MODULO COMUNICACIÓN Y TECNOLOGÍA EDUCATIVA FACILITADOR FRANCISCO VIQUEZ MODULO COMUNICACIÓN Y TECNOLOGÍA EDUCATIVA PROYECTO FINAL MICRO CLASE ¨AUDITORIA FORENSE¨ Estudiante Yeley M. Espinosa 4-729-417

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Introducción a la Auditoria Forense

Historia de la Auditoría Forense Una de las personas más buscadas en toda la historia del crimen organizado Al Capone No fue capturado por Elliot Ness, pudo ser encarcelado gracias a un Contador …

Historia de la Auditoria Forense A pesar de lo ocurrido en los años 30, la Auditoria Forense no generó mayor interés o entusiasmó. No es hasta los años 70 y 80 cuando reaparece la Auditoria Forense como una herramienta para suministrar pruebas a los fiscales por la comisión de actos fraudulentos cometidos contra el Estado o Particulares.

Historia de la Auditoria Forense Dentro de esta evolución la auditoría se ha especializado para ofrecer nuevos modelos de auditorías, entre estos encontramos la Forense que surge como un nuevo apoyo técnico a la auditoría financiera e interna, debido al incremento de la corrupción tanto en el sector público como privado. En los años 90 surgió el gran Boom de la Auditoría Forense y se dio el gran salto a la globalización de la disciplina.

¿Qué significa el término forense? El término forense corresponde al latín forensis, que significa público, y complementando su significado podemos remitirnos a su origen forum del latín que significa foro, plaza pública Lo forense se vincula con lo relativo al derecho y la aplicación de la ley, en la medida que se busca que un profesional idóneo asista al juez en asuntos legales.

Definición “Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestiguar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas”. “La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.” “La Auditoría Forense en la actualidad es reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención e identificación de actos irregulares de delitos, fraude y corrupción.”

AUDITORíA FORENSE La Auditoría Forense es el otro lado de la moneda de la labor del auditor tradicional, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción La Auditoría Forense en términos de la práctica contable, se ve como la ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptada, en caso de ser necesario por una corte o un juez en contra de los perpetradores de un crimen económico.

Objetivos Luchar contra la corrupción y el fraude. Evitar la impunidad. Evaluar las medidas tomadas para prevenir y predecir situaciones indeseables. Disuadir las prácticas deshonestas. Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas. Aporte, en los procesos administrativos, tanto externos como internos. Evaluación de los procesos de prevención de fraudes y actos ilícitos, que dañen la propiedad del Estado o de entes privados, con la finalidad de velar por el interés público. Investigar todos aquellos hechos que se le encomienden como sospechosos de actos delictivos.

Campo de acción La cuantificación de pérdida financiera: Aportando las pruebas necesarias para ser utilizadas en los tribunales en cada caso. Disputas entre accionistas. Incumplimientos de contratos. Demandas de Seguros. Irregularidades e infracciones.

Campo de acción … Investigación financiera: Determinando los móviles, los culpables y aportando las pruebas para el juzgamiento de los involucrados en: - Fraude - Falsificación - Lavado de Dinero La práctica profesional: Investigando y determinado por ejemplo:Negligencia Profesional relacionada con: - Auditoría - Contabilidad - Ética

El Auditor forense Una de ellas es la habilidad de El Auditor Forense debe desarrollar dos capacidades, para llevar a cabo su trabajo con éxito. Una de ellas es la habilidad de investigar pequeños detalles sin perder de vista el gran entorno… …o dicho en otras palabras, el auditor forense "debe percatarse de las hojas (ya no decimos el árbol) sin perder de vista el bosque".

El Auditor forense Y la segunda que le permite ver desde las circunstancias relativamente fáciles de detectar, como un simple robo… …hasta situaciones de suma complejidad, como la manipulación de estados financieros y los delitos de "cuello blanco".

Auditoría forense El Auditor Forense debe… Ser perspicaz. Buen “psicólogo”. Tener una mentalidad investigadora. Mucha auto motivación. Trabajar bajo presión. Mente creativa Habilidades de comunicación y persuasión. Habilidades de mediación y negociación. Habilidades analíticas. Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones. Experiencia en el campo de la auditoría. El Auditor Forense debe…

Auditoría forense Recordemos que… Si la Auditoría Forense, es una herramienta útil para prevenir o detectar el fraude, o combatir la corrupción… Los exhortamos a sacar el mejor provecho de ella

GRACIAS…!!!