MILTON K MALDONADO E AUDITOR INTERNO JEFE SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR MILTON K MALDONADO E AUDITOR INTERNO JEFE

I.- Labores Básicas Asesoría a la Alta Dirección y Mandos Medios Auditoría de Gestión Exámenes Especiales (a temas concretos en el área financiera institucional o en el campo tributario) Auditoría Forense, como apoyo a otras unidades del SRI en la prevención e investigación de presuntos hechos de corrupción de funcionarios implicados en labores de control tributario que perjudican al fisco en beneficio propio y/o de los contribuyentes 2

II.- El Personal de Auditoría Interna frente a la Institución Superior de Auditoria: Ventajas y Desventajas 1.- DISPOSICIONES DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CGE EN CUANTO A: Nominación de Auditores Internos Doble Ubicación de la Auditoría Interna en el Orgánico Funcional del Sri y de la Dirección de Coordinación de Auditorias Internas de la CGE Determinación de Responsabilidades En el campo administrativo (multa y/ o destitución) En el campo civil (glosa por impuestos cobrados en menos o devueltos en más, luego de agotar las instancias que permita la legislación tributaria frente al contribuyente) En establecimiento de indicios de responsabilidad penal (especialmente peculado) 3

II.- El Personal de Auditoría Interna frente a la Institución Superior de Auditoria: Ventajas y Desventajas 2.-VENTAJAS DE LA NOMINACIÓN DE AUDITORES INTERNOS POR LA CGE Aumento de la independencia Control de calidad y aprobación de informes. Coordinación de labores para elaborar y ejecutar el Plan Anual de Control 4

II.- El Personal de Auditoría Interna frente a la Institución Superior de Auditoria: Ventajas y Desventajas 3.- DESVENTAJAS DE LA NOMINACIÓN DE AUDITORES INTERNOS POR LA CGE Recelo de la Administración Tributaria al mirar como personal extraño a sus auditores internos Rotación de funciones de los auditores internos dispuestas por la CGE de una a otra entidad pública (de manera inconsulta, para oxigenar al personal con muchos años de permanencia en una sola entidad, para arreglar reclamos justos o injustos de administradores insatisfechos con los auditores internos de turno, etc.)   5

III.- Intervención de la Auditoría Interna en la Determinación de Responsabilidades por el SRI Colaboración en la investigación de casos con implicancia administrativa (según la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa) En el campo civil siguiendo las disposiciones tributarias, pero sin que la Auditoría Interna intervenga o litigue ante el contribuyente Las ventajas de la colaborar en investigación de casos que derivan en casos de ilícito penal tributarios Colaboración en la investigación de delitos informáticos En todos estos casos no se tramitan oficialmente a la CGE los informes conforme a las formalidades contempladas en la ley y normas de control gubernamental 6

IV.- Problemas en la Investigación de Presuntos hechos de Corrupción El debido proceso Los derechos humanos vs derechos delincuenciales. El uso del polígrafo El test de integridad El test de prueba de acoso sexual La acción coordinada de los delincuentes vs. la descoordinación del gobierno El laberinto jurídico para entorpecer la acción tributaria (especialmente la coactiva y la vía del Tribunal Fiscal) Varias entidades que solo buscan la figuración en la investigación pero pocos resultados penales 7

GRACIAS POR SU ATENCIÓN mkmaldonadoe@hotmail.com AUDITORIA INTERNA DEL SRI Edificio Río Amazonas, Av. Amazonas entre Robles y Roca, Piso 1 QUITO – ECUADOR SUD AMÉRICA 8