Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Banco de la República O. del Uruguay

Temario Introducción Alcance Presentación del BROU Conceptos principales Normativa en Uruguay Sistema Integrado de Control Interno Auditoría Interna Comité de Auditoría Consideraciones Finales

Alcance No se pretende dar una solución mágica del tema Se presentará la experiencia uruguaya y particularmente, la del Banco de la República Oriental del Uruguay.

El BROU Banco comercial propiedad del Estado 3.500 funcionarios 140 Sucursales en el País 3 Sucursales en el Exterior Activos Totales: 48.81 % Créditos (netos de previsiones): 48.39 % Depósitos: 48.02 % (Inf. al 30.6.06)

Auditoría Interna “La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.” (The Institute of Internal Auditors)

Gobierno Corporativo “Comprende una serie de relaciones entre la administración de una empresa, su directorio, sus accionistas y demás partes interesadas. Provee la estructura a través de la cual se fijan los objetivos de la empresa y se determinan los medios para lograrlos y monitorear su cumplimiento”

Control Interno en Empresas Financieras Circular 1664 del BCU – 9/9/99 Circular 1901 del BCU – 1/3/04

Circular 1664 BCU Sistema Integrado de Control Interno Unidades de Auditoría Interna Comités de Auditoría

Título I – Sistema Integrado de CI Obligatoriedad (Art. 34) Definición (Art. 34.1) Componentes del Sistema (Art. 34.2) Responsabilidades (Art. 34.3) Registro de Control Interno (Art. 34.4)

Control Interno - Definición Proceso que lleva a cabo el Directorio, Dirección o Gerencia General y demás personal de una empresa de intermediación financiera y ha sido diseñado para proporcionar una seguridad razonable en los siguientes aspectos vinculados con los objetivos de la organización:

Control Interno - Definición Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la información contable y financiera Cumplimiento de las leyes, normas y políticas que regulan su funcionamiento

CI – Componentes del Sistema Ambiente de control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Información y comunicación Monitoreo

CI - Responsabilidades Directorio Gerente General o Controller Responsable de la Auditoría Interna Comité de Auditoría Demás integrantes de la organización

Título II – Auditoría Interna Obligatoriedad (art. 35) Independencia funcional (art. 35.1) Planeamiento de las actividades (art. 35.2) Informes (art. 35.3)

Título III – Comité de Auditoría El Comité de Auditoría es una unidad staff con la finalidad de asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría por parte de todos los integrantes de la organización, para asegurar los objetivos de control interno y para vigilar la misión y objetivos de la propia organización.

Título III – Comité de Auditoría Régimen aplicable (Art. 36) Carta Constitutiva Nivel de Reporte Composición y funcionamiento (Art. 36.1) Integración (Casos particulares) Quienes pueden participar Perioricidad de sus reuniones Actas – Registro de control interno

Título III – Comité de Auditoría Responsabilidades (Art. 36.2) Vigilar el adecuado funcionamiento del SCI a través de su evaluación periódica Revisar y aprobar el Plan Anual de Auditoría Recibir y comentar informes de Auditoría Interna Tomar conocimiento del planeamiento de la Auditoría Externa

Título III – Comité de Auditoría Responsabilidades (Art. 36.2) Tomar conocimiento de los estados contables anuales y los informes de los auditores externos sobre éstos. Revisar las recomendaciones de la AI y la AE sobre las debilidades de control detectadas. Tomar conocimiento de los resultados obtenidos por la Sindicatura o Comisión Fiscal

Título III – Comité de Auditoría Responsabilidades (Art. 36.2) Mantener comunicación permanente con la SIIF Revisar las políticas de la empresa relativas al cumplimiento de leyes y regulaciones, normas de ética, conflictos de intereses e investigaciones por faltas disciplinarias y fraudes Revisar periódicamente el cumplimiento de las normas de independencia de la AE

Contribución de la AI al GC Cumpliendo en forma objetiva e imparcial con sus cometidos asignados (evaluación del sistema de CI y de administración de riesgos) Ejerciendo los mismos en todo el ámbito de la organización Cumpliendo con los Estandares para la práctica profesional de la Auditoría Interna Manteniendo un ámbito de colaboración y no de competencia con la Auditoría Externa

Contribución de la AI al GC Y principalmente, construyendo un accionar coordinado con la Dirección, la Alta Gerencia y la Auditoría Externa

Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Logo de su empresa ¡Gracias! Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Marcelo.dibello@brou.com.uy