ÁREAS EN LA AUDITORÍA FORENSE UTILIZADAS CON MAYOR ÉNFASIS SEMINARIO DE AUDITORÍA GT-03 Presentado por: Hugo Javier Alvarenga GarcíaAG11027 Hilda Marlene Artiga ReyesAR11046 Katia Lissett Flores GarcíaFG11006 Ángela Guadalupe Salinas LandaverdeSL11003
Áreas de énfasis en la auditoría forense: Lavado de dinero y otros activosEvasión FiscalFraudeAbuso de confianzaAdministración fraudulenta
LAVADO DE DINERO Y OTROS ACTIVOS Definición Se refiere a la actividad que se desarrolla para encubrir el origen de los fondos que fueron obtenidos mediante actividades ilegales Leyes En nuestro país este delito se encuentra principalmente regulado por la Ley contra el lavado de dinero y otros activos y su respectivo reglamento
EVASIÓN FISCAL Es la elusión total o parcial de los impuestos y esto ocurre normalmente cuando ya se ha producido el hecho generador, que se simula u oculta. Mecanismos Vacíos de ley Doble contabilidad Financiera Fiscal
FRAUDE El fraude es una acción que resulta contraria a la verdad y a la rectitud el cual se comete en perjuicio contra otra persona o contra una organización Ejemplos Pagos de sueldos a personal que no trabaja Anulación de facturas que han sido cobradas Doble facturación
ABUSO DE CONFIANZA Delito en el que el delincuente abusa de la confianza depositada por la víctima Definición Está compuesto por tres elementos Entrega de un bien mueble Confianza haya sido alcanzada Disposición de bienes para otros fines
ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA Cuando a una persona se le deja encargada del cuido de ciertos bienes o delegación de ciertas responsabilidades y esta interponga sus intereses perjudicando así al titular o titulares por medio de la ocultación de valores o empleándolos indebidamente