de documentos. Partes de Alta médica. Partes de Baja médica. Partes de Confirmación.

3. Canales de Entrada de Datos RED Directo Es una nueva modalidad de transmisión dentro del Sistema RED orientada a la pequeña y mediana empresa y a usuarios no avanzados en conocimiento informático, que facilita la transmisión de documentos a través de Internet en tiempo real. Podrán acogerse empresas, agrupaciones de empresas, profesionales colegiados (actualmente sólo Régimen General) y demás personas que en el ejercicio de su actividad cumplimenten y presenten documentos de cotización en representación de los sujetos responsables de la obligación de cotizar, siempre que gestionen CCCs con un número no superior a 15 trabajadores en el momento de solicitar la autorización.

3. Canales de Entrada de Datos Sistema RED RED Directo Afiliación on-line Cotización remesas Partes médicos R/O Tratamiento mensajes Autorización Certificado digital o DNI-e Navegador Winsuite Redcom Buzón correo POP3 Programa nómina Cualquier número de trabajadores Afiliación on-line Cotización on-line Partes médicos O Tratamiento mensajes Autorización Certificado digital o DNI-e Navegador Menos de 15 trabajadores Acceso a Requiere Dirigido a

3. Canales de Entrada de Datos Modalidades de Pago CARGO EN CUENTA PAGO ELECTRÓNICO Sistema cómodo y sencillo mediante el cual el abono de cuotas se realiza a través de domiciliación en la entidad y cuenta que elija el usuario. El plazo de solicitud de domiciliación en cuenta es del día 1 hasta el día 18 de cada período de recaudación. Sistema mediante el cual la TGSS emite un Recibo de Liquidación de Cotizaciones con el que las empresas o profesionales podrán realizar el ingreso de sus cuotas, utilizando distintos canales de pago. El plazo de admisión de solicitudes de pago electrónico será desde el día 1 del mes de recaudación hasta el día 27 del mismo mes.(mes de febrero el día 26). El ingreso se podrá hacer efectivo hasta el último día del plazo reglamentario de ingreso. Con el fin de cumplir el objetivo de modernización y mejora en la gestión, pero sobre todo, para facilitar a las empresas y profesionales que transmiten a través del Sistema RED el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social, la Tesorería General de la Seguridad Social ha venido implantando nuevas modalidades de pago. Sistema de domiciliación de cuotas. En la actualidad se están tramitando por esta modalidad de pago 259.246 liquidaciones de cuotas, que supone un 25% de las liquidaciones susceptibles de domiciliación que a fecha 31 de diciembre de 2002 eran de 1.036.493. Cobro por ventanilla. La Tesorería General de la Seguridad Social implantará esta nueva modalidad de pago, en el marco del Sistema RED, con el objetivo de que todo el potencial anteriormente mencionado pueda acogerse a alguna de estas dos modalidades, según las posibilidades que brindan ambas y las necesidades de las propias empresas. PAPEL Los obligados al pago presentarán los documentos que contengan la liquidación correspondiente en la entidad colaboradora en la que se efectúe el pago. Además deben presentarse, dentro del plazo reglamentario de ingreso, los documentos de cotización que integran la liquidación, en la Dirección Provincial de la TGSS o Administración de la Seguridad Social correspondiente.

3. Canales de Entrada de Datos Utilización de Canales COTIZACIÓN AFILIACIÓN PAGOS 0,07 % 1,27 % 2,14 % 98,46 % 98,55 % 97,86 % 1,47 % 0,18 %

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Retos de futuro Ley 11/2007 LEY 11/2007, de 22 de junio, de acceso electrónico de los ciudadanos a los Servicios Públicos Elección del canal de comunicación en cada momento. No aportar datos ni documentos que ya dispongan las AAPP Igualdad de acceso Acceso por medios electrónicos al estado de los procedimientos Acceso a copia electrónica de los documentos asociados a los procedimientos Conservación por las AAPP de esos documentos Elección de los sistemas para relacionarse con las AAPP Con el fin de mantener el control sobre la espiral antes mencionada, es necesario un esfuerzo continuo y sostenido enfocado a la mejora, la cualificación de los empleados públicos, la simplificación y automatización de los procesos de gestión, entre otros, son objetivos claros de cara a conseguir la eficacia demandada por los ciudadanos y empresas, así como la eficiencia a nivel interno.

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