Advancing Tax Justice Through Human Rights “Las instituciones financieras y su rol en la política tributaria" Rodolfo Bejarano Lima, 30 de abril de 2015

Las reformas impulsadas por el FMI y el BM - Fondo Monetario Internacional: Consenso de Washington / liberalización de las economías y los movimientos de capital. - Banco Mundial: Financiamiento de proyectos / Asesoría en políticas para sectores específicos. - Banco Interamericano de Desarrollo: Programas y proyectos de política fiscal.

Objetivo: atracción de capitales y competitividad en el sector minero Reformas fiscales: - Eliminación del control de cambios. - Eliminación de las regalías. - Eliminación de derechos de importación. - Impuestos a las utilidades: - Tasas competitivas / evitar doble tributación - Impuesto sobre activos condicionado - Limitar la participación de utilidades - Recuperación de IVA - Libertad de operaciones comerciales (precios desregulados) - “Adaptación” de las leyes laborales Política fiscal en el sector minero Banco Mundial: Estrategia minera para América Latina y el Caribe

- Yanacocha: una de las auríferas más grandes del mundo, con grandes cuestionamientos sociales y ambientales. - El IFC es uno de los dueños de la empresa. Ha otorgado préstamos para financiar las inversiones. Perú: Minera de oro Yanacocha

Fraude tributario y afectación a los derechos Minera Yanacocha S.R.L. Durante los 2 últimos años Yanacocha reportó pérdidas por casi US$ 1,000 millones. Las inversiones del proyecto Conga son cargadas como costo, afectando los ingresos al Estado peruano.

Fraude tributario y afectación a los derechos No hay coincidencia en los reportes de Newmont y Buenaventura. Para el 2014 se reportan ganancias antes de impuestos por US$ 89 millones. Para el 2013 esta cifra es de US$ 292 millones.

Las IFD y el sistema financiero offshore - El uso de las guaridas fiscales no solo se limita a las empresas multinacionales. Las instituciones financieras creadas por gobiernos para promover el desarrollo canalizan sus recursos por medio de fondos en jurisdicciones opacas. - El reporte “Going Offshore” de Eurodad analiza 3 IFD multilaterales y 14 bilaterales europeas sobre el uso de las guaridas fiscales y si tienen normas al momento de decidir dónde canalizar su dinero.

Las IFD y el sistema financiero offshore -Al 2013, 118 de 157 inversiones realizadas por el CDC (IFD del Reino Unido) pasó por jurisdicciones que figuran en el top 20 de Índice de Secreto Financiero de Tax Justice Network (FSI). Entre 2000 y 2013, estos fondos recibieron un total de $ 3.8 mil millones del CDC. Algunos hallazgos:

Las IFD y el sistema financiero offshore - Hasta junio de 2014, la Sociedad Belga de Inversión para los Países en Desarrollo (BIO) participó en un total de 42 fondos de inversión, 30 de los cuales estaban domiciliados en jurisdicciones del top 20, con un total de $ 207 millones. Algunos hallazgos:

Las IFD y el sistema financiero offshore - Norfund de Noruega tenía 46 de un total de 165 inversiones canalizados a través de las jurisdicciones que aparecen en top 20. Estas inversiones ascienden a $ 339 millones. Algunos hallazgos:

Las IFD y el sistema financiero offshore - De los 46 proyectos de inversión de IFD alemán Deutsche Investitions (DEG) al 2012, al menos 7 fueron estructurados a través de los principales paraísos fiscales como las Islas Caimán y las Islas Vírgenes Británicas. IFC : Entre julio de 2009 y junio de 2013, apoyó intermediarios financieros registrados en paraísos fiscales con un importe de $ 2.2 mil millones. Además, entre enero y junio de 2013, la CFI reveló 94 propuestas de proyectos de inversión a través de intermediarios financieros. Al menos 8 de estos proyectos estaban destinados para países en desarrollo, pero se canalizaron a través de vehículos corporativos registrados en: Islas Caimán ( 4 ), Mauricio ( 2 ), Delaware ( 1 ) y Guernsey ( 1 ). Estos proyectos recibieron un monto total de $ 195 millones. Algunos hallazgos:

Las IFD y el sistema financiero offshore La mayoría de las IFD tienen normas internas sobre la utilización de paraísos fiscales. Sin embargo, en algunos casos estas normas no están disponibles al público. La mayoría de las normas dadas a conocer públicamente son altamente dependientes de las clasificaciones presentadas por la OCDE. No es una práctica estándar exigir a las empresas en las que invierten hacer reportes país por país. La mayoría de las IFD no revela públicamente los detalles de cartera, como la propiedad efectiva o beneficiario real de las empresas en las que invierten. Algunos hallazgos:

Las IFD y el sistema financiero offshore Recomendaciones: Las IFD sólo deberían invertir en sociedades y fondos que quieran revelar públicamente información sobre el beneficiario y reportar sus cuentas financieras en cada país donde operan. Se debe garantizar que los fondos en los que invierten estén registrados en el país de operación. Las IFD deben ser plenamente responsables de sus propias operaciones y las de sus clientes. Para ello, las normas de operación deben ser de fácil acceso para todos los ciudadanos asi como garantizar la transparencia de toda la cartera de proyectos para la rendición de cuentas adecuada.

Gracias