Presupuesto por Programas Independientemente de cual sea la técnica de presupuestación que se adopte El presupuesto es un medio Creado por el hombre Su estructura (esqueleto) descansa En una construcción lógica Con Coherencia Interna EFICAZ A LOS PROPOSITOS PRACTICOS CONCRETOS Hay Diversas Técnicas de Programación Presupuestaria, una de las más conocidas es la del “PRESUPUESTO POR PROGRAMAS”

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Que objetivo se plantea esta técnica de presupuestación? Asignar a las categorías programáticas Cuya Ejecución esta a cargo esta a cargo de una Unidad Ejecutora Recursos para Producir y Proveer Bienes y Servicios Que satizfagan NECESIDADES PUBLICAS

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos INSUMOS SON LOS Recursos Materiales (Bienes de Consumo, Maquinarias, Equipos, etc,) Humanos Servicios (pasajes, viaticos, energía electrica, etc.) Resultado Producto

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Relación Insumo Producto Relación entre los distintos Insumos Dada una Tecnología de Producción Combinados en el Proceso de Producción (proceso de combinar diversos recursos reales para la obtención de un producto) Adecuadamente (en cantidad y calidad)

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Políticas: Se refiere a aquellos aspectos que TRASCIENDEN la propia Organización Que para su logro requiere Distintos tipos de ACCIONES Estas acciones requieren utilizar Recursos Acciones Operacionales: se las ubica cuando observamos que hacen las Organizaciones. (tramitar expedientes, mecanografiar textos de leyes, redactar despachos de las Comisiones, etc.) Son pequeños procesos de producción que dan como resultado un producto menor indivisible. Estas acciones operacionales pueden ser un Medio para la Producción del Producto Principal (terminal) Textos de LEYES tratados en las Cámaras durante el año.

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Acciones Presupuestarias: Expresa un Proceso de Producción que agrega o combina acciones operacionales y cuyos insumos y productos son perfectamente definibles e independientes respecto a otros Procesos de Producción Por ello es, al mismo tiempo, Una Unidad de Programación de Recursos Y, Por lo tanto, Se constituirá en una categoría programática del presupuesto A cargo de una Unidad Ejecutora

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Es la categoría programática que expresa un proceso de producción o de provisión De un producto terminal Contenido en una Red de Acciones Presupuestarias De Una Jurisdicción o Entidad

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Ejemplos de Programas: CODIGO DENOMINACION UNIDAD EJECUTORA 16 Prevención y Control de Enfermedades Endémicas Dirección Provincial de Medicina Preventiva 17 Atención de la Madre y el Niño Dirección Provincial Materno Infantil 18 Atención del Paciente Adulto Nuevo Hospital San Juan Bautista 19 Prevención y Control de Enfermedades y Riesgos Específicos Dirección de Epidemiologia 20 Lucha contra el SIDA y enfermedades de Transmisión sexual Centro Unico de Referencia

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos SUBPROGRAMA: Es la categoría programática que refleja la provisión parcial de un Programa Debe ser sumable a la de otros subprogramas, al igual que sus insumos Lo que produce también son productos terminales Para que un Programa tenga subprogramas El Centro de Gestión del Programa Debe ser susceptible dividirse en centros menores de gestión

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Ejemplo de Subprogramas: Còdigo PROGRAMA Subprogramas 16 Recaudación de Ingresos Fiscales Públicos 16 - 1 Recaudación de Ingresos Brutos 16 - 2 Recaudación de Automotores 16 - 3 Recaudación de Inmobiliario 16 - 4 Recaudación de Convenio Multilateral

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Actividad: Es una acción presupuestaria de mínimo nivel Indivisible a los fines de asignar recursos Tipos de Actividad Actividad Específica: acción presupuestaria cuya producción o provisión es intermedia directa Al igual que los subprogramas, los insumos que se utilizan en el proceso productivo son sumables El conjunto de las actividades específicas de un programa o subprograma condicionan o reflejan la producción terminal o provisión de Bienes y Servicios

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Ejemplo de Actividades Especificas: Còdigo PROGRAMA Actividades Específicas 16 Atención al Preescolar 16 – Act 1 Dirección y Coordinación 16 – Act 2 Asistencia Pedagógica 16 – Act 3 Asistencia Social

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Actividad Común: Es cuando la acción presupuestaria que muestra condiciona a más de un programa pero no a todos los de una institución (en la practica por los menos a tres) Actividad Central: Es cuando condiciona indirectamente a todos los programas

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Proyecto: Es una propuesta de inversión real Genera un Bien de Capital Crea, amplia o moderniza la capacidad de oferta de Bienes o Servicios determinados Se relaciona con la fase de ejecución de un proyecto de inversión Solo debe incorporarse en el presupuesto cuando se tenga la certeza de la ejecución de la propuesta de inversión Desaparecerá del presupuesto cuando se concrete el activo fijo y este en condiciones de generar los bienes o servicios para los que se ejecutó

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Ejemplo de Proyectos: Còdigo PROGRAMA Proyectos 22 Infraestructura Escolar 22 – Proyecto 1 Nuevo Edificio Escuela Nº 225 Fundación de Catamarca – Coneta 22 – Proyecto 2 Refacción infraestructura sanitaria Escuela Nº 701 Clara J. Armstrong 22 – Proyecto 3 Construcción de Laboratorio y Aula Informática Escuela Gral. San Martín 22 – Proyecto 4 Ampliación Campo de Deportes de la Escuela Provincia de Santiago del Estero

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos A su vez los proyectos pueden subdividirse en Actividades Específicas y en Obras. Actividades Especificas: se identifican con las funciones de dirección y coordinación, supervisión técnica, y seguimiento y control. Es decir actividades relacionadas con la “administración de proyectos”. El valor de estas tareas integran el costo de la inversión Obras: cuando el proyecto de inversión puede desagregarse por razones técnicas o de ordenamiento en la ejecución. Cada parte asume una identidad propia. Puede contratarse en forma separada. Dentro del proyecto es una producción intermedia. Es la categoría programática de mínimo nivel.

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos Ejemplo de Obras: Código Proyecto Obras 5 Acueducto Las Pirquitas 5 – Obra 1 Sistema de Bombeo e Instalación de Bomba en Dique Las Pirquitas 5 – Obra 2 Excavación y colocación de cañerías Las Pirquitas - Capital 5 – Obra 3 Construcción de Tanque de Reserva en Banda de Varela 5 – Obra 4 Nueva Red de Agua potable Departamento Capital