COLABORACIÓN SOCIAL PARA LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA GESTIÓN TRIBUTARIA DEL SII María Bernardita Moraga Armijo Subdirección de Estudios Antigua, Guatemala, Junio 2007

SII Ámbitos de la Colaboración de Terceros 3 1 2 4 Para llevar a cabo su gestión tributaria, el SII recibe colaboración de terceros, que contribuyen tanto al desempeño de su negocio, como asimismo, al desarrollo de la Organización. Todo esto dentro del marco legal existente. Colaboración de terceros en la Provisión de Productos y Servicios para facilitar el cumplimiento tributario Colaboración de terceros en el Desarrollo Interno de la Organización 3 1 SII 2 4 Colaboración de terceros en la Fiscalización y Combate al Delito Tributario Colaboración de terceros en otras funciones en su rol de Servicio del Estado

COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA PROVISION DE PRODUCTOS Y SERVICIOS PARA FACILITAR EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Cobertura y accesibilidad a Internet Convenios que forman una red de más 760 Infocentros a lo largo del país (Dibam, Sercotec, Injuv..) Biblioredes (412) Municipalidades, universidades, corporaciones educacionales (37) Cybercafés (73) Otros (207) 54 puntos de acceso en Malls y centros comerciales Asociaciones Gremiales Privadas (Colegio de Contadores, Abogados)

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Factura Electrónica Propuesta de Declaración de Renta Pagos de impuestos Portal Mipyme Colaboración de: Asociaciones Empresariales (SOFOFA, ASEXMA, etc.) MIPYME (CONUPIA, CONFEDECH) BID, Banco Mundial ACTI (Asociación Chilena de Tecnologías de Información) Medios de Comunicación Asociaciones Gremiales Privadas (Colegio de Contadores, Abogados)

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Factura Electrónica ¿Qué es la Factura Electrónica? Es la representación informática de un documento tributario generado electrónicamente, que reemplaza a la factura soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria. Es firmada digitalmente, lo que avala integridad, autenticidad del origen y su no repudiación. ¿Cómo se hizo? Modelo en conjunto con diversas empresas Agosto de 2002: Se convocó a un grupo de empresas a trabajar en un ambiente de abierta colaboración (Agrosuper, Embotelladora Andina, Entel PCS, Ideal, Sodimac, Supermercados Montecarlo, Telefónica móvil y Universidad de Chile (NIC)) Abril del 2003, la operación en Chile de la factura electrónica quedó inaugurada al emitir el SII resoluciones que autorizaron a las ocho empresas participantes del proyecto a realizar transacciones comerciales empleando este documento digital. Septiembre de 2003, el SII declaró abierto el proceso de masificación de la factura electrónica, luego que tras cuatro meses de “marcha blanca” en la cual participaron las ocho empresas mencionadas (se emitieron casi dos millones de documentos electrónicos)

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos ¿Qué Documentos Tributarios se emiten electrónicamente? Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Boletas*, Boletas Exentas*, Factura Exenta, Guías de Despacho, Factura de Exportación, Nota de Crédito de Exportación y Nota de Débito de Exportación, Factura de Compra, y Liquidación Factura. 162 millones Documentos Tributarios Electrónicos emitidos a la fecha 69 millones Documentos Tributarios Electrónicos emitidos durante 2006 4.700 Contribuyentes emisores electrónicos 22% de las Facturas emitidas en Chile son electrónicas

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de Declaración de Renta en línea Propuesta del SII a Contribuyentes Personas Naturales, para los cuales se puedan calcular en forma certera los montos que debe presentar en su declaración de renta. Se construye a partir de la información de DDJJ, Nóminas y Fuentes propias del SII, en el momento que el contribuyente lo solicita a través de Internet. Se utiliza toda la información de Declaraciones Juradas (No Observada e Impugnada)

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria b) Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de Declaración de Renta en línea Descripción de las etapas del proceso Recepción de información de terceros: es la recepción de las “Declaraciones Juradas”, esta declaraciones son formularios debidamente llenados y entregados por agentes retenedores. Otra de las entradas al sistema la constituyen las Nóminas y corresponden a la información específica proveniente de otras instituciones públicas, privadas y/u otras áreas del SII. Proceso de validación : la información recibida es verificada tributaria, lógica y matemáticamente contra datos entregados por los propios contribuyentes y/o información entregada por terceros. A partir de esta información validada se construye un Vector Externo para cada contribuyente. Una “propuesta de declaración de renta” es creada. Un paso adicional se ha incorporado y permite a los contribuyentes saber si su propuesta de declaración ha sido modificada debido al cambio de datos de sus agentes retenedores, esto posibilita al contribuyente rectificar a tiempo su declaración. Proceso de aceptación o llenado de la propuesta de declaración de renta, hay dos posibilidades: una propuesta completa o una propuesta de llenado parcial.

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de declaración de Renta 2001: Inicio presentación propuesta de declaración a personas naturales de 2a categoría. 2002: Funcionalidades nuevas. Asistente de cálculos. 2003: Declaración de Renta, llenado parcial; se incorporan los contribuyentes de 1a categoría. 2004: Alerta a los contribuyentes si sus agentes retenedores presentan inconsistencias en sus DDJJ. 2005: Propuesta de declaración de Renta a través de mensajes de texto por celular. 2006: Sistema de alerta electrónica, con objeto de informar al contribuyente cambios de sus agentes retenedores. Nuevos asistentes de cálculo 2007: Nuevos asistentes de cálculo

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de declaración de Renta Declaraciones Juradas y Nóminas Es la información que tanto personas naturales como empresas, deben proporcionar al SII, sobre rentas, retenciones de impuestos, franquicias tributarias o créditos, entre otros conceptos, que han obtenido otros contribuyentes (terceros). La entrega de esta información está normada en leyes tributarias, leyes específicas o convenios del SII con otras instituciones. Medio de Presentación: 100% Internet. Software comerciales, SW gratuito proporcionado por SII, Formulario en línea en Internet.

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de declaración de Renta Ejemplos de Declaraciones Juradas: Empresas empleadoras (sueldos) Instituciones financieras (intereses y rentas provenientes de depósitos) Corredores de propiedades (arriendo de bienes no agrícolas) Sociedades anónimas abiertas o cerradas (dividendos distribuidos) Administradora de Fondos de Pensiones (movimientos cuentas ahorro voluntario) Corredores de bolsa (operaciones de compra y venta de acciones)

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de declaración de Renta DDJJ 2007

1.1 Colaboración de Terceros en la Asistencia Tributaria

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de declaración de Renta

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Ingreso Declaraciones de Renta Año 2007

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Pagos de impuestos Convenios con: 17 bancos Tarjetas de crédito Tarjetas de casas comerciales

Asistencia al Empresario LA CARTOLA TRIBUTARIA DE LA MIPYME 1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Portal Mipyme Información Especializada para MIPYME (Columna izquierda) Noticias Mipyme Modulo de Fomento e Incentivos para Mipymes Documentos y guías de ayuda tributaria Organismos de interes de las Mipymes Oficina Virtual (Columna central para trámites) Inicio de una Mipyme Formas de organización Tipos de tributación, Inicio de actividades. La Mipyme ya funcionando: Factura electrónica Declaraciones de Impuestos Declaraciones Juradas Pérdida de documentos Termino de la actividad de una Pyme: Pasos a seguir Asistencia al Empresario (Columna derecha) Mipymes por segmento Preguntas frecuentes Formularios Diccionario Tributario contable LA CARTOLA TRIBUTARIA DE LA MIPYME

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria Diseño y masificación de productos electrónicos Portal Mipyme (apoyo BID) Facturación electrónica- tributación simplificada Contribuir a una mayor competitividad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Adquirir nuevas capacidades gerenciales y técnicas para aprovechar las Tecnologías de Información y Comunicación. Mejorar la inserción en el mercado “formal” Reducir costos en todo el proceso tributario (ejemplo: Factura Electrónica Gratuita) Fortalecer la asociatividad de los gremios a través de la participación activa de las MIPYME en el Portal. Facilitar la asociación de MIPYME por distintos rubros productivos Posibilitar el acceso a instancias formales de financiamiento Contribuir a la formalización empresarial 3.080 Usuarios del Portal Facturación Electrónica Mipyme SII 40.000 Documentos Tributarios Electrónicos emitidos por usuarios Mipyme

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria c) Portal del Estado: “Trámite Fácil”.

1.2 Colaboración de terceros en la Educación Tributaria Ministerio de Educación Fundación Chile

2. COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA FISCALIZACIÓN Y EL COMBATE AL DELITO TRIBUTARIO

2.1 Colaboración de Terceros en Fiscalización Información para la administración del Impuesto Territorial: Notarios y Conservadores de Bienes Raíces (transferencias de BBRR) Municipalidades (permisos de edificación, recepción de obras). Nóminas para la Operación Renta: Información específica de terceros que se utiliza para contrastar la información recibida de las Declaraciones de Renta y Declaraciones Juradas: Bancos comerciales (inversiones) Mineduc (donaciones) CONAF (superficies explotación Forestal) Servicio de Registro Civil e Identificación (trasferencias vehículos) SENCE (gastos capacitación) Instituto Nacional del Deporte (donaciones) Bolsa Comercio (acciones) Instituciones de seguridad social: AFP, INP, Isapres y Fonasa (cotizaciones mensuales) Servicio Electoral (Partidos Políticos, entidades recaudadoras, etc.) Dirección General Territorio Marítimo y Marina Mercante (transferencias naves) Dirección General de Aeronáutica Comercial (inversión aeronaves)

2.2 Colaboración de terceros en el Combate al Delito Tributario Querellas Presentadas : 150 Querellados : 272 Condenados : 25

3. COLABORACIÓN DE TERCEROS EN EL DESARROLLO DE LA ORGANIZACIÓN

3.1 Colaboración de terceros en Capacitación Convenios con Universidades Universidad de Chile (2 convenios) Universidad Católica de Chile (1 convenio) Universidad de Santiago de Chile (3 convenios) Universidad Adolfo Ibáñez (2 convenios) Universidad del Desarrollo (1 convenio) Universidad Finis Terrae (1 convenio) Universidad Alberto Hurtado (1 convenio) Universidad del Mar (Copiapó) (1 convenio) Convenios de cooperación con Municipalidades: Funcionarios municipales son capacitados por personal de cada Dirección Regional del SII, principalmente en la actualización catastral de bienes raíces.

3.2 Cooperación Técnica Cooperación con Organismos Internacionales OECD EUROsociAL CIAT

3.3 Colaboración de terceros en Adquisiciones Chilecompras Mideplan

4. COLABORACIÓN DE TERCEROS EN OTRAS FUNCIONES EN SU ROL DE SERVICIO DEL ESTADO

4.1 Entrega-Intercambio de información

4.2 Colaboración con Otros Servicios del Estado Ministerio de Hacienda Dirección de Presupuestos (DIPRES) Congreso Nacional Colaboración en la elaboración de Leyes con efectos tributarios

COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA GESTIÓN TRIBUTARIA DEL SII María Bernardita Moraga Armijo (bmoraga@sii.cl) Subdirección de Estudios Antigua, Guatemala, Junio 2007