Instituto de Estudios Fiscales

Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007 CONTRABANDO Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007

El contrabando y su relación con las infracciones y sanciones tributarias Bien Jurídico protegido

CONCEPTOS Y DEFINICIONES

IMPORTACIÓN EXPORTACIÓN ÁREAS EXENTAS MERCANCÍAS COMUNITARIAS MERCANCÍAS NO COMUNITARIAS DEUDA ADUANERA

GÉNEROS O EFECTOS ESTANCADOS GÉNEROS PROHIBIDOS MATERIAL DE DEFENSA MATERIAL DE DOBLE USO PRECURSORES

2.- Por la acumulación de infracciones CONTRABANDO-TIPOS Regulación Art.2 L12/95 1.- Por le valor 2.- Por la acumulación de infracciones 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi

Mercancías de Lícito Comercio CONTRABANDO-TIPOS (2) 1. Por el Valor Mercancías de Lícito Comercio VALOR >= 18030,36 € IMPORTEN O EXPORTEN sin presentarlos en: Oficinas de aduanas o Lugares habituales La ocultación o sustracción dolosa equivale a la no presentación b) Realicen operaciones de comercio, circulación, tenencia de mercancías no comunitarias sin cumplir los requisitos legalmente establecidos para acreditar su lícita importancia

Mercancías en Tránsito CONTRABANDO-TIPOS (3) 1. Por el Valor Mercancías en Tránsito VALOR >= 18030,36 € c) Destinen al consumo: La mercancía en tránsito Con incumplimiento de la normativa ++++ Mercancías que circulen al amparo del convenio T.I.R.

Géneros Estancados o Prohibidos CONTRABANDO-TIPOS (4) 1. Por el Valor Géneros Estancados o Prohibidos VALOR >= 18030,36 € d) Realicen operaciones de: Excepción: Tabaco Importación Exportación Producción Comercio Tenencia Circulación Rehabilitación Sin cumplir requisitos establecidos por las leyes

Patrimonio Histórico Español CONTRABANDO-TIPOS (4) 1. Por el Valor Patrimonio Histórico Español VALOR >= 18030,36 € e) SAQUEN del territorio Español bienes que integren el Patrimonio Histórico Español sin autorización de la Administración cuando sea necesario

C.I.T.E.S CONTRABANDO-TIPOS (5) f) 1. Por el Valor Importación Exportación Comercio Tenencia Circulación De especímenes o sus partes o productos protegidos por: Convenio Washington Reglamento CEE 338/97

C.I.T.E.S CONTRABANDO-TIPOS (5) g) Obtengan mediante : 1. Por el Valor C.I.T.E.S VALOR >= 18030,36 € g) Obtengan mediante : Alegación de causa falsa Cualquier otro medio ilícito El despacho aduanero de: géneros estancados, prohibidos o de lícito comercio

Especialidades Marítimas CONTRABANDO-TIPOS 1. Por el Valor Especialidades Marítimas VALOR >= 18030,36 € h) Conducir en buque de porte menor mercancías: (salvo autorizadas) No comunitarias Prohibidas estancadas Puerto o lugar costero no habilitado Aguas interiores Mar territorial español i) Alijar o transbordar clandestinamente de un buque cualquier clase de género, mercancías o efectos dentro de las aguas interiores o mar territorial español en las circunstancias del Art. 23 de la Convención de Ginebra sobre alta mar (29/4/58) (110/ Montego Bay)

j) Exporten material de Defensa o Doble uso: CONTRABANDO-TIPOS 1. Por el Valor Tecnología Militar VALOR >= 18030,36 € j) Exporten material de Defensa o Doble uso: Sin autorización Habiéndola obtenido mediante declaración falsa o en relación a la naturaleza o destino último Habiéndola obtenido de cualquier otro modo lícito

2.- Por la acumulación de infracciones CONTRABANDO-TIPOS 2.- Por la acumulación de infracciones * Actos aisladamente considerados ------- Infracciones * Valoración acumulada sea => a 18.030,36 * Ejecución de un plan preconcebido o aprovechando idéntica ocasión

3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi CONTRABANDO-TIPOS 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi Si el objeto es: Drogas-estupefacientes, psicotrópicos Precursores Armas- explosivos Bienes cuya tenencia constituya delito Si se realiza a través de una organización Cualquier valor Hechos descritos en punto 1 b) Tabaco con valor >= 6010,12 €

Reglas de valoración de las mercancías Efectos estancados Mercancías no comunitarias Mercancías comunitarias CITES---Patrimonio Histórico---Géneros prohibidos

Penalidad Prisión Multa Responsabilidad civil Comiso

Enajenación anticipada

Intervención cautelar

Salidas controladas

Estructura competencial

La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales Servicio de Vigilancia Aduanera

La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Cantidades aprehendidas Año Hachis (Kgrs.) Cocaína (Kgrs.) 1994 68.186 941 1995 42.879 2.920 1996 89.578 6.312 1997 92.555 3.684 1998 117.629 3.442 1999 117.355 7.851 2000 145.609 2.662 2001 129.314 16.606 2002 139.558 14.344 2003 220.473 27.346

La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Número de cajetillas aprehendidas Año Tabaco 1994 5.353.094 1995 8.947.862 1996 7.137.316 1997 5.857.226 1998 10.811.561 1999 10.496.697 2000 13.730930 2001 10.186.590 2002 5.302176 2003 12.905670

La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Actuaciones en blanqueo de capitales Año Atestados 2000 5 2001 38 2002 289 2003 244

gracias