Grupo No 1 Integrantes: Roxana del Carmen Chávez Pérez CP13058 Andrea Guiselle Velis Torres VT12001 Evelyn del Carmen Romero Alvarado RA12018 Walter Alexis de la O Turcios DT13004 Walter Alexander Gonzáles Tejada GT13016 Cesar Emilio Pacas Arevalo PA10042

Control Interno

Definicion El Sistema de Control Interno de una empresa forma parte del Control de Gestión de tipo táctico y está constituido por el plan de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el sistema de información financiero y todas las medidas y métodos encaminados a proteger los activos, promover la eficiencia, obtener información financiera confiable, segura y oportuna y lograr la comunicación de políticas administrativas y estimular y evaluar el cumplimientos de estas últimas.

Control interno y medidas: 1-Salvaguardar los activos: Una empresa debe proteger sus activos de lo contrario estaria derrochando sus recursos.

2- Motivar a los empleados para que sigan las politicas de la compañia: En una organización todos necesitan trabajar hacia la misma meta para lograr resultados eficientes.

3- Promover la eficiencia operativa: Las empresas no pueden darse el gusto de desperticiar recursos, se deben reducir los gastos para aumentar las utilidades de la empresas

4-Asegurar registros contables exactos y confiables: Sin registros confiables los administradores no sabrían que parte de la empresa es rentable

LEY SARBANES OXLEY-SOX

Los componentes del control interno: Supervisión de controles Sistema de información Procedimiento de control Ambiente de control Evaluación del riesgo

Procedimientos personal competentes, confiable y con ética. Asignación de responsabilidades

Separación de responsabilidades Separación entre las operaciones y la contabilidad: la contabilidad debe estar completamente separada de otros departamentos. Entre custodia de los activos y la contabilidad Auditorías Documentos Dispositivo electrónicos

Controles internos para el comercio electrónico. El comercio electrónico crea sus propios y únicos tipos de riesgos *los jackers *los números de cuentas *las claves de acceso *introducir virus de computadoras.

Números de cuentas o claves de acceso robadas Ejemplo supongamos que usted compra un CD en una tienda en línea. Para hacer la compra , usted de ve crear una cuenta digital con una clave de acceso para el sitio web. Cuando usted realiza su compra, el numero de su tarjeta de crédito debe viajar por internet, y ellos lo exponen a riesgos, tanto con la información de su cuenta como con las claves de acceso.

Virus de computadoras y troyanos Es un programa mal intencionado que : Ingresa al código de un programa sin su consentimiento. realiza acciones destructivas. virus troyano : se oculta en el interior de un programa legitimo y funciona como un virus. Ambos puedes destruir y alterar archivos.

Expediciones de robo de información. Los ladrones también roban a través de sitios web falsos, como AOL4Free.com. Este sitio web tan conocido atrae una gran cantidad de visitantes, y los ladrones obtienen números de cuentas y claves de acceso de personas incautas.

Medidas de seguridad Para tratar los riesgos q representa el comercio electrónico, las compañías han diseñado diversas medidas de seguridad, incluyendo las codificaciones y barreras de seguridad (firewalls). Ya que el servidor q mantiene la codificación confidencial no sea seguro.

La cuenta bancaria como instrumento de control El efectivo Es el mas liquido por que es el medio de intercambio. El efectivo es fácil de ocultar y relativamente sencillo de robar como mediada la mayoría de empresas crean controles específicos para el efectivo. Como por ejemplo poner el dinero en una cuenta bancaria por que todos los bancos tienen practicas establecidas para guardar el efectivo.

Documentos que se usan para controlar una cuenta bancaria Registro de firmas Conciliación bancaria Comprobante ficha de deposito Estado de cuenta bancaria Cheque

Control INTERNO SOBRE LAS ENTRADAS DE EFECTIVO. Para tener una mayor seguridad, las empresas debe depositar todas las entradas de efectivo lo antes posible, estas entradas de efectivo pueden ser recibidas atreves del efectivo por las ventas de mostrador y atreves del correo, cada una tiene sus propias medidas de seguridad. Si el dinero ingresa atreves de el mostrador de la tienda, la terminal del punto de venta (caja registradora) proporciona un control sobre las entradas y salidas de efectivo. Al final del día un gerente revisa el efectivo comparando el registro de la venta del día, y luego de esto el dinero puede ser depositado una o varias veces al día, esto previene el robo del empleado. Si el ingreso del dinero fue ingresado por correo el procedimiento depende de la administración de la empresa, pero como un ejemplo seria que existe una sala especial controlada por un empleado para el ingreso del correo, luego de la sala de correo estos se envían todos los cheques al tesorero el cual deposita el dinero en el banco, después se envían las remesas al departamento de contabilidad para que realicen los asientos de diario. Otro control sobre las entradas de efectivo es que las empresas utilizan un sistema de caja cerrada él en cual los clientes envían directamente sus cheques a la cuenta bancaria de la empresa.

Control interno sobre los pagos en efectivo Las compañías hacen la mayoría de sus pagos usando cheques, o también pagan pequeñas cantidades a partir de un fondo pequeño de caja chica. Si la empresa realiza un pago con cheque se tiene que tener un importante control interno, por las siguientes razones:   El cheque Brinda un registro del pago. El cheque debe ser firmado por un funcionario autorizado. Antes de firmar el cheque, el funcionario revisa la factura u otra evidencia que sustentan el cheque.

Sistema de Vales Muchas compañías utilizan un sistema de vales para el control interno de los pagos en efectivo. Un vale es un documento que autoriza un pago de efectivo, en este sistema se utiliza:   Vales Registro de Vales Registro de cheques

Control de pagos de caja chica Para satisfacer necesidades y para hacer más efectivo el registro de operaciones para las transacciones de efectivo pequeñas, la empresa mantiene efectivo disponible para el pago de estas cantidades mínimas, a esto se le llama caja chica. Este fondo de caja chica es aun mas liquido que el efectivo del banco, ya que no interviene ningún de los controladores del banco. Por lo tanto se necesitan controles para el fondo de la caja chica tales como:   Designar un custodio para caja chica Designar una cantidad especifica que se deberá mantenerse en el fondo de caja chica. Respaldar todos los pagos hechos mediante un vale.

CONCEPTO: Es la explicación de las diferencias que surgen entre el registro de las transacciones en los libros contables y los estados de cuenta del banco

DIFERENCIAS DE PERIODICIDAD Cuando se gira un cheque y no es cobrado Cuando se registran ingresos de dinero inmediatamente en los registros contables Cuando las transacciones son de manera electrónica

PREPARACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

EJEMPLO

Fondo de Caja Chica Designar un custodio para caja chica Para satisfacer necesidades y para hacer más efectivo el registro de operaciones para las transacciones de efectivo pequeñas, la empresa mantiene efectivo disponible para el pago de estas cantidades mínimas, a esto se le llama caja chica. Este fondo de caja chica es aun mas liquido que el efectivo del banco, ya que no interviene ningún de los controladores del banco. Por lo tanto se necesitan controles para el fondo de la caja chica tales como: Designar un custodio para caja chica Designar una cantidad especifica que se deberá mantenerse en el fondo de caja chica. Respaldar todos los pagos hechos mediante un vale.

Establecimiento de fondo de caja chica

reabastecimiento de fondo de caja chica

reabastecimiento de fondo de caja chica Caso que haga sobre dinero en caja

Código de ética profesional y corporativa Los códigos de ética permiten a las empresas incorporar e implementar a través de declaraciones de principios y valores, fundamentos morales y éticos de carácter universal, dentro de la vida diaria de una organización. ÉTICA PROFESIONAL. La ética Profesional es reconocida como la ciencia normativa que estudia los deberes y los derechos de los profesionales en el cumplimiento de sus actividades Profesionales.

Código de ética profesional y corporativa La mayoría de las empresas tienen un código de ética para motivar a los empleados hacia un comportamiento adecuado. Sin embargo, los códigos de ética no bastan por sí mismos. Los propietarios y los administradores deben establecer un nivel ético alto, El propietario o el director general deben poner en claro que la compañía no tolerará un comportamiento no ético. Como profesionales, se espera que los contadores mantengan normas éticas más altas que la sociedad en general. Su capacidad para realizar operaciones de negocios depende enteramente de su reputación. En Estados Unidos, la mayoría de los contadores independientes son miembros del American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y deben regirse por el Código de comportamiento profesional del AICPA. Los contadores que son miembros del Institute of Management Accountants están regulados por las Normas de comportamiento ético para los contadores administrativos. En nuestro país es por Consejo de la Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría.

Código de ética profesional y corporativa Responsabilidad hacia la Sociedad 1. Independencia de criterio - Al expresar cualquier juicio profesional, el Contador Público, acepta la obligación de sostener un criterio libre de conflicto de intereses e imparcial. 2. Calidad profesional de los servicios En la prestación de cualquier servicio se espera del Contador Público un trabajo profesional, por lo que siempre tendrá presente las disposiciones normativas de la profesión que sean aplicables. Actuará asimismo con la intención, el cuidado y la diligencia de una persona responsable. 3. Preparación y calidad del profesional El Contador Público que acepta brindar sus servicios debe tener el entrenamiento técnico, capacidad y diligencia para realizar sus actividades profesionales. 4. Responsabilidad personal El Contador Público deberá aceptar su responsabilidad personal por los trabajos llevados a cabo por él o realizados bajo su dirección.

Código de ética profesional y corporativa Responsabilidad hacia quien Patrocina los Servicios 5. Secreto profesional - El Contador Público debe guardar el secreto profesional y no deberá revelar, por ningún motivo, en beneficio propio o de terceros, los hechos, datos o circunstancias que tenga o hubiese tenido conocimiento en el ejercicio de su profesión; salvo con la autorización del cliente o a requerimiento de autoridad competente. 6. Rechazar tareas que no cumplan con la moral - Faltará al honor y dignidad profesional todo Contador Público que directa o indirectamente intervenga en arreglos o asuntos que no cumplan con la moral. 7. Lealtad - El Contador Publico debe evitar actuaciones que puedan perjudicar a quien haya contratado sus servicios.

Aspectos éticos en la contabilidad Situación 1 Grant Jacobs está preparando la declaración fiscal de un cliente que ha ganado más ingresos de los que esperaba. El 2 de enero, el cliente paga su publicidad y pide a Jacobs que ponga una fecha anterior al gasto: del año anterior. Hacer esto con la deducción disminuiría los pagos de impuestos inmediatos del cliente. Después de todo, hay una diferencia de tan sólo dos días entre el 31 de diciembre y el 2 de enero. Este cliente es importante para Jacobs. ¿Qué debería hacer?

Jacobs debe rehusarse a la petición por que la transacción ocurrió en enero del nuevo año Si Jacobs pone una fecha anterior a la transacción en los registros contables, ¿qué instrumento de control podría demostrar que se comportó de una forma no ética? Una auditoría del fisco demostraría que el gasto ocurrió en enero y no en diciembre. La falsificación de documentos para el fisco es un comportamiento no ético y está sujeto a severas sanciones para quien los prepare.