Eficiencia de los sistemas tributarios: El ejemplo de Andorra Ministerio de Finanzas y Función Pública Madrid, 30 de septiembre de 2014

Superficie: 468 Km2 Población hab. PIB nominal (2013): 2.447,09 M€ Presupuesto (2014): 568 M€ El Principado de Andorra

Sistema tributario antes de 2010 Dos sistemas tributarios: Estado y entes locales Predominio de la imposición indirecta Ausencia de gravamen sobre la renta de las actividades económicas y sobre las personas físicas Recaudación basada principalmente en la fiscalidad asociada al comercio exterior

Nuevo modelo fiscal Cumplir con el precepto constitucional de contribución según capacidad económica Garantizar al Estado un nivel de ingresos suficiente para sufragar las necesidades de inversión y la prestación de servicios públicos Homologación internacional de la economía andorrana Contribuir a la competitividad de la economía andorrana mediante la firma de CDI Sistema fiscal de bases amplias y tipos moderados

Evolución desde : Contabilidad obligatoria para todas las empresas 2011: Impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales 2012: Impuesto sobre las sociedades y sobre la renta de las actividades económicas 2013: Impuesto general indirecto (tipo IVA) 2015: Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Sistema tributario del Estado Imposición directa Impuesto sobre las sociedades (IS) Impuesto sobre la renta de las actividades económicas (IRAE) Impuesto sobre la renta de los no residentes (IRNR) Impuesto sobre las plusvalías Directiva sobre la fiscalidad del ahorro IRPF (2015) Imposición indirecta Impuesto General Indirecto (IGI) Impuesto de Servicios Indirecto Seguros Impuesto sobre transmisiones patrimoniales (ITP) Impuestos especiales (tabaco, alcohol y carburantes) “Taxa sobre el consum” (arancel productos agrícolas) TEC Impuesto sobre el juego del bingo Tasas, precios públicos y contribuciones especiales Tasa judicial Tasa sobre el Registro de Titulares de Actividades Económicas Tasas de la Oficina de Marcas Tasa sobre la tenencia de vehículos Licencias, permisos y autorizaciones Etc…

Nuevo modelo de Administración Tributaria Integración de las funciones de Aduanas y del Departamento de Tributos Agrupación de los distintos aspectos relativos a la aplicación de los tributos: gestión, inspección y recaudación Sujeción a un criterio unitario de dirección Clara voluntad de servicio al ciudadano

Departamento de Tributos y de Fronteras (DTF) Adscrito al Ministerio de Finanzas Responsable único de la aplicación del sistema tributario de la Administración general y del sistema aduanero Fusión de los Departamentos de Tributos y Aduanas a partir del 1 de febrero de 2014 Formado por unas 100 personas que se reparten las 4 grandes funciones: gestión, inspección, recaudación y comercio exterior Programa anual de actuaciones

Organigrama del DTF Director general Director adjunt d’Afers Generals i Recaptacio Director adjunt de Gestió i Atenció al Contribuent Director adjunt d’Inspecció Tributària Director adjunt de Duana i Comerç Exterior Àrea de Control Intern Àrea de Planificació i Estratègia

Claves para el éxito del nuevo modelo de Administración Tributaria Integración de las funciones de Aduanas y del Departamento de Tributos Reforma de la Ley General Tributaria: -Competencias de control y inspección -Regulación de los derechos del contribuyente – Información y asistencia -Recaudación ejecutiva Nuevo Sistema integrado de Información Capacitación y alta calificación del personal

Estacionalidad

Cumplimiento

Flujo de presentación

Modalidades de presentación

Gracias por su atención Departamento de Tributos y de Fronteras Ministerio de Finanzas y Función Pública