DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS TALLER NIC-7 FLUJOS DE EFECTIVO
Estado de Origen y Aplicación de Fondos Estado de cambios en la Posición Financiera Estado de Flujos de Efectivo
Limitaciones El cliente no cuenta con la información necesaria para realizar el estado. Desconocimiento de las herramientas. Notas a los estados financieros incorrectas o escuetas
OBJETIVO La información presentada por los estados de flujo de efectivo suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésa tiene. En sí es una herramienta útil para la toma de decisiones.
COMPOSICIÓN DEL ESTADO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo: El efectivo y equivalentes de efectivo está formado por los fondos de efectivo (fondos fijos y cajas chicas), cuentas corrientes, depósitos a la vista y las inversiones de fácil convertibilidad en efectivo y que no están sujetas a un riesgo significativo de cambio en su valor.
Una inversión será equivalente de efectivo si cumple las siguientes condiciones: Fácil convertibles es efectivo Vencimiento próximo de tres meses o menos Las inversiones no están comprometidas o garantizan un préstamo o transacción.
Métodos para la presentación de los flujos de efectivo: Método directo: presenta por separado las principales categorías de contos y pagos en términos brutos. (La NIC 7 aconseja la utilización de este método). Este método suministra información que puede ser útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros, la cual no está disponible utilizando el método indirecto.
Método indirecto: comienza presentando la ganancia o perdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones (o devengos) que son la causa de cobros en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación.